淺析民營經濟下財稅政策的影響

王美琪 曾婷

沈陽理工大學

一、民營經濟下財稅政策發展問題

（一）發展環境有待優化

當前民營經濟的發展環境受限，政府部門的監管模式及服務意識有待提高。政策也有待合理化發展，例如，當前民營企業不僅需要繳納企業應繳的稅款，還要上交個人所得稅，雙重征收稅費阻礙了民營經濟的發展，導致企業納稅積極性降低。這樣不僅影響了企業的發展，在一定程度上也影響了國民經濟的增長。大多數的中小型民營企業對財稅政策的了解較少，對于稅收優惠政策的出臺背景、扶持目標和導向作用沒有深入了解，因此對經濟的調控作用力度較弱。不僅如此，民營企業在成立早期階段多以利潤最大化為目標，重視技術創新和產品研發，并在相關領域投入較多資源，其風險也會相應加大。部分民營企業由于難以承受稅負，稅收優惠也形同虛設。

（二）民營經濟起點較低

對于國有經濟和外商經濟來說民營經濟的起點低、規模小。它體現在：第一，由于原始經驗的不足以及重復的低水平投資導致我國民營經濟起步比較晚；第二，民營經濟管理者往往追求短期的收益最大化從而忽略了企業的長遠發展，因此導致民營企業集中在科技含量比較低的領域；第三，民營企業的管理體系不完善，尤其是人才管理不到位，不利于企業的持續發展；第四，部分民營企業存在財務造假、不正當競爭等問題，破壞了有效市場秩序。

（三）稅收優惠政策管理不規范

當前受優惠對象包括特殊群體以及特定企業的限制，稅收優惠政策的優惠范圍較小且附加條件較多，優惠條件過于嚴苛，比如小微企業的低稅率政策需要同時滿足四個條件，但是大部分民營企業很難做到，這讓大部分的民營企業都難以享受到優惠政策。不僅如此，由于稅收優惠政策的集中度較低，納稅人需要梳理稅收政策以獲取和自身條件相符的政策，這在一定程度上增加了民營企業的納稅遵從成本，甚至導致部分企業難以享受稅收優惠政策，自然不利于實現其政策目標。

二、完善財稅優惠政策建議

（一）積極做好引導，幫助企業減稅降負。引導企業更重視稅收政策，根據稅收政策對發展戰略進行調整和完善，主動了解國家對產業的支持方向，尋找滿足自身發展需求的政策，并適當的調整自身業務范圍。同時，引導企業加大產品研發和技術創新力度，幫助企業加速實現轉型升級，在產業建設、人才建設等方面投入更多資源，在增加企業技術含量的同時，實現經濟效益的最大化。

（二）改革并完善所得稅制。企業所有制不同，其面對的競爭環境和競爭條件也有所差異，例如外資企業的優惠要優于內資企業，在一定程度上加劇了企業稅收問題。因此，應對民營企業科技創新、研發費用的支出以及新技術的引進等現象一視同仁，實施強有力的稅收優惠政策。例如為加大對高新技術企業的扶持力度，可以根據投資者的技術收入情況，適當降低稅率或者按照一定比例，將部分所得稅款項退還給滿足要求的企業，從而鼓勵高新技術企業將利潤投入再投資，不斷擴展企業規模，對于部分企業可以在符合規定的前提下適當延長納稅期限。

（三）從三個層面完善稅收優惠政策。第一，構建更加完善的稅收優惠政策體系，針對中小企業實施統一標準，普及操作難度更低的執行標準，在行業目錄、設備目錄等方面更加明確和簡潔，切實提升稅收優惠政策的適用性。第二，將內外集成作為構建優惠政策體系的框架，對于科技型企業按照前期投資大、風險高且利潤少的情況，采取加速折舊、費用扣除等稅收優惠政策。以此為依托，鼓勵企業加大研發力度，高度重視技術創新體系的完善，提升技術成果的轉化率，實施利息支出的全額扣除或者技術轉讓所得稅全免等政策；第三，在“互聯網+”領域加大稅收政策的扶持力度，強化產業引導。作為新興行業，互聯網企業的發展前景良好，且大部分互聯網企業處于成長階段，技術研發投入較大，有必要在財稅政策方面加大扶持力度。

（四）加大稅收優惠力度。一方面，執行投資性減免稅制度。在政策實施過程中，可以立足企業發展需求，結合國家政策的扶持方向，制定科學的投資性減免稅，以加大對新興產業的政策扶持力度，有利于投資者在短時間內實現資本回收，從而提升了投資者資金的流動性，對于刺激投資具有積極意義。

另一方面，提升民營企業出口退稅額的發放效率，促進民營企業積極開展出口業務，擴展生產規模，在退稅方面最大程度的減少稅收歧視問題，確保民營企業可以平等的享受稅收優惠政策，在資金和政策方面為出口型民營企業提供更多支持。不僅如此，除了實施統一平等的出口退稅政策，在出口長期信貸方面也可以為其提供更多支持。

（五）優化稅收服務體系。稅務部門應該發揮其主體職能，不斷改善稅務服務效率，提升服務質量，加大稅收政策的宣傳和推廣力度，為民營企業提供更多的納稅指導，為企業提供更好的納稅環境。通過稅收政策的廣泛宣傳，為企業提供免費的稅收政策資料，使民營企業能夠及時有效的獲取稅收政策相關變動信息，便于依法納稅；通過將民營企業納稅申報流程及申報材料的簡化，幫助企業有效節省納稅時間和成本。與此同時，推廣稅務代理制度，發揮中介機構的專業優勢，減少企業由于不了解稅收政策而產生的損失

三、結語

整體而言，我國經濟發展和財稅政策息息相關，通過優化和調整財稅政策，可以為民營企業發展提供良好環境，同時也會在一定程度上能給中國經濟帶來提升，因此政府應該將注意力更多的放在民營經濟上，促進民營經濟發揮更大的潛力。