制造業企業內部控制中存在的問題及對策

李黎松

關鍵詞：制造業 內部控制 存在問題 有效對策

隨著日益激烈的市場競爭，制造業企業要想獲得更好的經濟效益，全面提高核心競爭力，必須要做好內部控制工作，尤其是面臨著中小企業上市這一發展趨勢，制造業如果不能夠更好地進行內部控制，勢必會造成經營上的風險，因此結合當下制造業企業在進行內部控制工作存在的問題和不足，必須要采取行之有效的改進措施，才能夠全面提高內部控制工作的實際效果，進而增強自身的核心競爭力，在日益激烈的競爭中不斷前行。

一、制造業企業進行內部控制工作的重要意義分析

制造業企業通過加強內部控制工作具有十分重要的意義和作用，主要表現在以下幾個方面：

（一）能夠使得財務管理工作更加科學和高效

制造業企業在進行內部控制管理時，通過完善制度體系加強對財務管理工作的有效監督和管理，不僅能夠保證財務管理工做更加科學和高效，也便利于各部門以及每個人加強對財務管理工作的監督和管理，從而實現公開和透明，保證了財務決策以及財務信息更加真實有效，避免了由于財務管理缺乏公開性造成的一些財務問題。

（二）能夠全面確保企業的有效運行

對于中小型制造企業，只有通過完善內部控制制度，加強內部控制，才能夠保證企業內部管理更加科學和高效，從而推動對企業的資產進行進一步完整的、安全的管理，避免出現任何的問題，確保企業能夠不斷向前發展。通過進行內部控制工作的完善能夠創造良好的內部環境，創造良好的企業文化，從而全面提高企業的工作效率，實現企業資產的有效運營，增強企業的附加值以及核心競爭力。

（三）能夠保證企業經濟效益的最大化

制造業企業通過進行內部控制工作，不僅能夠實現對資金的優化管理，也能夠最大限度地發揮資金的價值，能夠結合運行狀況對資金的使用進行分析、調配，既能夠實現資金運用的優化，而且也能夠解決在運行過程當中資金使用的一系列問題，從而縮減成本上的投入，確保資金的有效運營，真正的實現企業經濟利益的最大化。

（四）能夠全面增強企業的抗風險能力

制造業企業通過完善內部控制工作，不僅能夠將責任進行進一步的細化，而且也能夠明確各個部門以及個人的責任和義務，從而協調各個部門統一開展各項問題，從而降低企業的運營的風險，增強企業的核心競爭力。在企業的運營過程當中及時的發現各種安全隱患，并且采取有力且有效的應對措施，從而規避經營上的風險，實現企業的更好更快發展。

（五）能夠有效地應對政府的監管

企業在運營的過程當中，不僅受到市場調節的作用，也會受到政府的相關調控，因此為了更好地應對政府的監管，必須要完善內部控制制度，確保內部管理更加科學有序。在面對政府檢查時能夠提供相關的信息。及時的應對政府監管提出的一系列問題，快速的向政府部門提供各項報告，這樣不僅能夠節省時間，提高工作效率，也能夠隨時的應對政府的監管和監督以及檢查，確保了制造業企業的更好更快的運行。

二、制造業內部控制工作存在的問題和不足分析

當下制造業企業在推進內部控制工作時存在的一些問題，主要表現在以下幾個方面：

（一）制度體系并不夠健全

制造業企業在進行內部控制時應該結合生產的流程以及各個部門的職責，建立更加健全的管理制度，才能夠嚴格的按照規章制度來進行各項事務，但是當下制造業企業的內部規章制度不夠健全，職責劃分不夠科學，而且在出現問題時容易造成相互推諉責任的現象，不僅降低了工作效率，而且還會產生一系列的問題。總之，當下制造業企業內部的制度體系不夠健全，難以結合實際推進管理工作，導致了企業在進行職務分配以及權責分配時存在著不規范的現象，工作人員存在著一身兼多職的現象，違反了企業內的一些基本原則，影響到了制造業企業的高效運轉。

（二）缺乏對內部控制工作的重視

部分企業缺乏內部控制工作的重視程度，工作人員分配不均，部分部門人滿為患，部分部門人少工作難開展，造成工作效率的低下。由于缺乏對內部控制工作的重視程度，無論是上下級的溝通，還是各個部門之間的溝通都會相對較為緩慢，影響到了工作的效率，也不利于形成合力，威脅到了制造業企業的進一步發展。

（三）缺乏對財務使用狀況的審核和監督

制造業企業在進行內部控制時缺乏內部控制意識，因此審核能力嚴重不足，經常會出現各個部門相互推諉責任的現象，而且審核人員往往都是身兼數職，難以更好地開展審核工作，這樣就會造成資金使用混亂的現象，而且也會造成資金使用的不合理，長此以往會造成資金的浪費現象，影響到企業的經濟效益。尤其是財務控制執行力嚴重不足，難以對各個部門的財務情況進行了解，不能夠結合實際對財務進行分配，影響到了企業的有效運轉。

（四）缺乏信息化的管理手段

隨著網絡信息技術的不斷普及，制造業在推進內部控制時也應該借助于信息化的手段建立信息化平臺，從而全面提高財務管理的效率，但是當下制造業的財務內部控制體系普遍不夠完善，信息化的水平比較低，在進行內部控制的信息化建設時投入也不足，影響到了信息化的發展步伐，也造成了內部控制的效率和質量不高。

三、全面加強制造業內部控制的有效舉措分析

（一）應該全面加強對內部控制工作的重視程度，并且完善相關的制度體系

無規矩不成方圓，為了更好地推進制造業的內部控制工作，應該全面加強對該項工作的重視程度，并且能夠結合企業自身的實際經營特點，建立相關的規章制度，實現各個部門之間的相互配合，并且加強對責任的進一步細化，這樣才能夠真正地推進內部控制工作的落實。結合實際需要也要建立相關的管理細則以及責任清單，從而提高內部控制工作的影響力。通過完善規章制度也能夠提高每一個人的責任意識，更好地去推進各項業務，增強工作的效率，還能夠創造良好的企業文化，減少內部控制工作存在的阻礙，推動企業各項責任制度的有效落實。

（二）要全面加強對資金的審核，確保內部控制的執行力

為了保證制造業企業內部控制工作的實際效果，應該加強對資金使用的審核力度，確保資金使用更加科學和規范。如果出現了資金濫用的現象，必須要及時的進行調整。尤其是要完善資金審核的管理辦法，能夠通過一系列的流程對資金使用進行科學合理的審核和監管。可以專門成立內部的審核部門，并且可以采取第三方監督的形式，確保審核工作更加公平、公正，通過建立相關的審核政部門提高監管的實際效果。尤其是要聘用專業的內部審核人員來從事該項工作，才能夠利用專業化的知識加強對財務資金以及各方面工作的審核力度，及時的發現問題并且進行調整，方便與制造業企業做出全面的規劃。

（三）要推進信息化建設

在進行制造業內部控制管理時要采用信息化技術建立信息化管理平臺，加強對財務資金信息的有效審核，既能夠保證資金的共享，也能夠及時的發現問題，并且做出提示和調整，從而全面提高資金使用的效率效果，保證資金管理的實際效果。通過落實財務管理信息化建設也符合時代的發展趨勢，從而推動制造業企業的更好發展。

（四）要建立相關的風景風險預警系統

市場經濟發展瞬息萬變，存在了很多不確定因素，為了增強制造業企業的核心競爭力，加強內部控制時必須要做好風險預警系統的構建，才能夠降低損失，及時地應對各種危機的出現。可以聘請專業的風險評估專家對員工進行培訓提高風險意識加強財務。

四、結束語

對于制造業企業而言，加強內部控制工作不僅是滿足資本市場的要求，更能夠使得企業的管理更加科學、高效，同時也能加強對企業內部資產的保護，增強自身的經濟效益，以及及時破解經營上的一些風險和有效地應對政府監管。面對當下制造業內部控制工作存在的問題和不足，比如制度體系不夠完善、缺乏對內部控制工作的重視程度、資金使用相對較為混亂以及審核能力不足，缺乏有效的執行力等問題，為了全面提高制造業內部控制工作的實際效果，應該完善相關的制度和體系，加強內部控制和監督，建立信息化的管理方式，確保對財務資金進行有效的審核，才能夠保證企業的管理取得良好效果，推進制造業企業更好更快的發展。

參考文獻

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