關于提升信貸調查報告質量的分析與研究

湯森

摘 要：信貸調查報告作為全面反映銀行貸款業務的文稿，具有決定信貸業務通過與否的重要作用。當前，我國銀行業務開拓發展，在這過程中，信貸調查報告的質量亟需重視。本文結合農發行相應的業務案例，通過對信貸調查報告的格式、內容等因素的分析，研究得出提升信貸調查報告質量的方法，從而達到提升信貸調查報告質量的目的。

關鍵詞：銀行信貸? 調查報告? 質量提升

中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A? 文章編號：2096-0298（2020）06（b）--02

1 研究背景

信貸風險是銀行面臨的主要風險，而銀行信貸風險不是在發放時就顯現，而是在貸款發放后成為銀行信貸資產，隨著時間的推移在各種因素共同作用下形成。因此銀行信貸資產風險具有隱蔽性、滯后性。防范信貸風險，保證銀行信貸資產的安全性、流動性和效益性，提高信貸資產質量，已成為銀行經營管理中的首要任務。貸前盡職調查是銀行信貸業務流程的起端，也是基礎，是貸款審查、審批的重要依據，對貸款決策起著參謀作用。因此貸前盡職調查必須做到調查的內容真實、完整和有效，如調查內容不真實、分析不透徹，風險點披露不充分，將不僅影響到貸款決策和審批的效率，而且極有可能誤導貸款審批，造成貸款決策失誤，留下貸款風險的隱患。從防范信貸風險看，銀行貸款業務的貸前盡職調查，是把守信貸風險，最大限度地壓縮信貸風險敞口的第一關口。調查報告作為貸前盡職調查的重中之重，是全面反映信貸業務的文稿。提升調查報告質量也成為本行信貸業務高質量發展的重要保證。

在業務發展的過程中，雖然調查報告的形式在不斷更新，但調查報告的撰寫模式卻沒有一個很好的統一，主要表現在個性化強于規范化。因此，本文對調查報告目前所存在的問題進行了總結和分析。

2 目前調查報告的現狀

2.1 調查報告的主要內容

目前，農發行調查報告的內容主要分為財務因素和非財務因素兩大方面。財務因素主要是對企業及其保證人財務數據的分析，通過對財務報表各項數據的分析，再通過工具表得出相應的財務指標，對比行業水平分析企業的償債、運營、發展及獲利能力。非財務因素則是對財務因素的動態補充。比如，反映企業基本概況，計算項目實施方案的可形性與本行信貸規范文件作對比，兩大內容相互結合組成一份完整的調查報告。

2.2 調查報告的特性

信貸調查報告主要表現為四個特性：真實性、全面性、邏輯性和客觀性。其中，真實性是撰寫信貸調查報告的基礎，全面性是撰寫完整調查報告的必要條件。邏輯性是提升調查報告質量的保證，客觀性是體現企業真實優劣勢的影響因素。

2.3 撰寫調查報告需要重視的主要內容

首先，與意向企業進行溝通，根據企業的行業類型與本行的業務要求收集好基礎資料?；A資料的真實性是決定信貸調查報告真實性的基礎。基于企業提供真實可信的基礎資料，明確企業借款目的，測算企業持續經營能力還款能力，確保企業后續擔保措施。

3 目前存在的問題

3.1 調查報告的格式規范

從目前本行調查報告的格式來看，雖然總行沒有作出調查報告格式模板的要求，但是規范性的文件格式要求能夠清晰地體現出一個報告的規范程度，便于審查審批人更清楚地閱讀調查報告。另外，調查報告中語義明確的問題，以XX支行為例，A企業是XXX開發有限公司為XX支行的借款人，B企業是XXX建設有限公司，為XXX開發有限公司的保證人，在調查報告習慣性的使用該公司，容易導致審查人在審查調查報告時的混亂，致使調查報告的質量大打折扣，缺乏嚴謹性。

3.2 調查報告的內容邏輯

雖然信貸全流程操作手冊上對本行各項業務有一個較為清楚的調查報告模板，但是主調查人和相關調查人員需要根據企業的實際情況改變其中幾個章節結構和順序，各個調查人員對邏輯的理解性不同也導致了調查報告邏輯性的不同，在審查審批的過程中，如何體現一個普適的邏輯樣式文本成為調查報告提升改進的重點。例如，A支行和B支行的抵押物變更業務，同樣是抵押物變更調查報告，并且都通過審批，但是兩家的調查報告的章節邏輯確有很大的差別。

A支行調查報告目錄：（1）申請變更的原因及變更方案;（2）借款人情況分析;（3）項目情況;（4）目前擔保情況;（5）變更后擔保情況;（6）政府債務清理情況;（7）評估結論。

B支行調查報告目錄：（1）申請變更原因及變更方案;（2）借款人財務及經營情況分析;（3）項目貸款發放使用和項目進展情況;（4）風險評價;（5）擔保措施分析;（6）政府債務清理情況;（7）評估結論。

根據上述對比表進行分析，A支行更加側重于抵押物變更業務的分析，而B支行將擔保情況及變更情況統一放置于第六章節。相比于A支行，B支行更側重于企業目前運營情況全面性的分析。

3.3 調查報告的數據分析

如果說調查報告是信貸業務的重中之重，那么對于企業各項數據的分析則是調查報告的重中之重，對于項目貸款而言，主要分析的數據有三大板塊：企業財務數據、項目投資估算、項目收益評估。對于企業財務數據，除了根據企業財務報表明細科目余額寫出財務科目的數據之外，還要重點分析財務報表中的重點科目及各科目之間的勾稽關系。通常在評級授信的過程中，需要對重點科目進行審查，也需要對報表之間的勾稽關系進行審查。比如CM2006系統中往往會有以下幾個科目的勾稽關系審查：經營性應收項目的減少為應收賬款（期初-期末）+應收票據（期初-期末）+預付賬款（期初-期末）+其他應收款（期初-期末）+待攤費用（期初-期末）-壞賬準備期末余額。經營性應付項目的增加為應付賬款（期末-期初）+預收賬款（期末-期初）+應付票據（期末-期初）+應付工資、福利費（期末-期初）+應交稅金（期末-期初）+其他應交款（期末-期初）。

CM2006系統中評級授信時通常會對這幾個科目的勾稽關系進行分析，如果系統中自動提取的數據與企業財務的數據有較大差距，則需要對差異原因進行說明，而往往我們多數時候只是簡單地進行一個分析：“與會計事務所統計口徑不一致。”缺少與會計事務所進一步的交流深究其原因，從而使得信貸調查報告中對企業財務數據這一塊分析得不夠透徹。

3.4 調查報告的輔助運用

對調查報告質量全面性的要求，需要信貸人員對調查報告的工具輔助表格有一個熟練的運用。就固定資產項目貸款而言，企業根據立項批復提供有資質評估公司出具的可研報告，但往往可研報告數據來源的真實性與可研報告撰寫從業人員的經驗會導致可研報告數據來源不可靠，項目風險評估不完善。此時需要本行信貸從業人員對可研報告進行一個分析，分析透徹可研報告數據來源的真實性做到有依據。在此基礎上，一些可研公司往往會出具項目投資估算表、總投資計劃使用表、營業收入、營業稅金估算表、總成本費用估算表、敏感性分析表等表格的套表。因此數據牽一發動全身，若沒有套表，則改動的數據各個表格之間就會出現前后數據不一致的問題，并且這類問題還不易發現，最終寫到調查報告上導致估算出現重大失誤。

因此，從信貸調查報告質量要求的四個特性而言，上述問題存在于我們日常的工作中，所以需要一系列可行的措施來彌補這些問題。

4 提升信貸調查報告質量的方法

4.1 調查報告格式規范化

針對調查報告格式五花八門這一問題，在日常的撰寫過程中，根據全流程操作手冊中的調查報告模板結合同事之間的溝通，得出一個較為美觀規范的調查報告格式模板。

在撰寫調查報告的過程中，往往出現簡稱指代不明的問題，對此，需要改變信貸從業人員撰寫調查報告的不良習慣，通過與信貸同事的合作，通讀報告，發現指向不明情況及語句表達通暢問題及時標注并更正。

4.2 調查報告評估流程優化

目前，調查報告初稿的撰寫主要集中于縣支行信貸人員，省行主調查人除了要確保調查報告所記錄事項的真實性之外，還要根據現重點政策要求添加至信貸調查報告的內容。但是在綜合評估項目的同時，往往出現支行信貸人員與主調查人及相關調查人員溝通不充分的情況，致使信用審批處審查項目時需要補充大量的事項補充。所以在此基礎上我們需要探索一個稍加完善的調查報告撰寫流程：如在項目評估時，在實地考察項目的同時，通知可研公司有關人員一同前往，對項目的整體認知通過實地考察來認識。在調查報告評估的時候，以往一般是調查人員及企業相關負責人一同參加評估，但是在一些數據來源合理性的佐證解釋上往往由于企業人員不了解或者疏忽導致項目數據解釋不到位，所以需要通知可研公司的專業人員進行解釋并有其估算的有力證據加以證實，做到現場有問題現場解決，不遺漏問題。在綜合評估完成后，分析調查報告評估時所出現的問題缺漏。在進行修改后進一步確認修改的情況，分析導致問題出現的原因，做好有關記錄。

4.3 調查報告撰寫人員素質提升

由于企業所處行業的不同，除了信貸從業人員掌握的銀行業知識之外，需要了解相關行業領域的有關知識。如糧棉油有關政策性貸款，除了要了解企業營運資金缺口等有關問題之外，還需要了解糧棉油有關收儲知識，了解企業糧食質量，看得懂企業糧食保管賬、統計賬、財務賬，深入學習糧棉油知識。而企業的財務分析，會計是基礎性知識，所以加強對財務會計，財務管理及企業財務報表分析的學習才能將企業的財務狀況看清、看透。另外，綜合運用Excel和Word等辦公軟件，能夠大幅度提升撰寫調查報告的效率，確保Excel與Word數據分析關聯，解決日常應用問題。

5 結語

本文通過分析本行信貸調查報告質量要求的特性，從全面性、真實性、邏輯性、客觀性四個方面結合日常工作中分析得出本行目前信貸調查報告質量方面存在的問題，并通過從調查報告格式、評估流程和信貸人員素質等方面研究出提升方案，借此能夠在一定程度上提升本行信貸調查報告質量。

參考文獻

發改委.建設項目經濟評價方法與參數（第三版）[J].海外經濟評論，2006.

錢明，劉浩.企業財務分析方法[J]財務月刊，2012（21）.

荀昊.我國商業銀行信貸風險識別研究[J].金融理論與實踐，2005.

謝燁.論財務分析評價體系的改進與完善[J].財務與金融，2009（9）.