現代績效管理視角下關鍵績效指標和平衡計分卡之間的關系

李彥熹 建信金融資產投資有限公司

一、什么是關鍵績效指標？

關鍵績效指標（Key Performance Indicators，KPI）是指通過對企業的使命、愿景、價值觀等進行戰略考量，并從戰略層面找到企業運營的關鍵成功因素，從而明確實現關鍵成功因素的相關指標。簡而言之，關鍵績效指標是能夠決定企業戰略目標順利實現的重要指標。

從廣義上理解，關鍵績效指標是一種從大到小的績效管理方法，通過提取影響企業戰略成功的關鍵成功因素，進一步分解并傳導到基層單位，通過基層單位完成戰略分解。關鍵績效指標來由上而下，通過層層完成績效任務，實現整體績效指標。從狹義上理解，關鍵績效指標是一種直接控制的績效管理方法，通過對組織及個人的關鍵工作內容的界定和考核，由關鍵績效指標的逐項達成，來實現組織目標。

根據關鍵績效指標的定義可以知道，關鍵績效指標能夠幫助組織根據其發展目標來確定個人的業績目標，從而進一步幫助管理者對員工工作進行考核，對員工薪酬進行設計。關鍵績效指標還能夠幫助管理者關注企業運行過程中與短期業績目標和長期戰略目標有重大關系的相關流程的運行，從而及時發現組織運行中的現有問題，甚至是潛在問題，進而聚焦工作效率的提升，以及進一步的流程再造。此外，關鍵績效指標的設置是績效評價的重要依據，它能夠幫助管理者階段性地對部門績效進行考核，從而引導部門的工作走向，幫助實現部門發展目標。

二、什么是平衡計分卡？

平衡計分卡（Balanced Scored Card，BSC）是一種根據戰略目標而設計的指標體系，它由卡普蘭和諾頓提出，通過將企業戰略分解到各種不同的、相互平衡的績效考核體系中，在不同的領域對組織的績效進行綜合化管理。

總體來看，平衡計分卡是一種分維度的績效管理工具，通過將財務目標和非財務目標分離的方法，強調企業在運營過程中不僅要將傳統的財務指標作為工作重點，也要設立與企業戰略有關的非財務指標，并且將這些非財務指標放在與財務指標同等的地位。因此，平衡計分卡是一種關注長期戰略的績效管理工具。具體來看，從卡普蘭和諾頓提出該概念以來，平衡計分卡所強調的幾個維度并沒有大幅度的變化。目前，最為廣泛接受的平衡計分卡的四個維度分別為：財務指標、客戶因素、內部經營管理因素、學習與成長因素。

根據平衡記分卡的定義可以知道，作為一種優秀的戰略管理和績效提升工具，平衡記分卡能夠將組織的戰略目標轉化為具體的衡量指標，從而促使企業更好地實現其戰略。在平衡記分卡中，通過劃分不同維度，能夠將大目標分解轉化為小目標，從而具體化、操作化企業戰略，使戰略目標更具可行性，也更加容易令人接受和理解。另外，平衡記分卡考慮到了企業在運行過程中的長短期發展規律，也更加重視成就企業長青。

三、如何理解KPI和BSC之間的關系？

可以看到，KPI更多的是作為一種尋找戰略重點的工具，運用二八定律，找到決定戰略實現的關鍵影響因素并層層細化，通過一個個“小目標”的達成來實現整體戰略。而BSC則更強調將組織戰略細分到各領域，通過各部門的共同協作，最終實現短期業績和長期戰略。

結合KPI和BSC的特點可以發現，兩者同樣作為績效管理工具，著重點各有不同。KPI重視抓住重點目標，其存在的問題是難以從整體發展的角度去縱覽組織目標，容易流于短視化；而BSC重視從不同角度對長期戰略目標進行分解，其存在的問題是重點不夠明確，容易流于形式化。

綜上，本文提出一個兼顧兩者優勢并通過互補來避免兩者弱勢的方法，那就是先通過平衡計分卡將組織的長短期目標分解到不同領域，再通過關鍵績效指標將具體的指標劃分到具體的部門。這是因為，通過關鍵績效指標的考核管理方法，能較容易實現平衡計分卡各要素內部的目標。同時，通過平衡計分卡對先導滯后因素的梳理，可以幫助管理者了解關鍵績效指標的前導指標和滯后指標，從而使關鍵績效指標的設立更加具有科學性和可靠性。此外，兩者相結合也能幫助企業從長遠角度理解戰略要求，有助于組織通過流程再造，改善內部運營效率，從而進一步提升內外部競爭力。

四、如何在現代績效管理中運用KPI和BSC？

在現代績效管理中，通過將BSC和KPI聯合使用，可有效發揮兩者所長，從而使組織的績效管理更加卓有成效。基于此，史超芹（2011）提出了兩者整合的步驟，包括確定企業戰略目標、建立企業BSC、尋找企業CSF、建立企業級BSC角度的KPI、確定企業戰略目標。

總結績效管理實操中的經驗，在操作層面最核心的步驟是尋找關鍵成功因素。在企業層面，這需要管理者不僅僅關注企業戰略，同時應當注意企業所處的行業環境和競爭環境。通過分析環境特點和企業自身條件，尋找最符合企業的關鍵成功因素，并分別設定相應的指標體系。在部門層面，需要部門管理者和企業管理者進行深度溝通，一方面，要貫徹和落實企業的發展戰略要求，另一方面，要考量部門具體情況，包括角色定位和員工隊伍等，根據這些來確定相應的關鍵驅動因素，最后依據關鍵驅動因素設立相應的關鍵績效指標。