淺談中小企業的財務管理

【摘 要】 眾所周知，中小企業受自身個規模、行業地位等因素的影響，彼此之間競爭日趨激烈，如何結合中小企業的發展特點，來提升中小企業財務管理水平，實現精細化的內控管理，是當前需要解決的重要課題。為此，本文從財務分析、人員專業水平、財務管理機制等視角出發，就如何優化中小企業財務管理提出自身的見解。

【關鍵詞】 中小企業 財務管理 現狀分析 對策

1、中小企業的發展特點

目前，對于我國中小企業而言，在發展中呈現出三大特征。

首先，市場競爭日趨激烈。中小企業生存的行業基本上是一些入門門檻較低的行業，在當前經濟新常態下，通常會有較多競爭對手出現，在一定程度上容易造成過度競爭的緊張局面，而中小企業承受打擊能力又較弱，所以在市場競爭中會逐步形成優勝劣汰的局面，對一些管理不規范、抗壓能力不強的中小企業必將在市場競爭中難以生存，走向被吞并或破產注銷的結局。

其次，管理者與所有者身份重疊。一般來講，中小企業的管理者均由公司主要股東擔任，他們既是企業的經營管理者也是企業的所有者，大股東（董事長或總經理）擁有對企業的絕對經營決策權，內部決策權高度集中。董事長或總經理在經營決策時往往會以實現企業利潤最大化為唯一目標，因決策中缺乏內外部監管，過程決策中可能會忽略對經營和財務的風險把控，在很大程度上無法推動中小企業的良性發展。如在資金使用過程中因管理者的決策具有一定的自由性，一旦出現決策失誤就會導致企業資金鏈的斷裂，從而使企業陷入絕境。

最后，中小企業融資困難。目前，中小企業的資金需求主要依托于民間借貸、股東個人資金積累等，難以獲得銀行金融機構的貸款支持，所以說資金短缺在很大程度上抑制了中小企業的發展。

2 、中小企業財務管理現狀分析

結合自身對中小企業的理解，發現在經濟新常態下，我國中小企業在財務管理中問題重重，主要體現在三個層面：

2.1 會計信息失真

眾所周知，目前中小企業盈利能力較弱，企業為了節約管理成本，往往忽略企業財務管理方面的投資，包括聘請專業的財務人，規范財務核算等財務資源投入，加之中小企業缺乏嚴格的外部監管機制，在一定程度上助長了財務核算的失真，因此為了追求利潤最大化這一目標，往往選擇虛報成本的現象，這樣使得中小企業在決策中經常存在一些潛在運營風險，一旦在這一過程中發生財務風險，則會為中小企業的發展帶來嚴重甚至致命的打擊。

2.2財會人員素質有待提升

我國進入市場經濟的時間相對短暫，目前中小企業很多還停留在傳統企業發展模式下，沒有進入現代企業的發展機制。當前，很多中小企業信息化水平低下，仍然沿用手工模式，導致部分中小企業雖然購買了相應的財務管理系統，然而受制于自身會計人員綜合素養較低，所以系統在實際運用中成為了一種附屬品，沒有真正踐行自身的價值。當前，根據不完全統計分析，超過一半以上的中小企業的財務管理人員綜合素養較低，缺乏足夠的專業能力來對會計信息進行分析，導致會計信息所掌握的內容難以契合企業的發展需求，缺乏創新性及新穎，因此在一定程度上降低了中小企業財務管理的水平。

2.3 財務機制不完善

當前，中小企業在財務管理方面制定了相應的內控條例及方法。但是隨著企業外部競爭環境日趨復雜，很多新的財務態勢已經衍生，而當前中小企業財務管理方法無法滿足企業發展需求，所以在一些具體操作中，缺乏一些基本的引導，這為中小企業的發展帶來了一定的運營風險，嚴重時會導致中小企業負債累累，無法回收自身應收狀況，倒閉破產。

3、完善中小企業財務管理的路徑設計

根據經濟新常態下我國中小企業在發展中存在的問題，從強化財務管控、提升財會人員綜合素養及建立健全管理機制等視角，提出自身的幾點見解。

3.1 強化財務管控

科學的財務管控，是確保中小企業財務管理水平提升的重要因素。為此，應做好下述三方面工作。

首先，保證財務信息真實、完整是實施財務管控的基本保障。需要強化外部監管的執行力，充分發揮財會部門及審計部門應具有的職能作用，構建常態化的監管機制，保證在精細化管理下，各項工作順利開展。

其次，需要加強財務監督，保證中小企業在決策制定時有精確的信息作為支撐，加強對中小企業債務、資產等工作的審核及處理，運用先進的內控標準來提升資金的實際運用效率，如在進行利潤分配時需要第一時間考慮到企業自身的資金現狀，保證企業在滿足未來發展需求的情況下，預留一定的流動資金，確保企業在后期競爭中有充裕的資金保障。所以，在進行相關政策的執行過程中，不能僅僅憑借中小企業管理人員的主觀意識，來進行利潤分成。

最后，中小企業管理人員需要提升自身風險意識水平。在中小企業發展過程中，需要實施相應的管理舉措，來完善相應的管理體系，從而將財務風險降低到最小程度。

3.2加強財務人員素質

受中小企業財會人員素質的影響，經常出現弄虛作假、徇私舞弊的現象。所以，中小企業應加強對金融法規強制性、財務管理重視度的提升，來通過培訓不斷提升中小企業的財會技能。目前現代管理人員掌握了分析問題、解決問題的方法，這對于中小企業的發展日益凸顯。一方面，中小企業應不定期通過內部進修、邀請外部講師培訓的方式，以自身的真實案例為素材，來進行講解，從而提升中小企業財會人員的專業素養，吸收新的理念及政策，做好知識儲備;另一方面，中小企業財會人員應構建末尾淘汰機制，通過外部招聘來選擇優秀的財會人員，這樣可以不斷提升財務人員的綜合素養，提升隊伍的整體作用，從而在根本上解決當前中小企業財務管理中存在的問題，逐步提升自身核心競爭力。

3.3建立健全中小企業內部財務管理機制

為建立健全中小企業財務管理機制，應做好兩方面工作。

一方面，優化內部組織結構，建立崗位職責對應機制。對于中小企業而言，應嚴格按照崗位安排及內部人員的分工權限，來進行科學劃分職責，使得授權者與執行者、財務人員各自職責明晰，得到明確的分工，從而來提升財務管理水平。

另一方面，中小企業的發展一定要打破家族式的發展理念，擺脫崗位不明晰的發展束縛，在出納及會計人員的配置上，要做好崗位明晰，避免中小企業資金產生流失。除此之外，中小企業在應收賬款管理、財務管理、存款及現金流管理、薪酬機制、出差報銷及補助中加強監管與完善，以契合時代發展的需求。

結束語

經濟新常態下，中小企業需要盡快改進自身的財務管理工作，快速改變落后的思想，積極開展財務管理技術創新研究，逐步解決財務管理存在的問題和不足，逐漸提高中小企業財務管理水平和企業管理水平，才能確保中小企業持續穩定發展，同時對于我國現代企業制度的建立、財務制度的改進、社會主義市場經濟體制的完善意義深刻而長遠。

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作者簡介：王曉梅，女，1975年6月，四川、碩士，財務管理，會計師，成都華神科技集團股份有限公司