基于財務一體化的財務共享服務中心構建運營

石偉麗

【摘要】隨著經濟和信息技術的快速發展，日益激烈的市場競爭要求企業不斷提高財務管理水平。財務共享服務中心作為一種新型財務管理模式以其獨特的優勢成為越來越多企業應對市場挑戰的選擇。文章首先介紹了財務共享服務中心的背景、定義及其基于財務一體化的構建模式；隨后以中建鋁為例，闡述了基于財務一體化的財務共享服務中心的具體構建過程和運營管理情況，并在此基礎上對其他企業構建財務共享服務中心提出了建議。

【關鍵詞】財務管理；財務一體化；財務共享服務中心

【中圖分類號】F275

一、財務共享服務中心構建背景

伴隨著數字經濟時代的到來，實現數字化轉型成為企業面臨的重要挑戰。我國政府高度重視企業的數字化轉型，中共十九大報告提出，“加快建設制造強國，加快發展先進制造業，推動互聯網大數據、人工智能和實體經濟深度融合”。眾多實踐和研究表明，企業實現數字化轉型的關鍵在于創新管理模式，依托信息化建設優化業務流程。而財務管理是企業管理的重要組成部分，企業要實現數字化轉型，就必須創新財務管理模式，實現信息技術和財務資源的有機融合。

中建鋁新材料有限公司（以下簡稱“中建鋁”）于2015年正式成立。截至2019年底，中建鋁下屬全資及控股子公司共4家，子公司皆為獨立法人并單獨設置財務部門，獨立進行財務核算。隨著公司的不斷發展，這種傳統的財務管理模式存在的問題不斷暴露出來，如制度標準不統一、核算內容重復性較高、財務數據分散且相對滯后、財務管理效率偏低、財務風險較大等。為更好地實現數字化轉型，有效解決上述問題，中建鋁積極探索、嘗試新的財務管理模式，如構建財務共享服務中心。中建集團于2019年組織上線的財務一體化系統為中建鋁構建財務共享服務中心提供了契機。中建鋁各子公司雖分屬不同的利潤中心，但財務一體化系統可以實現業務集中審核處理后過賬到對應的利潤中心，并保留總部和各子公司獨立的賬套和報表體系，從而為真正實現財務信息共享提供了技術保障。

二、財務共享服務中心概述

（一）財務共享服務中心的概念

財務共享服務中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC）是以財務管理為切入點，以信息技術為依托，以共享服務為抓手，以業務流程再造為途徑的一種新型財務管理模式，其核心目標是優化組織結構、提升財務管理效率、降低財務成本和實現價值創造。具體而言，財務共享服務中心就是將原本由集團內各單位獨立負責核算的財務業務集中起來，并制定統一的業務處理標準，通過重構業務流程、專業化分工進行跨區域業務處理，最終實現數據集中，集團管控的一種財務管理模式。

（二）財務共享服務中心的優勢

與傳統的財務管理模式相比，財務共享服務中心具有以下優勢：

1.降低財務人力成本。財務共享服務中心可以將具有重復性和要求統一的財務工作進行統一處理，從而使得財務人員結構簡化，達到降低人力成本的目的。

2.提高財務工作效率。財務共享服務中心通過重構業務流程和專業化分工，使得財務人員業務處理更加專業、熟練，可以有效提高財務信息處理的效率。

3.提高財務信息質量。財務共享服務中心按統一標準對財務工作進行處理，一方面可以減少不規范的財務處理；另一方面有助于提高財務信息質量。

4.降低財務風險。財務共享服務中心集中對財務工作進行處理，可以全面了解、分析各單位財務狀況，及時發布財務預警通知，降低財務風險。

（三）財務共享服務中心的構建模式

財務共享服務中心需要依托于先進的信息技術和強大的數據庫，才能真正實現財務信息共享。而財務一體化是依托于特定的財務系統在IT環境中將公司的會計核算、資金和稅務等業務進行整合，并將財務數據和具體業務鏈接，從而形成一個財務整體的基本思想。在財務一體化環境下，經辦人員根據業務類型在特定的財務系統中輸入業務信息，系統根據提前設置好的規則對信息進行處理并將生成的財務數據儲存到數據庫中，授權人根據需要查找和提取所需信息，有助于實現財務信息共享。

基于財務一體化的財務共享服務中心，強調管理與服務并重，既要加強財務控制，又要提高決策支持能力。這種新型的財務管理模式在價值創造和業務流程等多方面不同于傳統的財務管理模式?；谪攧找惑w化的財務共享服務中心構建模式如表1所示。

三、基于財務一體化的財務共享服務中心的構建

（一）構建目標及規劃

中建鋁構建財務共享服務中心的總目標是實現降本增效，提高財務信息質量、增強防控財務風險能力和對公司長遠戰略的決策支持能力。具體的構建規劃，包括以下兩個方面：

1.基本要求

中建鋁構建基于財務一體化的財務共享服務中心的基本要求為“三集中”和“五統一”，即財務管理集中、財務人員集中、資金管理集中；統一會計政策、統一財務制度、統一信息系統、統一數據標準、統一業務流程。

2.明確共享范圍及責任主體

中建鋁構建的基于財務一體化的財務共享服務中心以統一管理為基本原則，總部和子公司的財務工作均納入財務共享服務中心。共享范圍主要涵蓋了以下幾方面內容：收入核算、成本費用核算、資金管理、預算管理、總賬及稅務等。此外，考慮到公司作為制造業，產品生產均由各子公司負責，所以成本核算業務由財務共享服務中心派駐子公司的財務人員具體負責。

（二）組織架構及崗位設置

根據中建鋁實際情況和總體建設目標，財務共享服務中心采用扁平化架構，即在財務共享服務中心設財務經理和財務副經理統籌負責中心運營和管理。根據業務范圍將公司涉及的業務整合梳理后分成5個業務小組，分別是收入核算組、成本費用組、總賬報表組、資金預算組和稅務管理組。根據各組實際情況設置組長，組長負責向上級匯報工作情況，向小組成員傳達各種規章制度和工作要求并組織開展組內業務；小組成員根據業務流程具體處理本組業務。財務共享服務中心組織架構及各小組主要業務內容如圖1所示。

（三）優化業務流程

傳統的財務管理模式下，中建鋁總部及子公司自行配備財務人員，處理本單位的各項財務工作。從公司整體角度而言，總部對子公司財務管理質量和效率的管理難度較大。中建鋁構建基于財務一體化的財務共享服務中心的一個重要的舉措就是整合梳理各公司的財務工作，由財務共享服務中心再重構傳統的財務處理流程的基礎上，統一進行處理。而統一處理財務各項業務離不開信息系統和強大數據庫的支持。財務一體化系統上線后成功將內部和外部系統有效連接，并很大程度上實現了操作標準化和流程自動化，為中建鋁開展業務流程優化工作提供了技術支持。

中建鋁結合業務內容和財務共享服務中心的組織架構，主要從應收賬款流程、應付賬款流程、費用報銷流程、資金管理流程、成本核算流程和預算管理流程六個流程入手，對業務處理流程進行了優化。

1.應收賬款流程

構建基于財務一體化的財務共享服務中心后，收入核算組統一處理各子公司的應收賬款相關業務，便于對應收業務核算質量的把控。具體處理流程如圖2所示。

2.應付賬款流程

構建基于財務一體化的財務共享服務中心后，成本費用組統一處理各子公司的應付賬款相關業務，便于對應付業務核算質量的把控。具體處理流程如圖3所示。

3.費用報銷流程

構建基于財務一體化的財務共享服務中心后，成本費用組統一處理各子公司的費用報銷相關業務，便于統一費用報銷標準，做好風險防控。具體處理流程如圖4所示。

4.資金管理流程

構建基于財務一體化的財務共享服務中心后，資金管理中的資金歸集業務不做改變，即通過與銀行簽訂資金池協議，將子公司在收入戶的資金通過資金管理平臺集中到總部指定賬戶；而資金支付業務和融資業務統一由財務共享服務中心負責，經辦人發起，審批權限人審批后將資金下撥至子公司賬戶后對外支付，具體流程如圖4、圖5所示。

5.成本結轉流程

構建基于財務一體化的財務共享服務中心后，成本費用組統一處理各子公司的成本結轉相關業務，便于規范成本結轉流程，提高數據的可靠性。具體處理流程如圖5所示。

6.預算管理流程

構建基于財務一體化的財務共享服務中心后，資金預算組統一處理各子公司的預算編制相關業務，便于加強對預算的管理，提高預算編制和執行質量。具體處理流程如圖6所示。

四、基于財務一體化的財務共享服務中心的運營管理

基于財務一體化的財務共享服務中心構建之后，為確保其正常運營，需要一系列相關的配套措施來進行保障。中建鋁采取的措施主要包括人員管理、制度建設和風險管控三個方面。

（一）人員管理

基于財務一體化的財務共享服務中心構建完成后，為不斷提高財務人員的穩定性和工作效率，中建鋁開展了人員管理相關工作。首先，在人員培育方面，中建鋁多次組織崗位培訓，以不斷提高財務人員的專業能力；其次，在人員使用方面，中建鋁根據崗位職責和財務人員能力進行合理定崗，同時建立輪崗體系，使財務人員不僅僅局限于某一崗位中，而是全方位發展；最后，在留住員工方面，中建鋁建立人性化的管理制度和具有競爭力的薪酬體系，為財務人員實現個人價值和自我發展提供平臺。

（二）制度建設

基于財務一體化的財務共享服務中心構建完成后，中建鋁及時制定并有效實施恰當的管理制度，簡化管理流程，提高管理效率。如建立標準化管理制度，將重復或具有共性的財務工作處理標準確定下來；建立質量管理制度，保障會計政策和財務制度的貫徹執行，提高財務共享服務中心會計核算工作的質量，確保財務信息的準確性和及時性；建立績效管理制度和培訓制度，通過合理的績效評價指標和培訓體系，不斷提高財務人員的專業素質和工作效率。

（三）風險管理

基于財務一體化的財務共享服務中心的構建目的是通過信息化建設和標準化流程，降低成本，提高效率，為企業帶來一定的經濟效益。但在實際構建和運營過程中也存在一些問題和風險，針對出現的問題，中建鋁積極采取應對措施，有效控制過渡期和后期運營過程中的潛在風險。如在財務人員定崗方面，中建鋁通過考核、競聘等方式評估財務人員的專業素質和勝任能力，進行合理的專業化分工；對于構建初期出現的工作效率降低問題，中建鋁通過業務培訓、專業指導等方式幫助財務人員盡快熟悉并勝任新崗位工作。

五、對其他企業構建財務共享服務中心的建議

（一）財務共享服務中心的構建需有強大的財務系統支持

中建鋁構建財務共享服務中心是基于財務一體化系統的成功上線，財務一體化系統使得中建鋁跨時間、跨地域處理財務相關業務成為可能，保障了財務共享服務中心的正常運營。因此，企業在構建財務共享服務中心之前，應確保已應用能滿足財務共享服務中心構建運營需求的財務系統。

（二）業務流程優化需根據企業實際情況進行

中建鋁進行業務流程優化時，首先根據業務內容和實際可行性對業務進行了分類，并在此基礎上重構業務流程。由于各企業的業務內容有所差別，所以在業務流程優化時需結合企業的實際情況進行。

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