網絡爬蟲技術在外匯管理審計領域的運用

金滿濤 張玉琴

[摘要]本文立足于大數據審計分析視角，針對當前外匯管理審計數據來源與使用的局限性，探討運用爬蟲技術獲取外匯審計業務數據，以準確捕捉異常信息，提高審計工作質效。

[關鍵詞]爬蟲技術 ? ?外匯管理 ? ?審計領域

當前，外匯管理改革深入推進，業務數據呈現海量化、數字化與信息化的特點，為有效開展外匯管理審計提供了數據基礎。而實踐中，信息技術在外匯管理審計方面的應用相對滯后，需探索運用新技術與新方法推進審計信息化建設。網絡爬蟲技術可以有效解決外匯管理審計數據采集不完整、非現場分析不足等問題，實現精準分析，提升審計質效，促進高效履職。

一、網絡爬蟲技術的可行性

在外匯管理審計領域，網絡爬蟲技術可以對數據進行針對性篩選，在擴展數據分析范圍的基礎上更精準地發現審計線索，具有高效率、更靈活、易操作的特點。

一是有助于獲取完整大數據，實現審計全覆蓋。近年來，隨著信息技術的日益發展與廣泛應用，外匯管理部門全面加強外匯管理信息化建設，基本實現了以數據形式保存所有外匯管理業務信息。爬蟲技術具有的搜索策略及數據庫語言功能，可實現對外匯管理部門現有系統數據庫全數據地搜索和分析，篩選出存在差異的數據，克服抽樣審計的片面性，同時提高審計工作效率。

二是有助于獲取外部數據，形成完整證據鏈。爬蟲技術的數據挖掘算法，可爬取或捕捉如辦理企業名錄登記、內保外貸簽約（變更）登記等外匯管理相關業務、項目所涉及的完整外部數據，并進行多視角分析和取證，更加充分、客觀、真實地完成審計任務，切實提高審計效率和準確性。

三是有助于彌補現場審計不足，提高審計質效?！翱傮w分析、系統研究、發現疑點、分散核實、精確定位”的審計方式是數字化審計發展的必然趨勢，采用爬蟲技術實現對審計對象全樣本數據的采集，將數據分析與現場審計相結合，促進審計由復雜冗長的傳統方式向宏觀審慎的大數據處理轉變。另外，運用爬蟲技術，審計人員無需到審計現場，通過相應授權獲取存儲在網絡數據庫中的數據，即可實現審計監督全覆蓋，增強審計工作的靈活性。

二、網絡爬蟲技術在外匯管理審計領域的運用

（一）依托審計信息化建設標準，確定外匯管理審計目標

一是確定審計整體目標。外匯管理審計應站在全局角度，對本外幣業務進行綜合審計評估，這就需要注重審計目標的整體性，而且要打破經常項目、資本項目、國際收支等按業務條線管理的模式，追蹤整個跨境資金流動管理涉及的業務履職情況和內部控制執行情況。

二是設置差異化指標。評價指標體系的設置直接影響評價結果。由于各級外匯局所管理的日常業務存在差異，要確定統一的審計評價標準存在較大困難。因此，需根據外匯管理政策變化、業務流程更新、新系統上線等重要改革事項及時更新外匯管理審計指標，以調整爬蟲技術要抓取的目標業務和目標數據。

（二）運用爬蟲技術補充完善數據，建立審計所需數據庫

對于現有的內部數據，可通過業務系統調取，也可通過明確數據調取口徑，由審計對象提供本級部門相關業務數據總量。當然，為了適應審計分析數據標準要求，也有必要調整處理相應數據庫格式?？刹捎靡韵路椒ǎ阂皇侵苯訌椭茖徲媽ο髷祿?。二是通過中間文件采集，將不符合審計軟件要求的數據轉換成審計軟件能讀取的格式。三是通過ODBC接口采集數據，基于ODBC數據庫訪問接口的強大功能，可直接訪問審計對象信息系統中的數據，然后根據審計需要轉換數據格式。四是通過備份/恢復方式采集，即先備份審計對象數據庫中的數據，再按照審計所需要數據庫格式對其進行恢復處理。而對于外部數據的處理，主要運用爬蟲技術抓取。按照“集中分析，重點核查”的審計思路，采用如Python、C#等相關網絡爬蟲軟件，將這些處理軟件的優點綜合起來，形成一個審計大數據集成和預處理系統。為進一步確保審計數據的完整性，可適當擴大數據范圍，從互聯網獲取海關、稅務、工商、征信等外部信息，為審計評價提供依據。

（三）借助“立體透視”功能，分析數據庫并鎖定目標審計數據

依托審計對象的源數據及利用爬蟲技術獲取的外部數據，進行深入分析。同時，可根據審計需要建立審計模型，借助SQL查詢方法和審計軟件多層次、多角度、全方位分析數據，實現“立體透視”，從而快速發現需要關注的數據或存疑信息，將其作為重點審計業務或重點審計數據，獲得審計線索。同時，必要時應到審計現場，逐項核實非現場分析出的線索涉及的源數據及原始憑證，獲得完整的審計材料，最終形成審計結果或事實。

三、外匯管理審計領域運用網絡爬蟲技術的相關建議

（一）建立審計大數據平臺，確定爬蟲技術應用基礎

針對外匯管理信息化審計的客觀需求，建立自上而下統一標準的中央數據庫，實現總局、分局、中心支局的數據連接。對于內部數據，可依托現有ASONE平臺建立數據網絡，獲取國際收支、經常項目、資本項目等業務數據，通過爬蟲技術將這些基礎業務條線數據作為外匯管理大數據審計分析平臺的源數據，借助強大的外匯管理數據存儲系統和網絡系統，建設外匯管理大數據信息平臺，實現審計大數據的存儲共享和實時采集使用。

（二）合理設置使用權限，加強數據網絡層級管理

一是建立連接各分支機構的數據接口，實現中央數據庫與各分支機構網絡連接，確保外匯管理分支機構及時將本級數據上傳至中央數據庫，同時也可根據審計項目及權限范圍從中央數據庫獲得被審計數據。二是預處理中央數據庫采集的數據，對原始數據進行清洗、篩選和結構轉化，最終保存在相應位置。三是按照外匯管理權限分層級賦予不同層級外匯管理機構相應的權限，以便對下層或同級不同部門行使審計權利。四是從中央數據庫中提取開展審計工作所需的數據，將數據匯總導入審計數據庫中。

（三）設計引入爬蟲軟件，充分滿足審計需求

一是支持多種數據格式導出，確保數據采集全面準確，以便比較分析不同系統采集數據，為后續審計工作提供有價值的參考。二是系統操作應當簡單快捷，容易上手，增加從業人員使用的體驗感，提高工作效率。三是設置數據反饋功能，根據審計目標和審計項目要求完成審計任務后，根據現行制度給出反饋意見，并將審計結果和反饋意見存入中央數據庫，以便指導下一步工作。四是實時共享數據，確保將審計結果及時上傳至數據庫，方便審計人員實時查看和使用。

（四）完善系統建設，強化審計結果有效運用

一是完善業務系統功能，增強各系統間的數據關聯和匹配度，提高數據定時交換頻率，縮短數據抓取時滯。二是建立審計問題行為庫，按照風險程度、后果大小將平臺應用中發現的審計問題進行分類，并將其置入數據平臺共享。三是創新審計模式，科學設置審計模型，對數據進行立體化、多層次、多維度的挖掘，實現數據的有效利用。四是加強審計監督，有效運用審計結果，及時發現問題、糾正問題，實現全過程審計監督。

（作者單位：國家外匯管理局新疆分局 ? ?國家外匯管理局塔城地區中心支局，郵政編碼：830002，電子郵箱：jinmantao@163.com）