淺談企業“兩金壓控”的重要性和措施

文 / 馬薇,寶鋼激光拼焊（武漢）有限公司

1 前言

隨著市場經濟的發展，“兩金”壓控工作日漸成為企業集團經營管理過程中面臨的重點和難點，同時“兩金”也是實現企業挖掘潛力、提質增效、瘦身健體、控制風險的重要抓手。“空談誤國，實干興邦”，只有埋頭苦干，干在實處，才能推動企業平穩健康發展。

2 “兩金”壓控的重要性

“兩金”是指應收賬款和存貨，是企業流動資產的重要組成部分，作為企業的“血脈”，貫穿于企業生產經營的全過程。一個企業的材料采購、生產組織、產品銷售、成本核算、經營業績考核等各個環節都圍繞“兩金”發生變化，“兩金”占用過高，可能會導致公司的資金鏈斷裂，財務狀況惡化，致使公司破產倒閉的案例數不甚數。“兩金”壓控不僅能加快資金回籠和提高資金周轉率，保持經營活動現金流量的持續增長，還能促進資產結構優化，從而推動企業提質增效，優化資源配置，保證企業能健康、穩定發展。

3 “兩金”形成的原因和難點

兩金形成的問題

3.1 “兩金”問題形成的背景

隨著市場經濟的發展，企業為保證公司資產保值增值，本著利潤最大化的原則，不斷擴張經營規模、拓展業務板塊。企業經營規模擴大的同時，部分企業受利潤驅使，盲目地擴大銷售，經營管理模式粗放，對應收賬款的回收和存貨的積壓問題重視不夠，對債務單位的償還能力估計不足，導致應收賬款增幅較大，與收入水平的增幅不匹配，現金流量不足，業產能過剩、“兩金”居高不下，低效無效資產增多，嚴重影響企業正常的生產經營，成為制約企業發展的瓶頸。

3.2 應收賬款壓降存在的問題

（1）應收賬款管理機制不健全，沒有根據企業的生產經營的狀況、償還能力、擔保授信等一些方面，對客戶的信用等級進行評級以確定風險；

（2）銷售合同的簽訂不嚴謹，存在銷售價格、回款期限、付款方式等不明晰的情況，給應收賬款的催收帶來一定困擾。

（3）對于應收賬款的跟蹤催收不利，對于逾期應收賬款沒有采取有效的回款措施。未及時與債務方進行定期的對賬催收，未形成書面的債權對賬催收確認材料。部分應收賬款由于企業變更名稱、公司改制、人員變動、合同簽訂等歷史遺留原因，造成應收賬款的對賬和回收比較困難；有些應收賬款時間過長，已過法律訴訟期，早期企業合同信息臺賬不準確和不夠詳細，且人員變動，核對往來帳難度比較大。

3.3 存貨壓降存在的問題

（1）存貨管理制度不健全或流于形式，，缺乏跟蹤監督考核機制。存貨制度是一回事，而實際操作又是另外一回事，沒有起到實際管控作用。

（2）存貨價值鏈涉及部門較多，各部門職責劃分不清晰，未利用信息化手段對存貨的進銷存進行精細化管理，未實現存貨的購入與生產計劃緊密聯系，存貨周轉過慢，導致了存貨大量積壓，呆滯無效庫存增多，不僅大大增加了資金的占有成本和倉庫的存儲成本，且增加了企業的“潛虧”風險。

4 “兩金壓控”的措施和要求

結合單位實際情況,以"全面核實,重點監督,跟蹤管控"三位一體的管理模式,以全面壓降與重點壓降相結合、存量壓降與增量控制相結合,集中清理與長效機制相結合, 進一步加大‘兩金’管控力度，嚴控‘兩金’占用規模增長，全面加強管理加速推進提質增效。

一、建立“事前預防、事中控制”的催收體系，減存量、控增量，穩步推進催收工作。實施“兩金”精細化管理，按照分類管控原則，制訂管控策略，對“兩金”管控機制和主要措施進行頂層設計與優化，通過加強與優化信息化管控手段，進一步優化、落實營運資金長效管控機制，形成常態化管理能力，變革業務源頭、優化合同結構，從根上降低“兩金”，在產銷平衡的前提下，提升各項營運效率。

二、加強組織領導工作，強化執行力。要把各項責任落實到部門、落實到人，充分發揮考核評價的激勵導向作用，保障經營成果有效流入企業。首先，各級管理者要統一思想，推進中狠抓執行，“兩金”管控既是一項任務，又是提升企業經營質量的內在要求。要提高認識，全員重視，要在機構設置、人員配備方面提供支持，切實加強清收清欠力量，清收清欠工作要有專人負責，形成重大項目主管領導親自抓，分管領導人人有責，各部門聯動的工作機制，將清收清欠工作落到實處，切實消除“有權力、無責任，有制度、無執行，有獎勵、無處罰”的現象，實現“兩金”壓控管理工作的閉環。

三、要切合實際，制定兩金壓控目標，緊緊圍繞目標，實現精細化管理。要對日常的采購管理、物資管理、成本管理等進行全方位的把控。

應收賬款方面：

（1）事前應收賬款要制定客戶的信用政策，事中要控制強化日常的管理，強化合同的管理和對客戶進行動態的信用管理，要加強合同評審，實施源頭管控；要實施過程控制，嚴控產品質量，履行契約，保證收入及時確認，應收賬款按時回收；（2）要提升售后服務，提高企業信譽，定期分析賬齡，全面排查應收賬款，建立陳欠款清收考核方案，適時通過法律程序，發出催要函及律師函，加快應收賬款的回收。

存貨方面：

（1）制定科學合理的存貨管理制度，建立健全內部控制制度，明確采購、生產、銷售等相關部門和崗位職責，加強存貨核算管理；（2）提高采購計劃與生產計劃的緊密聯系，科學核定庫存規模，降低資金占用，提高存貨周轉速度；（3）分類利用與清理處置庫存積壓材料，力爭盤活存量資產，實現資產變現或生產的再利用。

5 總結

企業應以年度經營業績指標為目標，緊緊圍繞“兩金”壓控實施方案，施行精細化管理，以風險管控為主線，夯實基礎，抓住關鍵，深挖潛力，進一步的提高企業的經營活動能力，建立健全企業的兩金管理的制度，通過自查和他查的結合，加速企業的資金的回流，為企業的健康發展構建一道屏障，讓企業可以更有效、高速的發展。