企業(yè)財務內控建設存在的問題及對策分析

張虹

摘 要 經濟的迅猛發(fā)展，安逸生活下的人們不再僅滿足于對現有生活的追求，更傾向于令自己精神生活的豐滿，新媒體的應用使產業(yè)鏈正在形成，這對C行業(yè)而言，既是機遇又是挑戰(zhàn)，為了防控財務風險，財務內控建設的完善與否對C行業(yè)的長遠發(fā)展起著十分重要的作用。本文在分析了C行業(yè)企業(yè)財務內部控制中可能存在的問題是企業(yè)對財務內控的重視度不夠，內控環(huán)境亟待改善，缺乏嚴謹的監(jiān)管機制、缺乏具有專業(yè)素質的人才及有效的獎懲機制，針對性地提出相應的解決措施。

關鍵詞 企業(yè) 財務內控 對策分析

一、C行業(yè)企業(yè)財務內控建設的意義

C行業(yè)企業(yè)經歷了從事業(yè)單位、事業(yè)單位企業(yè)化管理、純粹的企業(yè)化改革幾個階段，互聯(lián)網的普及與移動終端的廣泛應用，國人的閱讀習慣也發(fā)生了很大的變化，這在客觀上對C行業(yè)的發(fā)展改革提出了新要求，C行業(yè)企業(yè)將面對更為復雜的競爭環(huán)境，企業(yè)需要不斷提高內部管理水平，主動應對市場變化，財務內控建設作為企業(yè)內控的重要手段，對企業(yè)的生存和發(fā)展有著深遠的影響，可以預見，新形勢對C行業(yè)企業(yè)財務管理工作提出了更為嚴苛的要求，企業(yè)財務管理在企業(yè)經營中扮演著越來越重要的角色。因此在企業(yè)現代化管理進程中，構建良好的適應單位實際的財務內部控制制度對C行業(yè)企業(yè)的長遠發(fā)展具有關鍵性的推動作用，它能增強企業(yè)的管理能力，把握正確的經營方向，及時發(fā)現偏離經營目標和方針的行為。它能確保經營、籌資、投資以及利潤分配的合法性、安全性和效益性，確保資產的增值保值。在世界經濟全球化的背景下，C行業(yè)企業(yè)伴隨著社會主義市場經濟體制和現代企業(yè)制度的確立，自主經營、自我約束、自我發(fā)展、自我完善已是大勢所趨，如何在激烈的市場競爭中求生存謀發(fā)展，此時，企業(yè)財務內部控制制度的建立與完善顯得比以往任何時候都重要，財務內控建設能有效防范企業(yè)經營過程中的風險因素，為企業(yè)科學決策提供有力保障，提高財務管理水平，保證會計信息質量具有重要意義，因此，如何做好企業(yè)的財務內部控制成為了當前極為重要的問題之一，也是企業(yè)不斷發(fā)展進步急需解決的問題之一。

二、C行業(yè)企業(yè)財務內控建設存在的問題

（一）對財務內控的重視度不夠，具有專業(yè)素質的財務人員的管理水平良莠不齊

這是從“點”上來分析的，縱觀目前很多C行業(yè)企業(yè)的財務內控管理的情況來看，很多單位的領導人對財務內控的重要性缺乏足夠的重視，對財務內控的理解還存在很多誤區(qū)，對財務內控建設的管理理念不清，操作不規(guī)范。從另一個層面上來看，一個企業(yè)的發(fā)展離不開人才的儲備，員工的素質也在一定層面上會影響企業(yè)的發(fā)展前途，在企業(yè)財務內控建設中，大部分企業(yè)的財務內控建設只是流于形式，相關財務管理人員對財務內控建設意識薄弱，沒有明確認識到財務內控建設的重要性，隨著社會的發(fā)展和環(huán)境的變化，財務內控工作需要的知識和結構也要有所改變，尤其需要那些專業(yè)性比較強的財務人員發(fā)揮他們在分析問題、解決問題、溝通協(xié)調方面的綜合素質與能力，不斷更新自己的知識和技能，滿足現代企業(yè)的需要。

（二）財務內部控制監(jiān)管力度不夠完善，沒有有效的獎懲機制

這是從“線”上來分析的，財務內部控制監(jiān)管力度不夠完善，沒有有效的獎懲機制。在一些企業(yè)的內控建設中，要強化監(jiān)督機制，避免形同虛設的內控機構影響企業(yè)的財務核算和管理，由于管理層沒有對內控管理的高度重視，企業(yè)內部的監(jiān)管制度沒有充分發(fā)揮作用，嚴重制約了企業(yè)財務內控建設。另外，建立健全企業(yè)的財務內控還需要公平、公正、公開的獎懲制度相輔助，加上審計與監(jiān)管力度的不斷深入，切實有效的獎懲制度不僅能讓相關人員時刻、高度持有職業(yè)道德意識，激勵他們奮發(fā)向上，如果管理者們只將財務內控建設的完善放在了規(guī)章制度的訂制上，不將員工的激勵機制實實在在的實施，忽視了員工主觀能動性的發(fā)揮，更多時候將內控建設視為走形式，將會大大降低監(jiān)管效力，無法調動員工的積極性和創(chuàng)新意識，甚至使財務內部控制工作本應達到的效果大打折扣，在一定程度上對財務內控建設造成了消極的影響。

（三）財務管理信息化的內控體系建設不健全

這是從“面”上來分析的，隨著社會的發(fā)展進步，為了適應當下的信息化時代，現如今企業(yè)的種種發(fā)展也是有目共睹的，不管是管理模式還是各種先進設備的應用都發(fā)生了極大的變化，但在財務信息化建設方面卻還存在著薄弱環(huán)節(jié)。信息化建設的一個最大特點就是信息的共建共享，它需要有完整的內控作支撐，而大部分企業(yè)的內控體系的建設往往流于形式，現有的財務管理信息化僅僅局限于財務某一項具體的業(yè)務上，財務信息化管理在深度和廣度上的發(fā)展還遠遠不夠，由于財務信息的有透明，形成信息“洼地”，各部門間信息傳遞不暢造成許多信息“孤島”，致使企業(yè)領導層不能及時針對實際情況做出正確的判斷與決策，最終會影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）企業(yè)財務內部控制環(huán)境亟待改善，內控制度尚未形成完整的體系

這是從“體”上來分析的，在C行業(yè)企業(yè)財務內控建設的過程中，有一些企業(yè)沒有建立健全相關的管理制度，進而對企業(yè)造成不好的影響，制約著企業(yè)的發(fā)展，還因為企業(yè)對財務內控建設不夠重視，認識不足，管理上缺乏科學有效的管理手段和方法，主觀因素較多，內控人員的崗位職責劃分模糊，相關控制程序不規(guī)范，從而使內控制度流于形式。隨著我國綜合國力不斷提升，經濟的高速發(fā)展，內外部環(huán)境越來越復雜，在這個過程中企業(yè)暴露的問題也越來越多，各種新情況、新問題層出不窮，對企業(yè)財務內部控制的要求越來越高，在這種情況下，企業(yè)原有的內控制度已難以覆蓋所有的風險點，迫切需要新的財務內控制度來加強內部管理，否則，企業(yè)在運行中容易遭遇很多財務風險。

三、加強C行業(yè)企業(yè)財務內控建設的對策建議

（一）加強財務隊伍建設，提升C行業(yè)企業(yè)財務內控人員的專業(yè)性和綜合素質

提高財務人員的素質是保證財務工作質量的關鍵，正所謂“人才是第一發(fā)展力”，新形勢下的財務人員應該具備管理能力、財務分析能力、決策判斷能力以及創(chuàng)新能力，財務人員能針對企業(yè)面臨的實際問題，結合自己的專業(yè)素養(yǎng)，敢于提出自己的獨特見解，為企業(yè)的發(fā)展貢獻一己力量。而這一切的實施都基于財務人員具備扎實的專業(yè)知識，有著綜合分析協(xié)調能力和良好的職業(yè)操守。如果企業(yè)財務內控人員的專業(yè)性比較差，綜合素質較低，就難以實現企業(yè)財務內控的目標。首先，要樹立企業(yè)文化，引導財務從業(yè)人員形成正確的價值取向，激發(fā)出財務人員的歸屬感和工作責任心;其次在平常的工作中企業(yè)要加大宣傳力度，增強員工的財務內控意識;再一點就是要積極開展財務內控規(guī)范體系培訓工作，不光要提升崗位職工的專業(yè)素質，還要加強員工道德素質的培養(yǎng)，不僅要面向職工，還要面向企業(yè)高管以及相關職能部門，開展不同層次、不同范圍的財務內控規(guī)范體系培訓，加強管理者對財務內控工作的全面認識，擴展視野，不斷更新管理理念，培育財務內控文化，掌握財務內控方法，確保財務管理人員從根源上認識到內控建設的重要性及必要性。

（二）建立健全獎懲制度，加強企業(yè)內部控制的內外部監(jiān)管力度

C行業(yè)企業(yè)要想穩(wěn)定健康持續(xù)發(fā)展，僅僅依靠單一的財務內控是遠遠不夠的，除了要進行日常性和周期性的檢查，還要有嚴格的內外部監(jiān)管體系，因為企業(yè)在具體的操作過程中，會存在很多的弊端，容易滋生不良的風氣和不好的作為，構建良好的財務內控建設，需要合理的組織架構來助力，升華企業(yè)內部組織結構，可以從以下幾點著手：一是內部設立獨立于其他組織的審計部門，發(fā)揮其內部審計的作用，促進企業(yè)各項資源得到合理運用，各項標準得到有效落實，要求該部門要與其他部門保持既相互聯(lián)系又彼此獨立的狀態(tài)，具有獨立審計權利，可以對企業(yè)各項生產經營活動進行考查、評價、監(jiān)督等，從而更好地為企業(yè)管理層提供科學有效的財務數據。二要對企業(yè)財務內控建設的部門進行合理設置，明確每個人的責任與義務，發(fā)揮人員這一企業(yè)經濟實體的作用，增強財務內控各部門的合作協(xié)調能力，推動企業(yè)財務內部控制制度的完善。三是制定一套合理有效的獎懲制度，建立積極的控制環(huán)境，引進先進的管理方法和人才，明確內控的目標與責任，激勵每個人都參與內控建設，出色地完成監(jiān)督和財務內控建設工作，不以規(guī)矩不成方圓，企業(yè)還要根據具體情況量身打造具體的規(guī)章制度，有失誤就罰，有業(yè)績就獎勵，覆蓋面要廣，無論獎懲都要經過相關部門的評估，做到公平、公正和公開，充分調動財務工作人員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。

（三）強化財務管理信息化水平

在經濟高速發(fā)展的信息化時代，財務管理信息化水平的提升，首先需要企業(yè)管理層有正確認識，要將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與財務管理信息化相結合，讓企業(yè)管理軟環(huán)境與財務管理信息化的要求相對接，擴大財務系統(tǒng)的規(guī)模和覆蓋范圍。其次，要做好復合型人才的培養(yǎng)與儲備，既要精通財務會計知識，又要熟練掌握計算機技術的應用。再次，要制定配套的財務管理信息化的相關制度，真正做到領導重視，統(tǒng)一規(guī)劃，全員參與。

（四）建立完善的財務內部控制體系

財務內部控制是企業(yè)管理中的一個重要模塊，結合企業(yè)的實際構建完善的財務內控管理機制，整合內部資源配置，提升財務管理效率，量身制定出一套設計科學、運行有效的財務內控體系，讓財務人員和相關工作人員做事有據可依、有章可循，可以有條不紊的開展工作。C行業(yè)企業(yè)的財務內控建設就像是一個畫圓的過程，經歷著不斷的修正與擴展，點帶動著線，線帶動著面，形成以點帶面，從面及體，不斷修訂與完善，最大限度發(fā)揮財務內控的作用，提高管理水平，實現企業(yè)目標，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為江蘇鳳凰文化貿易集團有限公司）

參考文獻

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