加強集團公司債權債務管理的若干思考

摘 要：在企業以及公司的發展過程中，最為重要的就是對于自身資金的管理和運用，集團公司對于自身的債權以及債務的管理工作對企業的經營有著決定性的作用。通過加強企業的債權債務管理，能夠幫助企業在一定程度上規避經營風險，為企業提供穩定的運行環境。本文基于此種觀點，對集團公司有關債權和債務的相關管理工作進行了分析和探討，以期為相關實踐提供相應的借鑒。

關鍵詞：集團公司;債權債務;經營管理

企業能夠得以長遠健康發展與自身的管理工作有著極為密切的關系，對于企業而言，若能夠找到自身的債權與債務之間的平衡點，就能夠保證經營工作的正常運轉，而債權債務的管理工作對于企業資金的周轉速度有著直接的影響。在我國當前經濟社會大發展的背景下，中國特色社會主義市場經濟體制不斷完善，全球化進程不斷加快，集團公司對自身的債權債務的管理方面問題時有出現，呆賬壞賬問題層出不窮，影響著集團公司的發展和擴大，需要針對此類問題進行思考并加以解決。

一 、集團公司債權債務管理問題分析

就目前集團公司的發展狀況來說，由于企業長期將工作的中心放在業務方面的經營工作上，對于自身的債權以及債債務管理工作沒有提起足夠的重視，以致于呆賬壞賬以及計劃外支出和損失時有出現，從而導致企業的債務債務管理工作出現了一系列問題，并且問題的復雜程度較高，對集團公司的正常的資金運轉起到了較為嚴重的負面影響。具體來說，集團公司的債權債務管理工作主要有以下幾方面的問題。

1.債權債務管理粗放

在長期的集團公司發展中，由于業務經營工作對企業的發展和收入有著直接的關系，因此眾多集團公司將自身工作的發展重心放在業務經營方面，對于債權債務管理工作的重視程度不夠，管理相對粗放，并且進行工作的過程中沒有明確分工，導致相關工作的責任分配不明確，不利于債務以及債權的整理和統一。同時由于沒有專人對債權以及債務進行管理，導致掛賬時間相對較長，從而使得呆賬壞賬甚至死賬頻繁出現。在此種環境下，存在較大數量的資金不能夠經過正常程序運轉和使用，嚴重影響了公司經營活動的有效開展。

2.風險防范意識較差

部分企業在發展過程中對于危險的防范意識較差，并且忽視了信用問題的管理，導致在金鷹活動中不能夠及時解決存在的一系列問題，在經營活動中對于風險控制和管理的能力較差，不能夠有效應對各方面的突發狀況，為集團公司的正常資金運轉埋下了隱患，一旦出現資金方面的問題，就會導致企業運轉的嚴重問題。

3.未建立相應管理機制

在當前的集團公司運轉中，由于對于債權以及債務管理工作的重視程度不夠，也就相應的缺乏有效和明確的管理機制，從而使得債權債務管理工作的分工不明確，職責劃分也不夠清晰，各個部門之間的溝通交流也相對較少，從而使得員工對于此項工作的重視程度不夠。具體來說，債權債務管理不僅僅屬于財務部門，也與公司的其他部門例如采購部、銷售部等等有著較為密切的關系，但目前集團公司其他部門對于此項工作的重視程度顯然是不夠的。

究其原因，主要有以下幾方面：首先，在集團公司進行日常經營活動以及業務往來的過程中，對于業務經營對象以及客戶的經濟能力和還款能力產生了錯誤的估計，選擇過程也不夠謹慎，從而導致了債權債務管理方面出現問題;其次，在集團公司履行相關合同的過程中，沒有對合同的全部內容進行充分的了解，甚至存在忽視關鍵問題的情況，這就導致履行合同義務以及追究責任的過程中出現被動;再次，由于本集團公司內部對于債權債務管理的重視程度不夠，沒有劃分專門的人員對相關工作進行管理;最后，在債權管理方面，疏于對債權的管理和債務人的督促，導致債務人感覺不到還款的壓力，同時，作為債務人，還款積極性不夠，信用意識不夠，沒有采用最為經濟的方式。最后，由于合作情況仍舊存在，在集團公司進行債務催討的過程中往往會放寬還款條件和期限以進行繼續合作，導致債權債務管理和資金的周轉出現了問題。

二 、加強集團公司債權債務管理的建議

1.明確職責劃分

債權債務的管理問題應當由專門人員進行負責，并且在對此項事物進行管理的過程中，要明確相應的責任人劃分，由該經濟事物往來的部門的責任人對相關的債權以及債務問題進行負責，并且在相應的債權到期時及時進行催討，在相應的債務到期時及時進行還款，從而為債權以及債務管理工作的開展奠定良好的基礎。

2.制定科學的資金周轉規劃

在集團公司進行相應的經營活動時，需要根據自身的經營情況以及業務對象的實際情況，制定相應的資金使用計劃和規劃，從生產和經營的實際出發，保證資金能夠得到充分的使用和利用，為企業的發展提供穩定的環境和經濟基礎。

3.建立科學合理的信用評價系統

企業在進行債務往來的過程中，需要對客戶對象進行充分的考察和了解，并且根據客戶的實際還款能力和經濟實力制定相應的信用評價系統，對客戶的檔案進行動態的管理和實時更新，在必要的情況下，對客戶的風險值進行必要的評估，若風險值相對較高，則可要求該客戶進行相應的擔保，以保證資金安全和債務安全。

4.規范合同管理

合同是企業經營管理必不可少的組成部分，因此建立科學的合同管理機制能夠提高企業應對各方面情況的能力，有效應對風險。具體來說，集團公司需要在合同簽訂前進行充分的考察，全面了解對方資信狀況的同時充分了解合同內容，保證自身的資金安全和債權債務安全。

5.提高風險防范意識

集團公司應當根據自身的生產經營的實際情況，制定相應的管理機制，促進單位內部各個部門之間的溝通和交流，在債權和債務問題方面做到信息共享，在某一部門出現問題的同時及時通知其他部門，避免出現孤軍奮戰的情況，同時通過此種方法，能夠最大程度上提高企業的風險防范和應對的能力。

三、結語

總體上來說，當前集團公司債權債務管理工作方面仍舊存在一系列問題，導致了壞賬、呆賬問題的出現，要杜絕此類問題，就需要從根本上建立債權債務管理機制，以提高企業應對各方面問題和風險的能力，為企業的資金周轉提供良好的環境。

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作者簡介：

劉媛（198310），性別：女，民族：漢，籍貫：湖南.