淺析企業資金管理

陳立松

摘 要 在當今市場經濟條件下，企業資金管理是企業高效經營的重要保障。而資金在企業生產運營中處于至關重要的地位，如果企業出現資金短缺或不足，不僅直接導致各項業務難以正常持續開展，而且會致使企業面臨破產倒閉的危險。因此，企業的生存與發展離不開資金。因此，企業要實現經營利潤，就必須要加強企業資金的管理。眾所周知，出現資金風險的企業，面臨的經營風險更大。而如何做好企業資金決策和風險控制，對于提升企業資金的管理效率和投資控制力具較大的促進作用，更有利于降低企業日常運營中的風險。資金管理是企業管理的重要內容，直接影響著企業持續有效運營。本文就企業資金管理的內容與意義、風險防控、數據分析等方面總結出資金管理在企業管理中的作用與應用，并從管理制度、內控體系、資金使用效率、管理辦法等方面提出當前資金管理的關鍵問題，最終從加強重視、資金預算、績效體系、信息化管理、人才培養等維度提出解決方案。闡明了在互聯網高速發展和管理會計不斷深化的今天，企業資金管理的發展趨勢和深遠意義。

關鍵詞 資金管理 企業管理 應用

一、資金管理的主要內容

資金是企業在生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，具有很強的流動性，企業資金是企業資產的重要組成部分，通常包括：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。

企業針對資金流動性強、風險大等特點，會制定資金管理辦法或規章制度進行管理，具體包括：現金管理辦法、銀行賬戶管理辦法、票據管理辦法、印章管理辦法以及資金管理的內控監管體系等，以上資金管理規章制度的制定和實施，便是資金管理的主要內容。在現實工作中，不同的企業還會有針對性地制定符合企業自身發展要求的具體辦法。總之，各種規章制度的訂立就是要加強資金的管理，保證資金的安全性、合法性、完整性和效益性。

二、資金管理在企業管理中的作用及應用

（一）資金管理的重要作用

資金是企業進行采購、生產加工以及日常經營等一系列生產經營活動和企業持續經營的最基本要素，資金的管理貫穿于企業整個生產經營活動的始末，具體有十分重要的作用。企業加強資金管理采取一系列行之有效的管理措施和監控措施，加速資金流轉，提高企業的各項經濟效益。

（二）資金管理的內容及意義

資金管理主要包括資金籌集、資金使用和現金流管理等。在企業的正常運營過程中，資金是一切日常活動和再生產活動的前提，只有充裕的資金才能保證企業的正常有序運轉，為企業帶來利潤回報。資金管理貫穿于企業經營的全過程，因為，企業做好資金管理工作，不僅能夠實現資金的高效利用，更是為企業健康發展提供資金基礎。

（三）資金管理的風險防控

企業在日常生產經營過程中，不可避免地會遇到很多風險，如戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險等，但資金風險是最主要的，影響最大的，這也是由資金在企業日常生產中所處的重要地位決定的，一旦企業缺少相應的資金保障，會對企業的日常生產產生嚴重的影響，更無法給企業帶來更多的利潤回報，致使企業因為資金風險被迫停工停產，甚至會發生企業破產和瀕臨倒閉的可能。所以，加強企業資金管理，建立健全各類規章制度，做好內控防范體系管理，規避資金風險的發生，對企業健康長遠發展有著重大意義。

（四）資金信息的數據分析

企業在日常經營活動中，資金鏈體現了企業實現價值創造的全過程，這樣資金本身也形成了獨有的資金信息。資金信息也是會計信息的一個重要組成部分，在企業管理中通過對資金信息的深入分析，不僅可以探究出整個企業生產價值創造產生的全部過程，更有利于企業對整個供應鏈和價值鏈系統的把握，資金信息相對于企業數據信息更加獨立，這使得資金鏈更加直觀、清晰，這樣可以使企業管理者能夠清晰認識到資金信息所涵蓋的業務范圍，包括企業上下游供應商信息，外部資本市場信息，企業資本結構構成等，通過對數據信息的整理加工和數據分析，為企業日后各項目標設定提供準確的數據支撐。

三、企業資金管理實務中待解決的關鍵問題

（一）管理制度不完善

對于企業資金管理來講，擁有一套科學完善的管理制度，不僅能防范風險的發生，還能堵住各種可能發生的工作漏洞，減少損失的發生。企業管理對資金的管理和觀念重視程度也會使企業的資金管理制度缺乏合理性和科學性，企業資金具體管理人員對資金管理意識淡薄，資金管理人員無法對資金進行合理的規劃和分析，這些問題的出現也折射出企業資金管理制度的不完善，所以，完善資金管理制度對企業的存續和發展具有十分重要的意義。

（二）內控體系不健全

健全的資金內控管理制度對企業資金安全和企業正常運營十分重要，更是重要的保證?，F在很多單位對內部控制不重視，不遵守規章制度的現象常有發生，導致企業在內控制度執行中達不到應有的效果，更有企業領導的絕對話語權嚴重影響資金的正常管理和使用，甚至會出現徇私舞弊、挪用公款等事情發生，導致內部控制制度形同虛設，使其失去約束力和應該起到的作用。

（三）資金使用效率不高

企業在日常生產經營中，對資金缺乏統籌計劃，往往會造成資金不足問題從而影響企業正常生產的有序進行，在資金總體規劃上，企業緊緊圍繞企業的戰略發展目標，全面統籌規劃資金，尤其是對于大型項目、大型設備的用款進度和具體時間要及時精準把握，避免造成資金提前到位造成資金閑置，或資金未及時到位造成項目無法正常有序開展，最終影響資金使用效率。同樣，企業日常生產采購商品、歸還銀行借款等業務，如果對資金沒有做出及時的規劃，同樣會造成企業資金閑置或到位不及時的事情發生，影響企業正常生產和資金使用效率。

（四）管理辦法比較落后

現在，大多企業在資金管理上普遍存在管理意識不足的現象，企業領導更多關注企業利潤目標的達成情況而忽略了資金的管理，財務人員也更多是做實務業務，分析已經發生的成本費用，對于資金雖然設有專人管理，但缺乏對資金管理的細節分析管理意識，隨著企業生產規模的擴大，為了有充足的資金保障，開始與銀行接觸商談籌融資貸款和授信業務，開立銀行賬戶，轉入相當的資金，但對于后續沒有開展正常業務的銀行賬戶沒有過多關注，造成大量資金閑置，而資金管理人員每月末只是核對余額是否相符，沒有更多的分析資金分布，以及如何充分利用閑置資金，從而造成資金管理和統計的混亂。因此，企業應加強對資金的管理，強化資金管理意識，通過加強在資金管理方面的考核，提高企業資金的運轉，這樣也加強了資金管理人員的管理意識，通過在日常工作中的不斷探索和工作方法創新，做好資金管理，促進企業長久發展。

四、完善企業資金管理體系的一些建議

（一）加強全員重視

管理會計在企業資金管理中想獲得更好的應用，企業高層領導對其認知程度和認可起到了至關重要的作用，這就需要企業從領導層到全體員工，自上而下，都要充分認識管理會計的重要性，從而形成企業文化的一部分，深深地植入企業每一名領導、員工的思想意識里，從而使管理會計在企業資金管理中發揮更好的作用。

（二）健全資金預算管理

企業的日常經營、生產采購及項目投資等方面需要大量的資金支出，尤其是項目投資所需金額較大，這就需要根據企業的收支及現有資金，每月按照各生產、職能部門提出的資金需要做出資金滾動預算表。對于突發事件也要有相應的應對措施，像年初一場突如其來的疫情使很多企業受到很大沖擊，銷售停滯，收入斷檔，但固定的人工成本費用還在發生，這就需要對資金的預算做出及時的調整和預測。日常工作中，資金的預算可以根據企業往年歷史數據作為參考進行分析預測和籌劃，但很少有應對突發事項的應急預算預案，因此，管理會計在企業資金管理的應用中要不斷完善資金預算，提高資金預算的準確性，保障企業健康發展。

（三）健全績效體系

對于企業來講，企業的存續和健康發展離不開資金這個重要資源，只有具備了充足的資金后企業才能正常開展各項業務，才能創造出更多的價值和財富，實現預期的利潤目標，企業才能做大做強，所以資金的有效利用至關重要，怎樣才能評價資金使用效率，怎樣才能提升資金的有效利用，績效考核是一個重要的方法和手段，它可以充分調動員工工作積極性和主動性。這類績效考核包含資金使用率、閑置率、資金到位及時性等維度，另外，考核還要兼顧資金使用的整體情況，要全面，不能只對某項結果進行單一片面的考核?？傊?，健全績效考核體系，能更好地保障資金管理的作用和力度，推進資金管理更加完善。

（四）完善信息化管理

當前，我們正處在一個互聯網高速發展的大數據時代，企業的信息化建設也是企業發展騰飛的必要條件，因此，資金管理在企業管理中的應用也勢必將步入到信息化發展的大路上來。資金管理要充分利用現代化的資金處理系統，通過大數據的分析和處理，能夠科學分析與運用資金，更好地規避資金風險。比如，今年年初我身處的企業受疫情影響嚴重，銷售收入急劇下滑，資金鏈受到嚴重影響，為了保證日常生產和公司業務正常開展，財務部與某銀行溝通后，啟動中企云鏈-互聯網供應鏈金融共享平臺（云信業務）對供應商進行采購貨款支付，不僅有效緩解了企業資金緊張問題，還第一次感受到了互聯網平臺給企業帶來的便捷服務，大大降低了企業的融資成本，提高了企業資金管理水平，使企業的資金管理工作更加精準、高效。

（五）資金管理人才的培養

當今世界經濟高速發展，對企業財務人員提出更高的要求，企業財務人員面臨的挑戰也更加嚴峻。財務人員如果不接受新的知識培訓、豐富資金理論知識、提升業務能力、拓寬思維視野，只能面臨被淘汰。對于資金管理人員來說，既要具備必要的財務知識和業務能力，還要求掌握熟知金融等方面的專業知識，加強與銀行和其他融資機構溝通，及時了解和熟悉國家金融政策的變化，使企業能夠及時享受到國家的政策紅利，為企業降低財務成本增加收益。同時，企業也要加強對財務人員的管理會計知識和相應技能的培訓，注重理論與實際相結合，也可以嘗試考慮相關人員多崗位培養、跨部門交流，讓財務人員到生產部門去學習采購流程，工藝流程，熟悉業務，真正做到業財融合，切實提高其綜合能力，這樣不僅可以豐富實際工作經驗，更開闊了視野，提高了業務能力和管理能力，為企業領導在決策中提供更加精準的數據支持和管理協助，為領導制定符合企業實際情況的戰略目標服務。

（六）資金管理的發展趨勢

隨著當今社會信息技術的迅猛發展，尤其是互聯網+技術開始影響并深入到各行各業中，并且已經形成規?；?，影響著各個領域。當今各種財務網絡數字平臺已經非常成熟，而企業資金管理也將隨著信息系統的不斷發展而發生巨大的變化。也是企業資金管理發展的必然趨勢。

第一，在企業外部，各個商業銀行也在電子信息技術的迅猛發展形勢下，不斷拓寬業務，通過與互聯網平臺的合作，為企業推出了新的支付方式和資金管理辦法，這樣即可以更方便地為企業客戶服務的同時也減少了銀行的業務成本，同時企業在享受到了更加便捷的服務的同時，也減少了成本費用的發生。

第二，在企業內部，集團公司加強了對下屬企業資金的集中化管理，通過集團財務信息平臺，對企業收、付款項進行管理，加大企業資金歸集力度和比例，可以清晰地統計出企業資金信息數據并進行分析，進行企業資金的有效利用。

第三，今后會有更多的企業利用信息平臺系統的管理工具對企業進行管理，例如：財務預算軟件，最近我身處的企業就接觸了到一款網絡數字化平臺預算管理軟件，通過網絡工程師對這款軟件工作原理的描述和現場模擬業務演示其工作流程，可以清晰地看到從預算管控到資金管理的全過程，各個部門的預算和資金使用情況非常清楚，大數據的統計分析和報表數據一目了然，大家都感覺到了現代信息技術發展對企業管理發展的重要性。

第四，引入管理會計加強對企業資金的管理。管理會計是會計的一個重要分支，通過利用相關信息有機融合財務與業務活動，在企業規劃、決策、控制和評價等方面發揮著重要的作用，相對于財務會計，管理會計更側重于企業內部經營管理服務，重在面向未來，履行預測、決策、規劃、控制和考核的職能。那些率先引進并運用管理會計取得成果的大中型企業，在激烈的市場競爭中，獲得了發展的先機?，F在已經有越來越多的企業開始重視管理會計的重要性，通過運用管理會計對企業各項資源的管理和分析，促使企業制定出了與自身發展相適應的戰略計劃。

五、結語

更加全面系統的企業資金管理，對于企業提高資金管理水平有著非常大的作用，逐步完善企業資金管理制度、風險管控制度，使企業資金使用更加高效合理。在今后的工作中，企業要不（下轉第頁）（上接第頁）斷加強對資金管理工作的重視程度并在不斷的探索中逐步完善各項規章制度，使資金的管理更加科學有效，從而保障企業健康持久發展。

（作者單位為北京北內發動機零部件有限公司）

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