稅務籌劃在財務管理中的應用價值分析

摘要：隨著社會經濟的發展，各行各業獲得了充分的發展機會，所有企業都迎來了巨大的機遇和挑戰。從而導致企業之間的競爭日益激烈，要想在市場競爭中站穩腳步，需要企業加強自身的財務管理水平，增強對經濟成本的控制。隨著稅收管理體制的逐步完善，企業稅收在國內的稅收結構中占據了越來越大的比例，因此，要想提高自身的經濟效益，就必須開展科學的稅務籌劃，就要根據自身的實際情況，結合市場發展的形勢，在符合國家相關法律法規的前提下，有效地進行稅負降低，從而減輕稅收成本的支出，提高整體的經濟效益，并且對財務管理中發現的問題加以重視，提高資金的使用效率，將資源最大限度的應用到最合理的地方。目前大部分企業在稅務籌劃上還存在著很多問題，必須對這些問題及時地處理，為實現企業長久穩定的健康發展提供基礎的保障，同時最大化的提高經濟效益。本文介紹了財務管理和稅務籌劃的概念和企業進行稅務籌劃的必要性，以及企業在進行稅務籌劃過程中出現的問題，并針對這些問題提出了相應的完善措施和改進建議闡述如下。

關鍵詞：稅務籌劃;財務管理;應用價值;分析

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）10-0055-02

近年來，稅收管理體制的推進過程中，對于企業來說，來自于同行業其他企業的市場競爭壓力越來越大，為了推動自身在同行業中的良性發展，必須在適應國內不斷變化的市場經濟形勢的同時，科學的進行稅務籌劃，從而減輕企業的經營成本。隨著稅收政策的不斷完善，越來越多的企業意識到稅務籌劃的重要性，在企業的財務管理過程中，往往稅務籌劃更優秀的企業更能取得更大的經濟效益，而稅務籌劃差的企業往往無法有效地對稅收成本進行控制，同時各種財務問題就慢慢凸顯出來，這些問題主要體現在內部的理財活動以及金融活動無法合理的進行規劃，進而會對企業的穩定發展造成一定程度的影響[1]。因此，企業在財務管理過程中要想將經營效益最大化，減少成本支出，通過構建科學的稅收籌，以此來降低稅負，降低成本支出，同時減少風險問題的發生，提高企業財務管理的整體水平，最大化的企業的經濟效益，為企業穩定的經營和發展提供保障。

一、財務管理和稅務籌劃的概念

1.財務管理

企業的財務管理是提高內部管理水平增強資金應用效率的關鍵，在企業戰略發展的制定上也能起到關鍵性的作用。一般財務管理主要分為核算以及預算兩方面。通過對企業的工作計劃、成本分析、預算分析以及決策制定等進行系統的分析，從而制定科學的財務管理計劃，以此對企業的資金使用和經營收入進行管控，以達到提高企業的經營管理水平，增加經濟效益的目的。

2.稅務籌劃

納稅籌劃是指企業通過對涉稅業務進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃，從而達到節稅的目的。企業的稅務籌劃工作需要建筑企業根據自身的發展情況合理的進行調整，根據稅法的變化及時地改變企業的經營策略從而確保稅收科學、合理的實施。除此之外，企業在進行稅務籌劃工作前，要提前做好經營的策略方法和資金的準備工作，減少不必要的成本支出，促進建筑企業經濟效益的提高。

3.財務管理與稅務籌劃的關系

稅收籌劃作為企業財務管理過程中的一部分，合理的稅收籌劃能減輕企業的稅收，降低成本支出，將資金資源合理合法的回收，從而最大限度的將其合理的運用起來，有助于提高企業的財務管理。除此之外，企業在執行稅收籌劃時，通過結合企業的實際發展情況，嚴格的按照國家相關法律標準以及稅務體系要求來執行，有助于保證企業財務管理標準全面落實。

二、企業進行稅務籌劃的必要性

站在企業的角度，企業經營管理的主要目的是將利益最大化，不斷地提高自身的經濟效益。企業要想有效地提高經濟效益，必須最大限度地降低成本支出，而近年來隨著稅收管理體制的逐步完善，財務稅收已成為是企業無法避免主要支出之一，對企業整體的經營效益有著巨大的影響。由此可見，企業要想將經營效益最大化，通過制定合理的稅收籌劃才能減輕成本的支出。與此同時，根據企業的市場的發展形勢，結合自身的實際情況不斷的調整和完善財務會計制度，提升企業的會計管理水平，能夠幫助稅務籌劃工作更好地開展。與此同時，通過稅收籌劃能夠提高企業的財務管理水平，從而促進企業的內部管理質量，加強抵抗風險的能力，降低風險問題對其造成的損傷，并且有效地減少風險問題的發生概率，對現代企業的健康發展提供了基礎的保障。

站在國家的角度，企業稅收實際上是在國家稅收經濟杠桿下進行合理配置資源、優化組織結構的方式。國家通過對稅收過程中出現的問題進行分析，將不合理的稅收制度及時進行改善、補充和調整，完善稅法，不僅提高了稅收工作的效率，保證國家經濟的穩定發展，還能促進企業的健康發展。

三、企業稅務籌劃過程中存在的問題

1.對稅務籌劃的重視程度不足

隨著稅收管理體制的調整，雖然大部分的企業制定了一系列稅務籌劃制度，但由于對稅務籌劃本身沒有足夠的重視，造成對稅務籌劃工作應付了事，讓稅務籌劃工作流于形式，導致企業的稅務籌劃過程中，必然會出現各種各樣的問題，不僅無法將稅務籌劃進行有效地落實，還容易導致企業的財務管理水平下降，進而造成企業員工的風險意識下降，出現各種風險問題，并且無法采取正確的手段去規避和解決風險問題，從而對企業的正常造成影響[3]。同時，對稅務籌劃的重視程度不足還會造成企業的財務管理過程中，無法及時地發現潛在的風險，再加上缺少對風險的判斷能力，無法從根本上將風險問題徹底的解決，同樣的風險問題層出不窮，影響了企業的經濟效益。再好的稅務籌劃制度，如果無法有效地落實執行，也就形同虛設，不僅起不到減輕企業稅負，降低成本支出的效果，還會造成企業的內部管理混亂，長此以往會對其健康發展所不利[2]。〖HJ1.3mm〗

2.財務管理形式落后

大部分企業的管理層對財務管理的認知還停留在過去的水準，對稅收籌劃工作沒有進行重視，導致在經營發展過程中，對固定資產的使用和管理不嚴格，造成了資金資源的嚴重浪費。與此同時，部分企業的稅務會計制度存在不合理的情況，造成無法有效地控制企業稅費，減少企業的財務管理成本，沒有將市場形勢與自身實際的發展情況相結合，導致財務管理的效果沒有發揮出來，再加上相關財務人員的觀念落后，在工作中缺少靈活性以及能動性，執行力較低，造成稅務籌劃工作以落到實處[4]。

3.相關財務人員水平較低

近些年來，隨著社會經濟的不斷提高，國內各行各業開始迅速的發展，大量的企業隨之興起，對于財務人員的需求量越來越大，增加了對優秀財務人員的需求。目前國內大部分優秀的財務人員集中在大型集團公司以及國企中，導致大部分企業的財務人員的專業技能和職業素養都相對較低，同時缺乏對于市場環境的認識，無法最有效率的開展稅務籌劃工作[5]。再加上其他高薪行業對稅務籌劃同樣也有需求，提出高額的薪水來進行人才競爭，從而導致大部分企業的財務人員的招聘難度高，造成其稅務籌劃工作的整體效率偏低。

四、調整和完善稅務籌劃的措施和建議

1.提升稅務改革的認識

為提高企業的稅務籌劃水平，必須提高對稅務籌劃工作的重視，要在稅收籌劃前，讓相關財務人員通過掌握最新稅制的相關內容，加強稅務管理，通過構建科學的稅務籌劃制度，按照制度嚴格的執行稅務籌劃工作，對稅務籌劃過程中出現的問題進行重視，全面分析出現這些問題的原因并作出綜合的評價，參考其他優秀企業的稅務籌劃，杜絕同樣的問題再次出現，將稅務籌劃制度不斷的完善[6]。除此之外，將相關財務人員的職能進行分化，將力利進行合理的分割，各相關財務人員對自身的崗位職責負責任，同時將稅務籌劃工作的流程不斷的調整和改善，通過建立嚴格的監管制度，對稅務籌劃工作的執行情況進行監督和管理，從而提高稅務籌劃的整體質量。同時要求相關財務人員掌握稅收優惠政策，了解當前的稅制改革，從而合理的進行稅收籌劃，降低企業的稅收成本。

2.優化財務管理形式

先進的財務管理系統對于企業的財務管理來說是至關重要的，利用財務管理系統能夠對企業的所有財務行為進行規范，同時有助于提高企業稅務管理水平，對于企業納稅籌劃來說，財務工作的管理規范能夠為其有效執行提供基礎的保障。除此之外，通過不斷的強化企業的財務管理，合理的規劃財務管理與經營管理，進行有戰略性的長遠規劃，從而保證企業持續健康的發展，提高企業在市場競爭中的良性竟爭力，從而為納稅籌劃的進行提供良好并且堅實的基礎。

3.加強相關財務人員的培訓

隨著稅收管理體制的逐步完善，企業的稅務籌劃工作的水平對于提高其經濟效益來說尤為重要，因此對于財務人員的要求越來越高，除了需要財務人員具有過硬的專業技能以及相當豐富的工作經驗以外，還需要對當前市場的有一定的了解，還要對國家相關法律標準以及稅務體系有充分的理解，能夠根據相關政策的變化及時地調整稅務籌劃方案，并且要求財務人員有良好的職業素養。因此，企業在對相關財務人員進行招聘時，要對其專業水平進行考核，讓其對稅收管理體制的進行簡單的理解闡述，以及國家稅收政策的合理的見解，有助于物財務人員在日后的工作中能讓稅務籌劃工作發揮出最大的效果。通過建立相關稅務籌劃崗位的考核制度，定期對相關財務人員進行考核，將優勝劣汰作為提高稅務籌劃工作的手段，提高的企業整體的財務管理。除此之外，設置相應的獎勵懲罰機制，在稅務籌劃過程中，對于表現良沒有出現問題并且稅負有效減輕的財務人員給予適當的物質和精神激勵，對于表現較差經常出現問題并且稅負減輕無效的則采取相應的懲罰措施，嚴重者將其調崗，以此來保障稅務籌劃工作的順利實施，從而有效地提高企業的經濟效益。

五、結語

綜上所述，企業的財務管理工作中稅收籌劃占據著主導作用，因此在企業的稅務籌劃過程中，根據其中存在的問題，通過提升稅務改革的認識，優化財務管理形式，加強相關財務人員的培訓，從而幫助稅務籌劃工作更好地實施執行，形成良性循環，促進企業實現系統科學的戰略發展，提高企業的財務管理水平，促進企業的長久穩定的健康發展，為企業未來的發展提供堅實的基礎，在市場競爭中取得一席之地。

參考文獻：

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[3]王龍飛，于文娟.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J]首席財務官，2019，15（9）：96～97.

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[5]孫麗.納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究[J]全國流通經濟，2018，（30）：51～52.

[6]解偉杰.財務管理中的稅收籌劃問題研究[J]全國流通經濟，2017，（3）：29～30.

作者簡介：

李宏雷，供職于寧波市建設集團股份有限公司。