單位銀行結算賬戶管理中存在的問題及對策

王麗媛

單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱在銀行所開立的結算賬戶。單位銀行結算賬戶的管理關乎到存款人的合法利益、銀行發展及金融秩序，因此必須要注重對單位銀行結算賬戶的管理。本作者文以實際工作經驗為基礎，結合實際，深入思考，就單位銀行結算賬戶管理中存在的問題瓶頸進行分析，提出相關建議策略，從而為同行業在進行賬戶管理時提供可借鑒的理論依據。

一、引言

銀行結算賬戶是辦理支付結算業務的門戶，集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點和終點，是一切經濟活動資金往來的基礎。有效的銀行結算賬戶管理為經濟有秩序運行提供強有力的保障，促進我國金融業健康平穩發展。如何使得賬戶管理高效化、安全化，規范化，一直是銀行業不斷研究探索的主題。

二、單位銀行結算賬戶管理中存在的部分問題

（一）一般存款賬戶開戶數量不限制，用途無限延伸

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的銀行結算賬戶。存款人可以通過一般戶辦理轉賬和現金繳存，但不能辦理現金支取。依據監管機構要求，一個企業可以開一個基本存款賬戶和多個一般存款賬戶。政策對企業開戶總個數沒有限制，這就會出現企業出于各種目的或者銀行為追求自身利益為企業多頭開戶的現象。比如，一些銀行以開戶數量作為考核指標，工作人員為了完成任務，結算賬戶只開不用。又如，有些企業人員利用職務之便，為犯罪分子提供租借賬戶，從中非法牟利。犯罪分子通過租賃賬戶，將贓款提取到手。再比如，有的企業將從一家銀行借到的資金作為自有資金，向另一家銀行貸款，或者以同一數額的自有資金向多家銀行貸款。騙取貸款后，利用多頭賬戶將資金轉移。有的企業私設“小錢柜”、侵吞集體資產......多頭開戶使得銀行賬戶使用效率低，閑置賬戶過多，極大增加了賬戶管理工作量，為賬戶管理帶來了一定難度。為逃稅、洗錢、電信詐騙等不法行為留下空子。為銀行和企業帶來了風險。

（二）賬戶管理操作風險較大

我國賬戶管理體系中賬戶種類多，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶以及臨時存款賬戶。賬戶開戶主體眾多，有政府、社團、企業、軍隊、內設機構、臨時機構等。賬戶種類及開戶主體不同，開戶要求存在一定差異。此外，人民銀行對一些特殊賬戶又有一些具體管理要求。如《中國人民銀行關于加強銀行業金融機構人民幣同業銀行結算賬戶管理的通知》就對同業結算賬戶的開立條件，證明文件、日常管理等制定了許多特定要求。近年來，人民銀行對賬戶管理要求不斷更新，新制度不斷出臺。比如先后出臺了《中國人民銀行關于加強支付結算管理防范電信網絡新型違法犯罪有關事項的通知》、《關于取消企業銀行賬戶許可的通知》等文件。賬戶管理業務操作主觀性較大，銀行開戶人員若一時疏忽，或對政策的理解和把握存在偏差，不能正確區分賬戶的資金性質與用途，對存款人類別判斷不當，就會在開立、變更、使用、撤銷過程中產生較大的操作風險。

（三）取消賬戶開戶許可帶來一定風險

為落實“放管服”改革要求，取消企業銀行賬戶許可已在全國范圍內施行。企業基本存款賬戶、臨時存款賬戶管理由核準制變為備案制，人民銀行不再核發相關開戶許可證。開銷戶流程由以前的兩個環節變為一個環節。這一舉措減少了企業開戶人力成本和時間資源，效率大幅提高，但同時也對賬戶管理的安全性產生一定影響。之前開立基本戶、臨時戶時人民銀行把關，取消企業銀行賬戶許可后，企業開戶交由商業銀行負責，銀行要全面獨立承擔賬戶管理責任，其風險意識、內部控制、合規管理水平等因素會直接影響企業賬戶管理質量。不排除出現個別銀行為拉存款、搶客戶放松開戶審核，違規開立賬戶，或者部分企業違規開立、出租、轉借、出售賬戶的情況，導致風險事件的發生。

（四）賬戶資料保管難度大

目前人民銀行要求賬戶資料分客戶專夾保管，一個賬戶一套開戶資料。賬戶資料保管期限為銷戶后10年。賬戶資料內容多，保管期限長。保管難度大。由于在制度、技術、人員上存在欠缺，在保管過程中容易出現遺失、毀損、調換等情況 ?。例如，賬戶年檢，證照更新等工作需要多人配合完成，經手人員多，工作時間周期長，稍有不慎，就會有賬戶資料調換或是遺失的可能。其次，基層網點工作人員流動性高，檔案管理工作移交到下一個任工作人員手中時，由于賬戶資料多，很難在短時間內將所有資料交接清楚。這樣就會出現交接不明的情況。后期排查發現問題，容易扯皮，很難責任明確到人。

三、單位銀行結算賬戶管理的探究與建議

（一）提高開戶門檻，限制企業開戶數量

目前人民銀行已對個人銀行賬戶進行改革。個人賬戶分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ類，Ⅰ類賬戶是一個正常的全功能銀行賬戶，Ⅱ、Ⅲ類賬戶功能有諸多限制。一人在同一家銀行限開一個Ⅰ類賬戶，如果已經有Ⅰ類戶，再開戶時只能開Ⅱ、Ⅲ類賬戶。同時Ⅰ類戶開戶后如6個月不用，將自動凍結。建議人民銀行出臺制度，限制企業開立一般賬戶數量，一個企業在一家銀行只能開立一個一般戶，進行貸款結算、轉賬匯款等業務。與此同時，商業銀行履行盡職調查義務，嚴格落實賬戶開戶實名制，從源頭杜絕非常賬戶的進入。執行6個月不發生交易的賬戶進行凍結的制度，并逐步清理久懸賬戶。這一舉措有利于提高賬戶使用效率，降低賬戶管理難度，利于監管企業資金，防范支付結算中的金融風險。

（二）加強內控，賬戶精細化管理

第一，銀行應合規經營，精細化管理。賬戶管理工作中落實經辦、復核、授權三道崗的“六眼原則”，各個崗位互相監督提醒。第二，加強內控管理，加強內部審計，定期進行賬戶檢查，查缺補漏。第三，業務人員辦理業務時需要嚴格落實賬戶管理制度，按章操作，按流程辦理業務。避免情感代替制度。第四，組織制度培訓學習，提高人員素質，夯實業務基礎。堅持學習制度在先，辦理業務在后。工作人員吃透文件精神，從細小處著手，精細化操作，避免經驗代替學習。

（三）放得開更要管得住，多措并舉防范單位結算賬戶風險

取消企業銀行賬戶許可證后，應兼顧賬戶管理的效率與安全。首先，強化賬戶集中管理。商業銀行上級行履行管理職能，依據基層營業網點申請，對單位銀行結算賬戶的開立變更撤銷集中審批，對賬戶實行統一管控。其次，監管機構對賬戶的監管只能加強不能削弱。壓實商業銀行主體責任，加大對賬戶的現場檢查力度;細化完善金融機構賬戶違規開立使用的監管處罰條款;提升監測手段，在監測過程中利用先進的技術對比支付系統、賬戶管理系統等相關交易信息。

（四）金融創新，加強信息技術在賬戶管理中的應用

近幾年來，信息技術快速發展，給銀行發展提供了強有力的技術支持。在賬戶資料保管過程中，應充分利用信息技術，實行資料的電子備份。相比賬戶資料紙質保管方式，此種方法有很多優勢。第一，資料一經備份，不能擅自篡改。第二，有利于后期的查找和審閱。銀行內部引入賬戶大數據，數據共享，為賬戶定期檢查等工作提供方便。第三，有利于客戶信息保密。賬戶資料設置查看密碼等級，不得隨意查看，需要調檔案的無權限人員，需向上級提交證明，由上級批準后再查找。第四，可以做好相應資料的保存工作。賬戶資料相關數據可以聯入大數據、云技術等高科技，避免資料遺失。

四、結語

當前的銀行結算賬戶管理辦法能夠在一定程度上防范金融風險，但隨著時間的推移，必須要與時俱進，對現行賬戶管理中出現的問題進行分析，采取更符合社會環境和金融環境的方案，完善管理，維護金融秩序和社會穩定。（作者單位：國家開發銀行青海省分行）