財務一體化促進財務轉型升級

孫鳳全

【摘要】在新的發展形勢下，財務管理轉型升級的迫切性愈發突出。各大企業集團都在積極探索財務轉型的模式和機制，財務參與企業生產經營、業財融合、財務共享等模式可以有效應對傳統財務管理的弊端，財務一體化作為財務轉型升級的必由之路，其重要性也越發明顯。文章以財務管理轉型升級的需求為起點，說明推行全面財務一體化的必要性、可能遇到的困難，并提出系統建設的思考和建議。

【關鍵詞】財務管理提升；財務一體化；業財融合

【中圖分類號】F275

一、引言

隨著社會的不斷進步，企業的不斷發展，企業發展戰略很容易遇到瓶頸。尤其對于大型集團企業，規模擴大，層級增多，管理鏈條延長，效率難以保證，“大企業病”突出。因而，企業集團發展到一定階段，必須要進行轉型升級，財務管理提升是企業戰略轉型的必要內生驅動力，是治療“大企業病”的藥引子。在新形勢下，全面財務一體化可以有效促進財務管理提升，進而實現財務的自我革命，以變革促發展，在發展中解決問題，在發展中創造價值。

二、全面財務一體化的必要性

（一）現有財務管理模式存在弊端

1.傳統財務管理不適應現代企業發展需要

傳統財務重財務核算，輕財務管理。財務人員大部分時間用于日常賬務的核算和監督，滿足內外部監管的合規性需求，更多按會計準則行事，較少從業務視角和經營管理視角考慮問題和開展工作，其服務業務、輔助管理、支持經營的作用沒有充分發揮，財務服務企業戰略發展的作用薄弱。

因傳統財務的特點，公司組織相對分散，財務機構重復設置，分散的財務組織使得每個獨立核算單位都需要對應崗位的財務人員，從而占用較多人力資源。

2.傳統財務管理信息孤島問題顯著

傳統財務重事后監督，少事前預測，輕事中管理，重報告輕分析，重數字輕信息等現象十分突出。財務工作存在管理壁壘，長此以往，造成財務人員缺少參與業務的積極性和意識，業務人員也無法參與財務工作，相互間工作不交圈，部門間配合效果不理想。財務信息與業務信息沒有充分整合利用，造成業務、財務信息的相互獨立，信息不對稱，很容易形成信息孤島，不利于企業將財務信息、經營信息結合利用，造成信息資源浪費。

3.傳統財務管理不能滿足新時代、新技術發展的需要

面對社會新經濟新需求、企業管理新需要，企業財務管理急需建立與之匹配的新模式和新體系。財務管理提升是企業管理轉型提升的內生動力，財務管理必須要適應企業整體戰略發展的需要。

信息技術的高速發展，移動互聯、電子影像、電子發票、云計算、大數據分析等智能財務新技術的應用，為財務管理轉型升級提供了更多可能，同時也要求財務管理更具網絡化、信息化、集成化、開放性的特點。新技術加快了財務共享服務在企業的普及和推廣，全面的財務一體化和財務共享服務已成為企業財務轉型升級的重要推動力量和高效路徑。

（二）全面財務一體化的意義

企業將財務流程和管理流程整合、再造，通過信息化系統對財務管理標準化，并將業務數據的系統采集、轉化和共享，通過一定的映射規則，實現財務和業務的協同，提升財務管理水平，進而為業務、財務一體化融合創造條件，為企業財務管理提升、整體管理轉型升級提供支撐。

1.提升財務管理工作效益

財務一體化通過自動化的系統減少重復性工作，極大地提高財務工作的效率，將財務人員從簡單重復的低效工作中解放出來，促使財務人員關注業務、關注財務數據與業務數據結合的價值分析和利用，實現企業高效的財務管理，提升管理水平和效益。

2.提升數據價值

全面財務一體化可以最大限度的實現業務、財務數據的協同和共享，提升業務數據轉化為財務數據的及時性，過程中減少人為干擾，數據質量大幅度提升。通過數據庫等方式，將企業海量的財務數據、業務數據進行轉化存儲，為數據進一步深加工利用創造條件，提升數據價值。

3.強化風險管控，降低企業整體風險

財務一體化可以將集團企業的財務核算規則，業務管理模式進行充分整合，使用信息化的系統工具做到標準化改造，尤其對于大型施工企業，項目分散、管理層級多，使用標準化的規范系統可以將風險管控真正下沉到末端，使用系統進行異常數據的分析、預警，提早發現風險、解決問題，降低企業的整體風險。

4.推動業財融合，促進財務轉型升級

全面的財務一體化，將財務管理和業務協同嵌入統一的標準化系統，進而對規范性的流程和權限統一管理，實現部門聯動的有機結合，以業務協同促信息共享，最大限度促使財務與業務的工作交圈，推動企業的業務財務融合，促進財務轉型升級，提升企業資源的優化配置能力。

三、全面財務一體化推行的困難

（一）業財配合程度不高

財務一體化不僅是財務部門的系統升級，更是企業以財務管理升級為起點，全面管理升級的重要手段。實際業務中，由于長期以來部門各自為政，業務和財務配合程度不高，數據交互和校驗難以實現，數據準確性質量不高。

因為涉及到較大的系統和管理革新，財務人員和業務人員難以適應，尤其是在轉型前缺乏統一的核算模式和標準化的業務管理流程，以財務部門之力推行較大力度的管理轉型難度較大。

（二）缺乏制度和績效考核支撐

財務一體化轉型升級前，對于相關管理提升的各項措施和變革，缺乏完善的制度支撐，真正推行財務一體化過程中需要不斷適應各種問題，應對各種挑戰。

財務一體化轉型過程及初期，沒有系統性的績效考核配套措施，傳統考核財務重指標，業務重經營，而財務一體化的綜合效果缺乏考核依據，由于缺乏績效激勵，運行效果不理想。

（三）缺少復合型人才，技術不完善

財務一體化是企業重大變革，要求財務人員一方面向業務端延伸，更多地關注業務流程和管理優化，一方面向數據加工分析端延伸，將整合的業財數據進行價值挖潛，真正發揮數據的價值最大化。通常，企業缺少此類復合型人才儲備，對系統推廣和穩定運行造成較大壓力。

對于全新的信息化系統，打造一套全新的、完全契合企業需要的系統需要時間的打磨，對于系統的業務覆蓋全面性、運行穩定流暢性和系統安全性都有較高的要求。

四、全面財務一體化建設的思考和建議

（一）強化頂層設計，把握系統定位

全面財務一體化不僅是財務部門換了一套系統，更多的是財務部門發起的，需要業務部門深度參與的管理提升轉型升級，是企業戰略發展的重要環節和推動力量。所以要強化財務一體化的頂層設計，站在企業發展轉型的高度把握系統定位，制定發展標準，謀劃發展大局。

對于財務一體化的系統性工程，很難做到一蹴而就，而是一個漸進改革的持續性優化過程。可以將整個財務一體化拆分成多個里程碑階段分段實施，即首先實現財務系統一體化，進而推行業務財務協同系統，進入財務一體化的遞進階段；具備業財融合的條件后推行業財全面融合，在此基礎上實現財務共享；在財務共享的基礎上，進一步深化優化，最終實現具有高度價值創造型的智慧財務階段，將財務管理融入業務、融入企業發展，充分發揮財務管理提升的巨大潛力。

（二）深化制度引領，布局體系建設

全面財務一體化是企業重大管理變革，涉及到財務部門、業務部門的深度融合、業務數據整合和流程再造，需要加強制度引領，有規范性、標準化的配套制度，可以為系統推行和系統運行提供制度保障和依據，減少過程阻力。

通過財務制度標準化，建議及時推進內控審計制度、巡視檢查制度等各項制度的體系化建設，在財務一體化的每一個重要節點做到“有法可依”，制度體系可以減少溝通協調成本，保證財務一體化建設有規則，有實施，可落地，有監督，有成效。

對于因推行財務一體化系統帶來的部門和人員分工變化，建議及時推進績效考核評價機制改革，對于新生事物有充分的確認、考核評價，以考核評價激勵改革發展，引導管理升級，矯正消極怠工，為全面一體化的穩定運行和深化改革提供保障。

（三）推進全面一體化，業財全面融合共享

財務一體化的全周期都需要在優化中提升業務協同程度，脫離了業務的財務就失去了基礎，脫離了財務的業務就失去了血液。互聯互通、融通是財務管理提升的關鍵詞。財務一體化建設要求管理流程再造，打破現有部門邊界，要求財務具有業務知識、業務具有財務視角，及時破除部門和職能分工壁壘，全面梳理業務流程和管理流程，配套進行轉型升級。單純的財務轉型不能實現財務管理提升的效益最大化，財務一體化促進的業財融合和財務共享可以真正實現財務、業務信息價值最大化。

要從財務一體化建設之初就打通財務和業務之間的隔離和不同系統間數據接口，強化職能串聯，信息共享，高效銜接，有機融合，打通堵點，補上斷點，財務一體化的定位落腳點就是業財融合。同時要提高數據展示和深加工能力，提高數據信息的共享能力，財務一體化的數據不是僅僅滿足財務需要，更要反哺業務，服務企業全面經營管理需要。

（四）健全培養機制，打造復合型人才梯隊

財務一體化，進而到業財融合和財務共享，都需要具有財務專業思維、業務視野和信息化思維的復合型人才，系統性工程對于傳統的財務人員提出了更高的要求。財務一體化逐步過渡到智慧財務，這是一種新型財務管理模式，新技術和新系統要求財務具有新思維和新視角。但是新技術的發展不會導致專業財務的弱化或消亡，相反，智慧型財務對財務的專業判斷和數據分析要求更高，在復合型、開放型財務中，專業的財務更具價值。

建議建立健全專項人才培養儲備機制，打造集團財務信息化人才儲備庫，培養更多的復合型人才。建立適用的人才培養機制，比如進行人才梯隊建設的多級人才培養儲備體系，具體為財務信息化領軍人才，負責對接咨詢、整體規劃和財務一體化遠期發展；財務一體化骨干人才，負責方案優化、落地實施和系統升級改造的業財對接；財務一體化儲備人才，負責系統運維、系統深化等各項運行保障工作，作為重要的人才儲備庫。

（五）強化改革宣貫，形成變革型文化基因

財務管理提升，財務一體化建設，業財融合、財務共享，從本質上不僅是財務部門的變革和技術的革新，更是思維革命，統一認識，上下一心，才能將財務一體化變革形成主流，避免改變帶來的不適感和抵觸情緒。

建議對于變革方案、變革意義加強宣傳，尤其是對于各層級單位的管理層，作為“一把手”負責的高度進行系統宣傳推廣，形成財務一體化文化建設基因，包括融合文化、共享文化、一體化文化等有利于財務管理提升的各項變革文化，促使管理層關注財務一體化改革發展，引導業務部門配合財務一體化和業財融合，提高財務一體化建設全周期的運行水平。

（六）注重系統技術革新，保證系統安全性

財務一體化系統建設要經過從零散到整合，從簡單到復雜，再從復雜到簡單的過程，完成了從復雜到簡單的過程，才能有效提升系統的易用性，提升業務部門的參與性，發揮財務一體化系統的導向示范作用。

在系統建設周期內，注重技術革新，尤其是新技術的應用，如5G、移動互聯、大數據等專業技術的適應性應用，目的就是提升系統的科技價值，提升系統的簡單易用性、高效便捷性。

根據高效集成的財務、業務數據，建立適用于集團的分析預測模型，將財務、業務數據充分利用，延伸到預測和分析，提高財務管理的有效性，充分挖掘財務一體化系統服務管理、契合戰略轉型升級的作用。

財務一體化系統的穩定持續運行，需要保障數據的安全性，要充分利用技術手段從物理上和空間上保證數據的絕對安全，防止數據泄露對企業造成不利影響。同時要注重流程和權限的安全性，建立標準化的流程權限體系，對各種操作留痕、追蹤監控，出現異常變動，及時發現并預警風險。

五、結語

財務一體化建設是起點，是企業全面深化改革，實現業財融合、財務共享的有效路徑，對財務管理提升的促進作用潛力巨大，在新的發展形勢和新的科技支持下，企業要做好財務一體化改革的準備，更好地提升財務管理能力，更好的為發展戰略服務，為全面信息化做好數據準備和平臺支持。

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