企業財務管理中稅收籌劃的應用探究

孫際艷 哈爾濱理工大學榮成校區

財務管理水平的高低直接關系到企業的發展和效益提升，通過科學有效的稅收籌劃工作可以提高財務管理質量，使工作人員能夠結合企業的實際情況開展財務管理，確保財務管理落到實處，為企業發展保駕護航。

一、稅收籌劃的作用

（一）提高企業經濟效益

企業開展稅收籌劃工作可以保證財務管理制度得到進一步優化和改進，使企業的效益得到顯著提升。企業若要實現可持續發展，就需要積極開展財務管理，確保企業可以盈利，在這一過程中，企業需要考慮到稅負問題，采取有效的方式減輕稅負，方可使企業的利潤得到進一步提升。企業在發展的過程中，不僅要保證自身利潤，還要實現利潤最大化，在設定明確的目標后，就要采用合理的納稅方案減少稅負，這就是稅收籌劃的作用。稅收籌劃可以及時反映出企業內部中存在的問題，使企業可以合理擴大經營規模。

（二）提高企業競爭力

企業要不斷提高自身競爭力，就需要高質量財務管理工作作保障。在財務管理中應用稅收籌劃可以保證企業的財務管理制度和會計核算制度得到改進，同時，進一步規范財務管理工作流程，確保資金得到充分利用，使資金實現合理調度，明確資金的去向。稅收籌劃還可以保證企業的投資行為合理，協助企業領導人做出正確決策。當企業的財務管理更加科學、合理時，企業的競爭力就會顯著提升。

二、企業稅收籌劃方式和表現形式

（一）稅收籌劃方式

企業稅收籌劃方式會隨著國家稅收機制的變化而發生改變，其目的在于節約資金，降低稅負。稅收籌劃方式比較多，可根據稅收的種類、行業選擇相應的方式。不管是哪一種稅收籌劃方式，均需要充分結合國家稅收法律規定。由于稅收計劃會根據不同領域的發展情況二呈現出較大的差異，因此，最終的稅收結果比例也會各不相同。對于企業而言，合理選擇稅收籌劃方式，制定合理的方案，才能有效提高自身經濟效益。

（二）表現形式

企業的稅收籌劃表現形式可分為三種。第一種表現形式是以節稅為目標的稅收籌劃。企業要制定節稅目標，確保投資和經營活動符合法律和相關政策要求，這樣就可以實現節稅，提高自身效益。第二種表現形式是避稅籌劃。避稅籌劃的目的是降低稅負，企業通常會舉辦一些活動，比如，整合成本。第三種表現形式是將稅負變為籌劃，企業一般會采用整合價格的方式轉移稅負所帶來的不利影響。

三、企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）在企業籌資中的應用

在企業各項工作中，財務管理的重要性不言而喻。為保證財務管理順利進行，就要有效利用稅收籌劃。一旦企業財務出現問題，資金不足，就要采用籌資對現狀進行緩解，顯而易見，應用稅收籌劃很有必要。籌資是一項比較復雜的工作，其與稅收息息相關。將籌資與稅收籌劃相結合，則需要考慮到企業財務結構的合理性，明確資金的來源。企業考慮到利潤最大化，以實現目標為前提，制定合理的方案。企業在這一過程中會通過支付數額較大的資金，但從長遠角度來看，這種方式可以確保企業達到目標，提高企業的經濟效益。

（二）在企業生產和運行中的應用

企業的生產和運行離不開科學合理的財務管理，通過財務管理可以提供充分的資金，以便于支持企業正常生產和經營。為減少稅負，企業需要采用稅收籌劃保證工作順利開展，稅收籌劃涉及到企業的銷售和內部財務核算。從銷售角度來看，企業面臨的狀況比較多，如需賒賬和分期付款，則需要通過匯兌計算的方式保證款項交付及時。從內部財務核算角度來看，應用稅收籌劃時，需要考慮到多個內容，結合企業的實際情況，確保企業達到節稅目標。首先，采用固定資金折舊方式進行核算，確保其符合企業實際運行情況，采取的主要方法是年限平均法。第二，制定完善的稅收籌劃方案，充分結合企業存貨實際情況，確保產品和材料的價格合理。第三，支出金額的計提與金額分攤角度，企業需要根據列支限額的標準與有限量的要求在規定的金額內列支，再依據分攤思想確保賬目中包含已經產生的費用，采用計提財務的理念對籌劃效益進行計算，從而減少企業中的稅負金額。

（三）在投資中的應用

企業在進行投資時，需要考慮到資金是否充足，同時還要保證投資項目能夠帶來客觀的收益。企業經營的目的是盈利，因此，企業會通過合理的投資提高企業效益，實現利潤最大化。不過，企業在投資的過程中會產生許多風險，這就需要企業合理開展財務管理，應用稅收籌劃，確保投資手段合理，不影響最終效益。稅收籌劃主要是針對投資手段、活動地址和注冊地點等內容提供相關服務，企業需要合理規劃稅收籌劃活動，使投資更加合理。通常，企業會通過直接投資和間接投資的方式達到預期的投資目的。一般情況下，稅收籌劃與直接投資的關系更加緊密；間接投資基本不會受到稅收影響。企業在投資時需要全面應用稅收規劃提高自身效益。

企業在開展稅收籌劃時，要充分結合財務管理的實際情況，保證稅收籌劃能夠落到實處，發揮出有效的作用。不過，由于一些財務人員缺乏稅收籌劃意識，在開展相關工作時往往會存在一些問題，甚至不能嚴格遵循法律法規的要求。還有一些企業沒有指定風險防范措施，也這樣會導致財務管理中存在許多安全隱患。企業要引進專業的人員，使其能夠具備完善的稅收籌劃意識和相關技能，正確應用稅收籌劃指導財務管理工作，提高企業的經濟效益。

綜上所述，在開展稅收籌劃時，企業需要結合財務管理的要求和企業實際情況，確保稅收籌劃可以落到實處。企業管理人員要充分重視稅收籌劃，財務管理人員也要有完善的稅收籌劃意識，并運用相應的知識和技能開展工作，建立完善的財務管理體系，使企業實現發展目標，提高企業的綜合競爭力。