“互聯網+”時代下商業銀行內部審計風險問題探析

文 / 李鵬,中國建設銀行河北總審計室

商業銀行作為一類以盈利為主要目的的金融企業，具有高度的特殊性，但與此同時商業銀行的業務對象、業務特征以及企業的經營性質等又決定了商業銀行是一類風險高度聚集的企業?；诖?，在“互聯網+”時代背景下加強商業銀行內部審計工作，成為推動我國銀行業健康發展的重要途徑。

1 當前我國商業銀行內部審計工作中存在的主要問題

1.1 由于操作風險帶來的損失較大

由于傳統經營發展觀念的影響，長期以來我國商業銀行在經營發展中都沒有對內部審計工作引起應有的重視。隨著銀行業各項體制的不斷完善，對操作風險也提出了詳細的要求，通過降低操作風險，不僅要減少看得到的損失，同時還包括增加商業銀行的核心競爭力。但是長期以來，我國商業銀行過多的將重點放在信用風險以及市場風險的管理中，對操作風險可能為銀行帶來的負面影響認識不到位，導致內部欺詐等不利于內部審計工作的行為時有發生。

1.2 內部審計效率低下

當商業銀行意識到由于內部審計工作開展不善為銀行帶來的負面影響后，開始逐漸重視內部審計工作的開展，商業銀行的內部審計成效初顯。但是其中也存在很多不足影響著我國商業銀行開展內部審計的效率。例如對內部審計管理的體制不完善，內部審計工作中的檢查、咨詢以及評價等環節工作沒有落實，削弱了內部審計工作的風險導向職能，帶來我國商業銀行面臨審計面窄、審計監督工作不連續等問題。

2 “互聯網+”背景下加強商業銀行內部審計工作的對策建議

隨著我國全面步入信息時代，基于“互聯網+”的大環境開展商業銀行內部審計工作，有利于最大程度降低內部風險為銀行經營發展帶來的負面影響，通過完善內部審計風險管理體制，合理規劃內部審計風險，有利于推動我國商業銀行取得健康、可持續發展。

2.1 設置獨立的審計機構，彰顯審計工作的獨立性

確保內部審計工作的獨立性，是開展內部審計工作的首要任務。因此，通過設置獨立的審計機構，突出商業銀行內部審計工作的突出地位，是保障商業銀行內部審計工作準確性以及客觀性的關鍵。在探索銀行內部審計風險如何有效規避和防范的過程中，商業銀行應當根據自身開展內部審計工作的實際需要，合理設置部門機構，該機構對“互聯網+”環境下的商業銀行內部審計工作負有主要責任。內部審計機構的存在為銀行開展日常經營管理活動提供全方位的監督，保障銀行股東等相關權益者的權益，維護商業銀行業務穩定發展，對存在內部操作風險的問題及時發現、盡早解決。將內部審計機構的職能真正發揮出來，需要部門獨立、人員崗位獨立雙管齊下，因此在銀行內部審計工作中，我們也要充分保障審計崗位工作人員工作的獨立性，嚴禁內部審計人員參與銀行的其它生產經營活動。此外，還應當定期對內部審計工作人員進行輪崗，才符合商業銀行降低崗位操作風險的相關要求。

2.2 創新銀行內部審計工作的方法和手段

基于“互聯網+”的大環境下，在創新商業銀行開展內部審計的工作中首先應當對“互聯網+”有一個正確的解讀，明確新時代下開展商業銀行內部審計工作的要求，為革新內部審計方法奠定基礎。在創新商業銀行內部審計工作模式中，要達到對風險進行有效規避，這就需要銀行從業者全面認識、正確理解內部審計工作的重要性，客觀認識內部審計對促進銀行長遠發展的優勢，同時結合信息技術做到內部審計工作的現代化推進，使內部審計工作成為銀行業務的成本、效率和時效優勢，切實加強新時代下銀行開展內部審計工作的效率。第一，商業銀行應當結合內部審計工作的實際需要，建立內部審計工作體系，處理好內部審計與銀行信息管理系統中的數據對接問題，保障內部審計數據資料的客觀性和真實性；第二，全面認識商業銀行內部審計工作面臨的風險，對銀行開展內部審計工作進行系統延伸，將傳統內部審計工作中的事后補救向基于風險導向及時、主動發展問題并解決問題轉變，促進商業銀行主動規避內部審計風險，降低內部審計風險可能為商業銀行可持續發展帶來的負面影響。此外，當前我國商業銀行對內部審計風險工作進行了大量的探索，例如建行現在使用的AMS、OAS等系統，為商業銀行內部審計工作創新做出了良好的示范。

2.3 加強高素質人才的培養工作

高素質內部審計人才對商業銀行內部審計工作的成效影響顯著。在“互聯網+”環境下，商業銀行內部審計工作革新的過程中，也需要兼顧對人才隊伍的培養工作，著重打造一支信息數據處理能力過硬、內部審計專業能力過硬的高素質人才隊伍，為“互聯網+”環境下商業銀行開展內部審計創新奠定人才基礎。商業銀行應當為內部審計人員提供再教育平臺，加強人員培訓，不斷提升審計人員對內部審計風險的敏感度，并定期考核內部審計人員的專業能力。開展形式多樣的內部審計培訓活動，同時結合警示教育形成高效的人員培養方案，提升審計復核人才的培養效率。另外，在招聘內部審計崗位人員時，要立足于提高內機隊伍整體素質出發，對人才隊伍進行創新和優化，不斷提升審計方面人力資源的整體效能。如此，商業銀行就能確保通過優化人才隊伍建設，全面提高商業銀行內部審計工作的整體效果，進而在開展工作的過程中可以及時發現風險并有效地防范風險。

3 結語

綜上，在商業銀行經營管理的過程中，務必要重視內部審計風險的本質，提高“互聯網+”背景下商業銀行開展內部審計工作的效率，合理規避內部審計的潛在風險，為提高銀行穩定經營奠定基礎。