企業(yè)現金流量管理以及風險管控探究

盧智良

摘 要 現金流量之于企業(yè)就好比血液之于人體，由此可見現金流量管理的重要性。在企業(yè)競爭不斷加劇，經營環(huán)境快速變化的背景下，企業(yè)現金流量管理面臨著很多的挑戰(zhàn)，如何做好相應的風險管控工作，降低企業(yè)現金流風險，這是財務管理領域的一項重要任務。本文在對于企業(yè)現金流量管理進行簡單闡述的基礎之上，圍繞目前現金流量風險管理方面的典型問題，提出了相應的解決策略。

關鍵詞 現金流量管理 風險管控 問題 策略

現金流量風險是企業(yè)主要經營風險之一，企業(yè)風險管控主要任務之一就是降低現金流量風險，確?，F金流的健康。目前不少企業(yè)在現金流量風險管控方面存在短板，導致了現金流量風險的居高不下，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了很大的不良影響。針對這種情況，需要企業(yè)加強風險管控，制定有效的現金流量風險管控措施，切實降低現金流量風險。希望本文所提出的現金流量風險管控措施對于企業(yè)做好現金流量管理工作有所啟示，切實降低現金流量管理風險，給企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的支撐。

一、企業(yè)現金流量管理概述

現金流管理是指企業(yè)根據企業(yè)發(fā)展的需要，對于現金流進行預測、計劃、控制等，確?，F金流量健康的一個過程。從現金流量管理的內容來看，主要包括了現金流入管理、現金流出管理兩大部分，前者主要是指營業(yè)收入，后者主要是營業(yè)支出，現金流入減去流出就等于企業(yè)的凈現金流量。現金流量管理目的在于給企業(yè)生產經營提供穩(wěn)定的現金流量，并加快資金周轉速度，確保資金使用效率的不斷提升。企業(yè)現金流管理水平高低的評價指標主要有持續(xù)性、凈現金流量大小、現金流的穩(wěn)定性等等，這些指標是企業(yè)現金流量管理著力點。

二、企業(yè)現金流量風險管理問題

目前一些企業(yè)現金流量風險管理水平比較低，存在很多亟待解決的問題，本文將比較典型的問題歸納為以下幾個方面：

（一）缺少現金流風險意識

不少企業(yè)管理者缺少現金流風險意識，對于現金流風險關注不多，關注點更多在企業(yè)營收、利潤等方面，對于現金流量的關注以及分析不足。具體來說，很多企業(yè)沒有做好現金流量的規(guī)劃、沒有現金流量管理方面的具體規(guī)定等等，這就很容易導致現金流量出現較大的波動，容易影響企業(yè)的正常生產經營。舉例來說，一些企業(yè)容易出現現金流危機，導致資金鏈斷裂，這會給企業(yè)的發(fā)展帶來重大沖擊。

（二）預算管理粗放以及內部控制薄弱

企業(yè)現金流量風險管理中常見的問題之一就是現金預算管理比較粗放，內部控制比較薄弱，這兩項工作與企業(yè)現金流管理水平密切相關，當作不好這兩項工作的情況的時候，必然會導致現金流風險的攀升。舉例來說，不少企業(yè)預算管理流于形式，預算超支的情況時有發(fā)生，這會導致企業(yè)出現現金流風險，情況嚴重的話，還會讓企業(yè)正常的生產經營受到沖擊。

（三）現金流管理方式落后

一些企業(yè)現金流量管理方式落后的問題十分突出，現金流量管理以事后管理為主，缺少預見性以及前瞻性，事中控制手段匱乏。另外就是現金流量管理更多集中在增收節(jié)支方面，但是在存貨周轉、應付賬款周轉、應收賬款周轉等方面缺少相應的手段，結果影響到了現金流量風險管理水平。

三、企業(yè)現金流量風險管控策略

企業(yè)現金流量風險管控需要做到統(tǒng)籌兼顧，針對上文所談到的企業(yè)現金流量風險管理問題，本文提出了相應的風險管控措施如下：

（一）樹立良好的現金流風險意識

對于企業(yè)管理者來說，需要樹立良好的現金流風險意識，對于現金流風險有一個客觀的認識，從而做到采取有效措施來應對現金流風險。企業(yè)管理者要關注現金流量表，對于現金流量數據進行深入分析，并根據企業(yè)經營情況進行現金流量規(guī)劃。同時還要做好現金流管理制度設計，提升這一工作的規(guī)范性。尤其是企業(yè)財務管理人員，需要密切關注現金流變化，對于潛在的現金流量風險及時預警，從而做到及時處理。

（二）做好預算管理以及內部控制工作

在現金流量管理工作開展中，企業(yè)需要重點做好預算管理以及內部控制兩項工作，預算管理方面，需要確?，F金流量預算的科學性，提升預算執(zhí)行剛性，確保現金流量的合理性。在內部控制工作開展方面，關鍵是要完善內部控制機制，提升內部控制措施效力，實現資金利用的更加高效。

（三）創(chuàng)新現金流量管理方式

企業(yè)在現金流量管理方式層面做到不斷創(chuàng)新，管理方式方法要從事后分析、控制為主向事前預防、控制為主轉變。企業(yè)提升現金流量管理信息化水平，實時掌握現金流量方面的數據，從而做到提前進行現金流量管理措施的設計和實施，管控好現金流量風險。

四、結語

競爭的不斷升級讓企業(yè)現金流量承受更多的壓力，并放大了現金流量風險，這要求企業(yè)管理者采取切實有效的措施來進行現金流量風險的管控，確保企業(yè)現金流量的更加健康。本文所提出的現金流量風險管控策略不僅僅有對相關研究成果的廣泛借鑒，同時也有自身的理解和思考，希望更多的企業(yè)能夠好本文所談到的幾點，從而實現現金流量風險管理水平的不斷提升。

（作者單位為中國石化銷售股份有限公司廣東石油分公司）

參考文獻

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