加強外貿(mào)企業(yè)存貨資產(chǎn)管理

魏嶸

摘要：作為外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理的一個重要組成部分，存貨資產(chǎn)管理的效果會對企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)以及經(jīng)營成果產(chǎn)生直接影響，關系著企業(yè)財務管理的水平和質(zhì)量。本文結(jié)合存貨資產(chǎn)的內(nèi)涵以及存貨資產(chǎn)管理的價值，就如何加強外貿(mào)企業(yè)存貨資產(chǎn)管理進行了分析和討論，希望能夠為外貿(mào)企業(yè)存貨資產(chǎn)管理工作提供參考。

關鍵詞：外貿(mào)企業(yè);存貨資產(chǎn);管理措施

引言

在全球經(jīng)濟一體化背景下，外貿(mào)企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇，同時也面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn)，想要實現(xiàn)自身的健康持續(xù)發(fā)展，必須重視資產(chǎn)管理工作，在這個過程中，占據(jù)企業(yè)流動資產(chǎn)超過50%比重的存貨資產(chǎn)是管理的一項核心內(nèi)容，其有效性對于企業(yè)財務狀況影響較大，要求財務部門切實做好存貨資產(chǎn)管理工作，對存貨數(shù)量進行嚴格控制，記錄好存貨業(yè)務的相關數(shù)據(jù)，通過對存貨資源的優(yōu)化配置和合理運用，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提高。

一、存貨資產(chǎn)的內(nèi)涵及存貨資產(chǎn)管理

存貨資產(chǎn)指企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的過程中，為了耗用或者銷售儲備的資產(chǎn)，包括原材料、燃料、半成品、成品、備用件以及外購商品等。存貨資產(chǎn)在流動資產(chǎn)中占據(jù)較大比例，會對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性產(chǎn)生不容忽視的影響，與企業(yè)利潤計量同樣關系密切。對于企業(yè)而言，存貨資產(chǎn)的作用體現(xiàn)在如下方面：一是通過適量存貨，能夠?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)的均衡性;二是通過對一些必需的原材料的儲備，能夠保證原料供應的穩(wěn)定性，避免市場供需關系變化帶來的負面影響;三是通過對產(chǎn)成品的儲備，能夠為銷售提供可靠支撐;四是能夠避免突發(fā)狀況造成的停產(chǎn)損失。當然，企業(yè)在進行存貨資產(chǎn)管理的過程中，也應該明確，存貨資產(chǎn)過多，會導致存貨成本的增加，占用企業(yè)的資金，影響企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)，市場風險也會增大，必須將其控制在一個合理的范圍內(nèi)。

存貨資產(chǎn)的功能價值，體現(xiàn)在購買方獲得資產(chǎn)功能價值后，愿意向銷售方支付的價值，在這種情況下，存貨資產(chǎn)風險的主要表現(xiàn)，是購買方是否愿意購買，是否愿意付出與資產(chǎn)價值相應的價格，是否能夠及時支付款項。影響存貨價格的因素包括國際市場供應和需求、航運指數(shù)、各國貿(mào)易及關稅政策帶來的變化等，在進行存貨資產(chǎn)管理的過程中，需要將這些因素全部考慮在內(nèi)。從降低存貨資產(chǎn)風險的角度，在針對存貨資產(chǎn)進行管理的過程中，應該關注購買方的現(xiàn)實需求，借助對存貨資產(chǎn)功能的持續(xù)創(chuàng)新，確保其能夠始終處于供不應求的狀態(tài)，同時減少對于存貨資產(chǎn)的占用。事實上，在維持日常經(jīng)營需求的前提下，企業(yè)應該將存貨供應的時間跨度和空間距離充分考慮在內(nèi)，將存貨資產(chǎn)維持在一個相對合理的數(shù)值范圍內(nèi)。基于此，在開展財務管理工作過程中，應該建立起合理的存貨庫存，在滿足消費者需求的前提下，避免出現(xiàn)存貨積壓的現(xiàn)象。考慮到存貨資產(chǎn)變現(xiàn)涉及購買方是否愿意付款，以及是否有能力付款，在變現(xiàn)操作中，企業(yè)還可能需要面對購買方的信用風險，要求其在財務管理過程中能夠做好必要的信用評價和信用控制，配合有效的收賬方式來對存貨資產(chǎn)價款進行及時回收。

二、外貿(mào)企業(yè)存貨資產(chǎn)管理有效措施

當前，有部分外貿(mào)企業(yè)還未能夠認識到存貨資產(chǎn)管理的重要性，沒有制定完善的管理制度，同時也缺乏明確的管理標準，導致存貨管理相對混亂，影響了企業(yè)資產(chǎn)的正常使用。對此，外貿(mào)企業(yè)在日常經(jīng)營管理中，必須樹立起全員參與庫存管理的意識，充分認識到存貨管理的重要性，采取有效措施提升存貨資產(chǎn)管理的水平和效果。

（一）明確職責權(quán)限

外貿(mào)企業(yè)應該從自身實際情況出發(fā)，建立起完善的存貨管理制度和內(nèi)部控制制度，并采取措施確保制度得到有效地貫徹落實，避免出現(xiàn)管理失控的現(xiàn)象，為存貨管理工作的順利開展提供相應的制度保障。同時，應該對職責分工進行明確，將不相容崗位分離，避免出現(xiàn)舞弊行為。具體來講，一是應該高度重視采購、支付、驗收和存儲等相關環(huán)節(jié)的管理工作，實現(xiàn)全過程管理，提升管理的有效性;二是應該對各個崗位的職責和權(quán)限進行明確，推動不相容職務的彼此分離，通過建立不同崗位之間的相互制約、相互監(jiān)督的相制，減少違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生，實現(xiàn)各項業(yè)務工作的有序開展;三是應該將檢查部門獨立出來，由企業(yè)高層直接領導，確保檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時匯報和糾正;四是外貿(mào)企業(yè)必須對存貨管理過程中潛在的各種風險和隱患進行監(jiān)督，設置量化指標，對風險變化情況進行嚴格管控，將監(jiān)督職能切實發(fā)揮出來，定期就管控措施的執(zhí)行情況進行檢查分析，找出存在的問題及產(chǎn)生問題的原因，及時對管控措施進行調(diào)整優(yōu)化。

（二）控制存貨規(guī)模

在存貨資產(chǎn)管理中，存貨的數(shù)量和質(zhì)量直接關系著企業(yè)財務狀況以及經(jīng)營成果，需要相關管理人員充分重視起來，從企業(yè)實際情況出發(fā)，確定好存貨的數(shù)量以及供應期，對存貨規(guī)模進行嚴格控制，設置合理的存貨金額上限。同時，企業(yè)應該做好庫存規(guī)模的分析，盡可能以最少的資金占用、最低的成本消耗，滿足銷售需求，對于較大規(guī)模的存貨，應該抓住有利時機進行出售，以減少倉儲費用。而在對存貨規(guī)模進行分析的過程中，外貿(mào)企業(yè)應該借鑒一些比較先進的存貨管理方法，在開展存貨資產(chǎn)管理的過程中，充分考慮各方面的影響因素，如期貨保值、庫存限制、跌價風險以及缺貨風險等，對其各自的關系進行處理，促進存貨管理有效性的提高。

（三）強化資金管控

市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)想要更好地適應日益激烈的市場競爭，實現(xiàn)自身的健康持續(xù)發(fā)展，必須高度重視降本增效，這一點在參與國際競爭的外貿(mào)企業(yè)中表現(xiàn)得尤其明顯。具體來講，一是應該加強與口岸地區(qū)企業(yè)的合作，將一體化運作的優(yōu)勢切實發(fā)揮出來，整合現(xiàn)有資源的同時，確保其能效可以得到充分發(fā)揮。應該將現(xiàn)有的倉位盤活，提升存貨周轉(zhuǎn)率，為退倉縮容創(chuàng)造出更大的空間，進一步降低倉儲成本。另外，外貿(mào)企業(yè)應該高度重視與倉儲公司的談判，盡可能降低倉儲費用、出入庫費用和拆裝費用等，將費用支出控制在預算允許的范圍內(nèi)，或者借助直達銷售、以銷定購等方式，對倉儲費用進行有效控制。有條件的大型外貿(mào)集團應建立自己的自營庫，實行專人管理。沒有條件的一般選擇資信較好的大型倉儲公司合作，減少存貨儲存風險。二是應該做好運輸市場分析，對物流方案進行優(yōu)化，在進行貨物運輸過程中，必須時刻關注運輸動態(tài)，明確貨物到達時間，提前與港口部門進行溝通，貨物裝卸環(huán)節(jié)也需要對作業(yè)情況進行密切關注，縮短作業(yè)時間來對滯期費進行控制。三是應該重視對于營運資金的管理，在業(yè)務運營中獲取客戶信任，通過精細化運作來控制庫存，減少資金占壓的情況。融資成本升高時，應該推動營運資金的快速周轉(zhuǎn)，促進其使用效率的提高，以此來增加資金收益，降低資產(chǎn)負債率。四是應該重視考核工作，對考核目標進行層層分解，確保其能夠落實到個人，實現(xiàn)按勞取酬。在這個過程中，應該高度重視資本費用，將EVA指標引入到業(yè)績考核中，也可以加入“百元利潤費用比”，要求成本費用的投入必須能夠帶動利潤的同比增長。

（四）化解金融風險

伴隨著經(jīng)濟增長速度的不斷加快，匯率變化、油價變動等因素都會在一定程度上影響外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營狀況，如人民幣升值會導致外貿(mào)企業(yè)賬戶內(nèi)美元市值蒸發(fā)，賬面應收美元賬款也會出現(xiàn)一定程度的損失。對此，外貿(mào)企業(yè)應該強化對于金融風險的防范和應對能力，借助遠期結(jié)售匯等相關操作，將匯率風險降到最低。同時，存貨跌價同樣會影響外貿(mào)企業(yè)的利潤，如果在商品采購完成且尚未轉(zhuǎn)售前，商品價格出現(xiàn)了下跌，會給外貿(mào)企業(yè)帶來相應的風險，導致企業(yè)經(jīng)營利潤減少甚至引發(fā)虧損。為了對風險進行有效回避，可以借助套期保值的方式，實現(xiàn)價格保險。所謂套期保值，主要是在期貨市場上買入或者賣出與現(xiàn)貨市場交易數(shù)量相同且方向相反的同類產(chǎn)品期貨合約，這樣無論現(xiàn)貨市場的價格如何，最終都能夠達到一個市場虧損而另一個市場盈利的結(jié)果，虧損額與盈利額基本一致，從而實現(xiàn)對于風險的合理規(guī)避。另外，還可以利用出口信用保險對沖壞賬風險，從而防范因出口賬期較長而帶來的信用風險，以及因進口貨物較長的在途時間導致的跌價損失。

（五）完善信息系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)背景下，庫存管理需要有強大且完善的信息化平臺為支撐，從事實和數(shù)據(jù)的角度做好日常管理工作，對隱藏在數(shù)據(jù)背后的價值進行深入挖掘，而庫存管理也需要以強大的系統(tǒng)以及完善的數(shù)據(jù)作為支撐，以更好地應對復雜化的業(yè)務模式和市場環(huán)境。外貿(mào)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部可以采用統(tǒng)一的存貨管理系統(tǒng)，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的EXCEL手工臺賬，以完善的信息系統(tǒng)來提高管理水平。存貨管理系統(tǒng)必須具備多樣化的功能，如數(shù)據(jù)整合功能、動靜態(tài)監(jiān)控功能、統(tǒng)計分析功能等，做好庫存總量和庫存結(jié)構(gòu)的實時監(jiān)控，對動態(tài)時點的庫存變化情況進行計算分析，設置相應的預警提醒功能，為貿(mào)易運作以及決策制定提供參考依據(jù)。例如，可以將ERP系統(tǒng)引入到外貿(mào)企業(yè)存貨資產(chǎn)管理中，借助系統(tǒng)的相關功能，實現(xiàn)對物流和信息流相關信息的同步采集，對庫存情況進行實時跟蹤，保證存貨資產(chǎn)管理的效果。

結(jié)語

總而言之，存貨資產(chǎn)管理是外貿(mào)企業(yè)財務管理工作的一個重要組成部分，對于企業(yè)的經(jīng)營管理以及利潤水平影響巨大，必須得到足夠的重視。針對當前外貿(mào)企業(yè)在存貨資產(chǎn)管理過程中存在的不足和問題，企業(yè)管理層應該及時更新觀念認識，切實做好存貨資產(chǎn)管理工作，提升管理水平和管理效率，實現(xiàn)貿(mào)易利潤的最大化，為企業(yè)的價值管理奠定堅實基礎。

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