制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策

李黎松

關(guān)鍵詞：制造業(yè) 內(nèi)部控制 存在問題 有效對策

隨著日益激烈的市場競爭，制造業(yè)企業(yè)要想獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益，全面提高核心競爭力，必須要做好內(nèi)部控制工作，尤其是面臨著中小企業(yè)上市這一發(fā)展趨勢，制造業(yè)如果不能夠更好地進(jìn)行內(nèi)部控制，勢必會造成經(jīng)營上的風(fēng)險，因此結(jié)合當(dāng)下制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作存在的問題和不足，必須要采取行之有效的改進(jìn)措施，才能夠全面提高內(nèi)部控制工作的實際效果，進(jìn)而增強(qiáng)自身的核心競爭力，在日益激烈的競爭中不斷前行。

一、制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的重要意義分析

制造業(yè)企業(yè)通過加強(qiáng)內(nèi)部控制工作具有十分重要的意義和作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）能夠使得財務(wù)管理工作更加科學(xué)和高效

制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時，通過完善制度體系加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的有效監(jiān)督和管理，不僅能夠保證財務(wù)管理工做更加科學(xué)和高效，也便利于各部門以及每個人加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的監(jiān)督和管理，從而實現(xiàn)公開和透明，保證了財務(wù)決策以及財務(wù)信息更加真實有效，避免了由于財務(wù)管理缺乏公開性造成的一些財務(wù)問題。

（二）能夠全面確保企業(yè)的有效運行

對于中小型制造企業(yè)，只有通過完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能夠保證企業(yè)內(nèi)部管理更加科學(xué)和高效，從而推動對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)一步完整的、安全的管理，避免出現(xiàn)任何的問題，確保企業(yè)能夠不斷向前發(fā)展。通過進(jìn)行內(nèi)部控制工作的完善能夠創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化，從而全面提高企業(yè)的工作效率，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的有效運營，增強(qiáng)企業(yè)的附加值以及核心競爭力。

（三）能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化

制造業(yè)企業(yè)通過進(jìn)行內(nèi)部控制工作，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的優(yōu)化管理，也能夠最大限度地發(fā)揮資金的價值，能夠結(jié)合運行狀況對資金的使用進(jìn)行分析、調(diào)配，既能夠?qū)崿F(xiàn)資金運用的優(yōu)化，而且也能夠解決在運行過程當(dāng)中資金使用的一系列問題，從而縮減成本上的投入，確保資金的有效運營，真正的實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

（四）能夠全面增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力

制造業(yè)企業(yè)通過完善內(nèi)部控制工作，不僅能夠?qū)⒇?zé)任進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，而且也能夠明確各個部門以及個人的責(zé)任和義務(wù)，從而協(xié)調(diào)各個部門統(tǒng)一開展各項問題，從而降低企業(yè)的運營的風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。在企業(yè)的運營過程當(dāng)中及時的發(fā)現(xiàn)各種安全隱患，并且采取有力且有效的應(yīng)對措施，從而規(guī)避經(jīng)營上的風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。

（五）能夠有效地應(yīng)對政府的監(jiān)管

企業(yè)在運營的過程當(dāng)中，不僅受到市場調(diào)節(jié)的作用，也會受到政府的相關(guān)調(diào)控，因此為了更好地應(yīng)對政府的監(jiān)管，必須要完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部管理更加科學(xué)有序。在面對政府檢查時能夠提供相關(guān)的信息。及時的應(yīng)對政府監(jiān)管提出的一系列問題，快速的向政府部門提供各項報告，這樣不僅能夠節(jié)省時間，提高工作效率，也能夠隨時的應(yīng)對政府的監(jiān)管和監(jiān)督以及檢查，確保了制造業(yè)企業(yè)的更好更快的運行。

二、制造業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題和不足分析

當(dāng)下制造業(yè)企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制工作時存在的一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）制度體系并不夠健全

制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時應(yīng)該結(jié)合生產(chǎn)的流程以及各個部門的職責(zé)，建立更加健全的管理制度，才能夠嚴(yán)格的按照規(guī)章制度來進(jìn)行各項事務(wù)，但是當(dāng)下制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度不夠健全，職責(zé)劃分不夠科學(xué)，而且在出現(xiàn)問題時容易造成相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，不僅降低了工作效率，而且還會產(chǎn)生一系列的問題。總之，當(dāng)下制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的制度體系不夠健全，難以結(jié)合實際推進(jìn)管理工作，導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行職務(wù)分配以及權(quán)責(zé)分配時存在著不規(guī)范的現(xiàn)象，工作人員存在著一身兼多職的現(xiàn)象，違反了企業(yè)內(nèi)的一些基本原則，影響到了制造業(yè)企業(yè)的高效運轉(zhuǎn)。

（二）缺乏對內(nèi)部控制工作的重視

部分企業(yè)缺乏內(nèi)部控制工作的重視程度，工作人員分配不均，部分部門人滿為患，部分部門人少工作難開展，造成工作效率的低下。由于缺乏對內(nèi)部控制工作的重視程度，無論是上下級的溝通，還是各個部門之間的溝通都會相對較為緩慢，影響到了工作的效率，也不利于形成合力，威脅到了制造業(yè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）缺乏對財務(wù)使用狀況的審核和監(jiān)督

制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時缺乏內(nèi)部控制意識，因此審核能力嚴(yán)重不足，經(jīng)常會出現(xiàn)各個部門相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，而且審核人員往往都是身兼數(shù)職，難以更好地開展審核工作，這樣就會造成資金使用混亂的現(xiàn)象，而且也會造成資金使用的不合理，長此以往會造成資金的浪費現(xiàn)象，影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。尤其是財務(wù)控制執(zhí)行力嚴(yán)重不足，難以對各個部門的財務(wù)情況進(jìn)行了解，不能夠結(jié)合實際對財務(wù)進(jìn)行分配，影響到了企業(yè)的有效運轉(zhuǎn)。

（四）缺乏信息化的管理手段

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷普及，制造業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制時也應(yīng)該借助于信息化的手段建立信息化平臺，從而全面提高財務(wù)管理的效率，但是當(dāng)下制造業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系普遍不夠完善，信息化的水平比較低，在進(jìn)行內(nèi)部控制的信息化建設(shè)時投入也不足，影響到了信息化的發(fā)展步伐，也造成了內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量不高。

三、全面加強(qiáng)制造業(yè)內(nèi)部控制的有效舉措分析

（一）應(yīng)該全面加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作的重視程度，并且完善相關(guān)的制度體系

無規(guī)矩不成方圓，為了更好地推進(jìn)制造業(yè)的內(nèi)部控制工作，應(yīng)該全面加強(qiáng)對該項工作的重視程度，并且能夠結(jié)合企業(yè)自身的實際經(jīng)營特點，建立相關(guān)的規(guī)章制度，實現(xiàn)各個部門之間的相互配合，并且加強(qiáng)對責(zé)任的進(jìn)一步細(xì)化，這樣才能夠真正地推進(jìn)內(nèi)部控制工作的落實。結(jié)合實際需要也要建立相關(guān)的管理細(xì)則以及責(zé)任清單，從而提高內(nèi)部控制工作的影響力。通過完善規(guī)章制度也能夠提高每一個人的責(zé)任意識，更好地去推進(jìn)各項業(yè)務(wù)，增強(qiáng)工作的效率，還能夠創(chuàng)造良好的企業(yè)文化，減少內(nèi)部控制工作存在的阻礙，推動企業(yè)各項責(zé)任制度的有效落實。

（二）要全面加強(qiáng)對資金的審核，確保內(nèi)部控制的執(zhí)行力

為了保證制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作的實際效果，應(yīng)該加強(qiáng)對資金使用的審核力度，確保資金使用更加科學(xué)和規(guī)范。如果出現(xiàn)了資金濫用的現(xiàn)象，必須要及時的進(jìn)行調(diào)整。尤其是要完善資金審核的管理辦法，能夠通過一系列的流程對資金使用進(jìn)行科學(xué)合理的審核和監(jiān)管。可以專門成立內(nèi)部的審核部門，并且可以采取第三方監(jiān)督的形式，確保審核工作更加公平、公正，通過建立相關(guān)的審核政部門提高監(jiān)管的實際效果。尤其是要聘用專業(yè)的內(nèi)部審核人員來從事該項工作，才能夠利用專業(yè)化的知識加強(qiáng)對財務(wù)資金以及各方面工作的審核力度，及時的發(fā)現(xiàn)問題并且進(jìn)行調(diào)整，方便與制造業(yè)企業(yè)做出全面的規(guī)劃。

（三）要推進(jìn)信息化建設(shè)

在進(jìn)行制造業(yè)內(nèi)部控制管理時要采用信息化技術(shù)建立信息化管理平臺，加強(qiáng)對財務(wù)資金信息的有效審核，既能夠保證資金的共享，也能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，并且做出提示和調(diào)整，從而全面提高資金使用的效率效果，保證資金管理的實際效果。通過落實財務(wù)管理信息化建設(shè)也符合時代的發(fā)展趨勢，從而推動制造業(yè)企業(yè)的更好發(fā)展。

（四）要建立相關(guān)的風(fēng)景風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展瞬息萬變，存在了很多不確定因素，為了增強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)的核心競爭力，加強(qiáng)內(nèi)部控制時必須要做好風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，才能夠降低損失，及時地應(yīng)對各種危機(jī)的出現(xiàn)。可以聘請專業(yè)的風(fēng)險評估專家對員工進(jìn)行培訓(xùn)提高風(fēng)險意識加強(qiáng)財務(wù)。

四、結(jié)束語

對于制造業(yè)企業(yè)而言，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作不僅是滿足資本市場的要求，更能夠使得企業(yè)的管理更加科學(xué)、高效，同時也能加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的保護(hù)，增強(qiáng)自身的經(jīng)濟(jì)效益，以及及時破解經(jīng)營上的一些風(fēng)險和有效地應(yīng)對政府監(jiān)管。面對當(dāng)下制造業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題和不足，比如制度體系不夠完善、缺乏對內(nèi)部控制工作的重視程度、資金使用相對較為混亂以及審核能力不足，缺乏有效的執(zhí)行力等問題，為了全面提高制造業(yè)內(nèi)部控制工作的實際效果，應(yīng)該完善相關(guān)的制度和體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，建立信息化的管理方式，確保對財務(wù)資金進(jìn)行有效的審核，才能夠保證企業(yè)的管理取得良好效果，推進(jìn)制造業(yè)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

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