“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題探析

文 / 李鵬,中國(guó)建設(shè)銀行河北總審計(jì)室

商業(yè)銀行作為一類(lèi)以盈利為主要目的的金融企業(yè)，具有高度的特殊性，但與此同時(shí)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對(duì)象、業(yè)務(wù)特征以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等又決定了商業(yè)銀行是一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)高度聚集的企業(yè)。基于此，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代背景下加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，成為推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)健康發(fā)展的重要途徑。

1 當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中存在的主要問(wèn)題

1.1 由于操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失較大

由于傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展觀念的影響，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中都沒(méi)有對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作引起應(yīng)有的重視。隨著銀行業(yè)各項(xiàng)體制的不斷完善，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)也提出了詳細(xì)的要求，通過(guò)降低操作風(fēng)險(xiǎn)，不僅要減少看得到的損失，同時(shí)還包括增加商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行過(guò)多的將重點(diǎn)放在信用風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理中，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可能為銀行帶來(lái)的負(fù)面影響認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致內(nèi)部欺詐等不利于內(nèi)部審計(jì)工作的行為時(shí)有發(fā)生。

1.2 內(nèi)部審計(jì)效率低下

當(dāng)商業(yè)銀行意識(shí)到由于內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展不善為銀行帶來(lái)的負(fù)面影響后，開(kāi)始逐漸重視內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)成效初顯。但是其中也存在很多不足影響著我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的效率。例如對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理的體制不完善，內(nèi)部審計(jì)工作中的檢查、咨詢(xún)以及評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)工作沒(méi)有落實(shí)，削弱了內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向職能，帶來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行面臨審計(jì)面窄、審計(jì)監(jiān)督工作不連續(xù)等問(wèn)題。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”背景下加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策建議

隨著我國(guó)全面步入信息時(shí)代，基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的大環(huán)境開(kāi)展商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，有利于最大程度降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響，通過(guò)完善內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，合理規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有利于推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行取得健康、可持續(xù)發(fā)展。

2.1 設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，彰顯審計(jì)工作的獨(dú)立性

確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，是開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的首要任務(wù)。因此，通過(guò)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，突出商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的突出地位，是保障商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)確性以及客觀性的關(guān)鍵。在探索銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)如何有效規(guī)避和防范的過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需要，合理設(shè)置部門(mén)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有主要責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的存在為銀行開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供全方位的監(jiān)督，保障銀行股東等相關(guān)權(quán)益者的權(quán)益，維護(hù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)存在內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)、盡早解決。將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能真正發(fā)揮出來(lái)，需要部門(mén)獨(dú)立、人員崗位獨(dú)立雙管齊下，因此在銀行內(nèi)部審計(jì)工作中，我們也要充分保障審計(jì)崗位工作人員工作的獨(dú)立性，嚴(yán)禁內(nèi)部審計(jì)人員參與銀行的其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。此外，還應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員進(jìn)行輪崗，才符合商業(yè)銀行降低崗位操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)要求。

2.2 創(chuàng)新銀行內(nèi)部審計(jì)工作的方法和手段

基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的大環(huán)境下，在創(chuàng)新商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的工作中首先應(yīng)當(dāng)對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”有一個(gè)正確的解讀，明確新時(shí)代下開(kāi)展商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的要求，為革新內(nèi)部審計(jì)方法奠定基礎(chǔ)。在創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作模式中，要達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，這就需要銀行從業(yè)者全面認(rèn)識(shí)、正確理解內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，客觀認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)對(duì)促進(jìn)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)結(jié)合信息技術(shù)做到內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)代化推進(jìn)，使內(nèi)部審計(jì)工作成為銀行業(yè)務(wù)的成本、效率和時(shí)效優(yōu)勢(shì)，切實(shí)加強(qiáng)新時(shí)代下銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的效率。第一，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需要，建立內(nèi)部審計(jì)工作體系，處理好內(nèi)部審計(jì)與銀行信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)對(duì)接問(wèn)題，保障內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)資料的客觀性和真實(shí)性；第二，全面認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行系統(tǒng)延伸，將傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作中的事后補(bǔ)救向基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向及時(shí)、主動(dòng)發(fā)展問(wèn)題并解決問(wèn)題轉(zhuǎn)變，促進(jìn)商業(yè)銀行主動(dòng)規(guī)避內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響。此外，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作進(jìn)行了大量的探索，例如建行現(xiàn)在使用的AMS、OAS等系統(tǒng)，為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新做出了良好的示范。

2.3 加強(qiáng)高素質(zhì)人才的培養(yǎng)工作

高素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)人才對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的成效影響顯著。在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作革新的過(guò)程中，也需要兼顧對(duì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)工作，著重打造一支信息數(shù)據(jù)處理能力過(guò)硬、內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)能力過(guò)硬的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，為“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新奠定人才基礎(chǔ)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)人員提供再教育平臺(tái)，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，并定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力。開(kāi)展形式多樣的內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)活動(dòng)，同時(shí)結(jié)合警示教育形成高效的人員培養(yǎng)方案，提升審計(jì)復(fù)核人才的培養(yǎng)效率。另外，在招聘內(nèi)部審計(jì)崗位人員時(shí)，要立足于提高內(nèi)機(jī)隊(duì)伍整體素質(zhì)出發(fā)，對(duì)人才隊(duì)伍進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，不斷提升審計(jì)方面人力資源的整體效能。如此，商業(yè)銀行就能確保通過(guò)優(yōu)化人才隊(duì)伍建設(shè)，全面提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的整體效果，進(jìn)而在開(kāi)展工作的過(guò)程中可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，務(wù)必要重視內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，提高“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的效率，合理規(guī)避內(nèi)部審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為提高銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)。