我國基層商業銀行操作風險管理

黎家宇

[提要] 筆者從操作風險理論及文獻綜述出發，結合相關案例追蹤考察我國基層商業銀行當前主要的違規操作類型，對基層商業銀行操作風險管理提出可行建議。

關鍵詞：基層商業銀行;操作風險;違規操作;風險管理

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2020年4月26日

當前，隨著人們對金融需求的不斷豐富，銀行業務不斷拓展延伸，金融業務操作難度也隨著增大，在此背景下，商業銀行操作風險管理愈發困難。基層商業銀行較上級行在經營的內外部環境中處于劣勢地位，導致其風險管控能力低下，更容易受到操作風險的沖擊。近年來，基層商業銀行操作風險案例頻繁發生，給經濟社會帶來不利的影響，因此基層商業銀行的操作風險管控也越來越受到了人們的關注。

一、操作風險理論基礎

筆者認為操作風險可以理解為是商業銀行在經營過程中，因操作不當而帶來的損失風險。一直以來，國內外學者沒有把操作風險作為一個重點來進行研究，直到20世紀90年代，操作風險才作為一個獨立的課題進行研究。目前，國內外學者對操作風險的研究已取得一定的成果，主要體現在以下方面：

（一）操作風險定義的研究。在操作風險的定義研究方面，一直以來，操作風險最權威的定義是巴塞爾協議Ⅱ作出的定義，2004年巴塞爾委員會認為操作風險是由內部程序、人員、系統或外部事件而帶來的損失的風險。除此之外，國內外學者還提出了很多有意義的觀點，他們從多方面論述了操作風險，如從涉及范圍的大小，是否可識別和量化來對操作風險進行了研究。除此之外，國外學者 Allen（2007）還認為很難對操作風險作出明確的定義。

（二）操作風險計量的研究。在操作風險的計量研究方面，操作風險計量往往比較困難，對這方面的研究開始得也比較晚。近年來國內外學者對操作風險計量提出了較多有意義的觀點，在國外方面，國外的學者較早從多方面研究了操作風險的識別和計量。而在國內方面，近幾年來也取得了一些成果，巴曙松、王思奇、金玲玲（2017）認為我國銀行業對操作風險計量的能力有待提高，要保證操作風險計量的超前性。童晶、羅首壹、鄔飄（2018）認為操作風險可以由收入模型反映，且收入受市場因素的影響較大，受信用因素的影響較小。

（三）操作風險管理的研究。在操作風險的管理研究方面，操作風險管理是整個操作風險體系實施方面的研究，該方面的研究對操作風險的防控具有舉足輕重的作用。從近年來國內外學者對操作風險管理來看，國外學者討論了多種背景下操作風險的管理問題，如Rajesh Karki（2012）通過計量分析，指出操作風險管理能力可以通過IPO來提高。而在國內方面，巴曙松（2003）參考了國外操作風險管理的實踐經驗，同時通過分析我國實際情況和國外的差異，提出了適合我國實際情況的操作風險管理計劃。孟冰（2015）指出我國商業銀行的操作風險管理能力仍待提高，在操作風險防控方面仍需加強。

從近年來國內外操作風險的研究成果中，可以發現國內外學者已對操作風險有了初步的研究，國內外學者從多方面研究分析了操作風險，為銀行業提出了許多有意義的方案，有效降低了操作風險的發生概率。目前，國內外較少關于基層商業銀行操作風險管理的文獻，在較少關于基層商業銀行操作風險管理的文獻中，國內外學者主要從總體上研究了基層商業銀行的操作風險管控，較少從近年來基層商業銀行主要的違規操作類型的角度出發去提出一些切實可行的防控方案。

二、基層商業銀行主要違規操作類型

操作風險在國內外普遍被認為是涉及面廣而且又難以防控的，從近年來商業銀行暴露的違規案例可以看出，商業銀行難以管控操作風險，而基層商業銀行較上級行在經營的內外部環境中處于劣勢地位，對操作風險的管理更是無能為力。結合近年來在基層商業銀行發生的違規案例，可以發現基層商業銀行存在如下違規操作類型：

（一）信貸管理方面。信貸業務是商業銀行的傳統業務和主營業務，從各級銀保監會官方網站公布的行政處罰信息中，可以發現近年來基層商業銀行信貸業務違規操作案例頻繁發生，目前基層商業銀行信貸業務的違規操作有：一是貸款核查不到位，具體表現在貸前調查、貸中審查和貸后檢查三個環節，這三個環節是確保貸款安全的關鍵，但基層商業銀行往往忽視這三個環節，導致違規操作，如2019年4月廣西某村鎮銀行因貸款“三查”不盡職受到了銀保監會的處罰，2020年3月河北某城市商業銀行某支行因貸款“三查”不盡職而受到了銀保監會的處罰。二是貸款發放不合規，如2019年3月廣西某縣農村信用社違規發放超比例貸款，2019年5月廣西某城市商業銀行某支行向主體未封頂樓盤發放個人按揭貸款。三是信貸資金支付違規，突出表現在貸款資金使用與用途不符以及被違規挪用等，如2019年10月廣西某城市商業銀行某支行貸款資金被挪用，2019年11月廣西某村鎮銀行貸款管理不到位，貸款資金被用來償還貸款本金和利息。四是授信業務違規，如2019年10月廣西某城市商業銀行某地市分行違規辦理授信業務，該行行為被監管機構指出違反審慎規則，2020年1月廣東德慶某農商行在處理集團客戶信貸業務時，未對集團客戶進行統一授信。五是貸款業務違反審慎經營原則，如2020年1月廣東中山某農商行經營貸款業務時，被監管機構指出違反審慎經營規則，2020年1月廣東肇慶某農商行被監管機構指出存在貸款五級分類不準確、貸款業務嚴重違反審慎原則的問題。

（二）賬戶管理方面。賬戶管理是商業銀行重要的基礎業務，賬戶管理的好壞直接影響人們對該銀行的口碑。從各級人民銀行官方網站公布的行政處罰信息中，可以發現近年來基層商業銀行因賬戶管理不規范而受到處罰的案例屢見不鮮，目前基層商業銀行賬戶管理的違規操作主要有：一是賬戶開立不合規，如2019年12月某國有銀行廣西某地市分行，開立相關賬戶時未按監管要求按時向當地人民銀行備案，2019年12月某國有銀行廣西某地市分行未按監管要求按時報送相關賬戶開立資料;二是賬戶撤銷手續方面不合規，如2019年12月某國有銀行廣西某地市分行撤銷相關賬戶后，未按照監管的要求按時向當地人民銀行報告，2019年12月廣西某村鎮銀行賬戶撤銷未及時備案;三是賬戶變更不合規，如2019年12月廣西某村鎮銀行賬戶變更未及時備案。

（三）其他業務方面。操作風險涉及面較廣，操作風險往往存在于商業銀行日常經營的各個環節。從各級人民銀行、銀保監會官方網站公布的行政處罰信息中，可以發現基層商業銀行違規操作還有以下方面：一是內部欺詐，如2019年1月廣西崇左某農商行副行長侵占行內資金，2019年1月廣西某城市商業銀行某地市分行行長利用職務便利非法收受賄賂，授意違規發放貸款;二是內控管理違規，如2019年1月某國有銀行廣西某支行內控管理不到位，2020年1月廣東中山某農商行內控嚴重違反審慎經營規則;三是員工管理問題，如2019年5月某股份銀行廣東某地市分行員工行為嚴重違反審慎經營規則，2019年8月廣西某城市商業銀行某支行內控管理不到位，對員工行為監督排查不力;四是征信工作不合規，如2018年12月某國有銀行廣西某支行在人行執法檢查中發現了該行存在未取得信息主體書面授權查詢其信用報告的情況，2019年1月廣西某農村信用社將從征信系統查詢到的結果用在了規定以外的目的;五是日常經營的一些違規操作，如2019年5月廣東韶關某農商行以序列支出方式違規發放薪酬，2019年8月某國有銀行廣西某支行財務顧問服務收費質價不符。

三、基層商業銀行操作風險管理建議

針對上述基層商業銀行違規操作的類型，本文提出以下建議來防控操作風險：完善內部控制、加強外部監管、強化人員管理和優化績效考核機制。

（一）完善內部控制。內部控制是商業銀行通過制定比較完善的制度、流程，實現有效控制的機制，經過多年來的實踐，目前我國大部分的商業銀行已制定了全行的內部控制機制，內部控制的問題主要是出現在實施上，特別是在基層的商業銀行，基層商業銀行內部控制的實施效果并不是很理想，導致了違規操作案例的頻發。鑒于此，商業銀行應該繼續完善內部控制機制，探索適合基層商業銀行實施的內部管理制度，具體而言可以采取以下措施：一是繼續完善授權制度，明確各級行的權力與職責，堅決防止越權現象;二是明確崗位職責，重要崗位不能由其他崗位的人員兼任，除此之外，要確保各個崗位之間相互監督的作用;三是完善業務流程，加強每個流程風險點的提示，同時避免冗繁的業務審核流程，保證每筆業務的風險都可控，又不斷提高工作效率。

（二）加強外部監督。隨著信息技術的高速發展，以及人們愈發豐富的金融服務需求，商業銀行經營業務不斷推陳出新，業務不斷拓展延伸，業務操作難度也不斷提高。在此背景下，外部監管機構應主動適應外部環境的變化，及時制定相關制度或指引來強化監管，確保銀行業各類業務都在監管之下，嚴防違規操作的發生。同時，外部監管機構應該對一些創新業務以及操作難度較大的業務及時提出操作指引或風險提示，來降低商業銀行的操作風險;最后監管機構應當加大違規操作的處罰力度，對商業銀行特別是基層商業銀行起到警惕的作用，促使它們合規經營。

（三）強化人員管理。基層商業銀行較上級行在人員配置和人員素質方面都處于劣勢，有些基層行業務發展比較迅速，但是在人員配置上并沒有得到改善，繁重的工作量基層商業銀行往往會捉襟見肘，容易導致一線員工工作壓力過大，為貪快完成工作任務而放松警惕，而且基層行的員工人際關系以及生活背景可能比較復雜，而學歷各方面較上級行的員工處于劣勢，往往會不注重業務合規操作以及監管制度的學習，在日常的工作中，難免會出現違規操作的現象。因此，基層商業銀行應當強化人員管理，具體而言可以采取以下措施：一是完善人員配置制度，科學管理人事安排，避免出現一線員工工作壓力過大而忽視風險控制的現象;二是加強員工的合規培訓，在加強業務水平培訓的基礎上，結合近期發生的各類違規案例，提升各部門員工的合規意識;三是加強員工的監督，在日常的工作中，發現有風險苗頭的員工，要及時采取措施防控風險，如談心談話、輪崗等;四是完善員工招聘制度，避免出現因裙帶關系而發生內外部欺詐。

（四）優化績效考核機制。不合理的績效壓力會導致基層商業銀行忽視內部控制，甚至因為績效考核而倒逼上級行，大大削弱了全行的內部控制效果。為此，商業銀行上級行應當科學安排業務發展指標，同時對基層商業銀行的經營進行動態監督，防止基層商業銀行為完成業務發展指標，搞突擊工作而忽視風險的防控，同時應當強化基層行風險防控能力的考核，上級行要把基層行的風險防控能力作為績效考核的組成部分，來提高基層行合規經營的動力，促使基層行合規經營。

主要參考文獻：

[1]童晶，羅首壹，鄔飄.“新常態”下我國商業銀行操作風險度量研究[J].湖南師范大學自然科學學報，2018.41（3）.

[2]巴曙松，王思奇，金玲玲.巴塞爾Ⅲ下的銀行操作風險計量及監管框架[J].大連理工大學學報（社會科學版），2017.38（1）.

[3]巴曙松.巴塞爾新資本協議框架下的操作風險衡量與資本金約束[J].經濟理論與經濟管理，2003（2）.

[4]孟冰.關于我國商業銀行操作風險檢查以及防范對策的探討[J].經貿時間，2015.