企業稅務管理中存在的問題及其優化對策

殷秀梅

摘 要：在經濟全球化進程迅速發展的影響下，我國的經濟體制在不斷更新，稅收制度也處于不斷完善的過程中。企業在發展壯大的同時，隨之而來的是產生更多的涉稅業務，因此，需要不斷的加強企業稅務管理水平，在符合法律法規的前提下合理減輕企業稅務壓力，保證企業能夠健康發展。企業稅務管理逐漸成為了企業經營管理中不可或缺的內容，也引起了社會各方面的普遍關注。企業自身也意識到稅務管理的重要性，只有合法、合理的避稅，減少企業運營成本，才能使企業在競爭激烈的市場中占有利地位。就目前我國企業稅務管理調查后發現，企業稅務管理工作還存在一些問題，導致稅務風險增加。本文針對企業稅務管理問題作出簡要分析，并提出解決這些問題的有效措施。

關鍵詞：稅務管理;問題;對策

一、企業稅務管理的基本內涵

企業稅務管理是通過合理的管理事項安排，降低各項涉稅風險，提高各涉稅活動的科學性，從而確保企業的各項涉稅工作順利開展。近年來隨著稅務體系的逐漸完善，企業必須要依法納稅，稅務成本占企業成本的比重也在提高，因此企業要通過完善的稅務管理合理避稅，利用稅務管理來減輕企業的運營成本。同時，企業需要針對業務需求及產品生命周期制定稅務管理方案，通過優化和規范企業稅務管理方案，使企業的涉稅業務得到良好的指導，進而促使企業可持續發展。

二、企業稅務管理制度的重要作用

（一）能夠降低企業稅務壓力

為了確保國家財政滿足，企業在發展強大的同時，國家稅務系統也會根據企業的實力征收一定的稅負。因此企業需要加強稅務籌劃意識，通過恰當的方式合理避稅，減輕企業稅務負擔，使企業運營成本得到有效控制，利潤得以提升，才能夠保證企業健康并可持續發展。

（二）能夠提升企業稅務意識

最近幾年，我國稅法體系不斷改進，國家對稅務系統也不斷完善，加強了稅務管理力度，比如國家對企業偷稅漏稅的違法行為打擊力度比以往增大。所以，企業只有建立健全稅務管理體系，并且首先保證企業避稅行為是合法、合理的，才能夠真正減少企業稅務負擔。

（三）調整企業的產品結構

為了有效提升企業稅務管理水平，企業應該及時學習各項稅務優惠規定，促使企業的經營符合國家宏觀調控政策。例如：國家對高新技術產業非常重視，屬于重點扶持的項目，國家對高新技術產業的增值稅和所得稅作出減免優惠政策。所以，企業對國家稅收優惠政策和補貼等優惠法規熟悉，根據稅收優惠政策適當調整企業自身的產品結構，從而使企業適應當前的市場狀況，以降低企業的各項稅務負擔，提升市場競爭力。

三、企業稅務管理存在的主要不足

（一）稅務管理機制不健全

部分企業缺乏稅務管理經驗，加上沒有構建完善的稅務籌劃體系，造成企業稅務管理工作進度緩慢，而且大部分企業在實際運營中，沒有根據企業自身實際情況和業務模式，結合稅收優惠政策開展稅務管理工作，因此導致稅務成本增加，使企業在經營管理的過程中資金浪費的現象較為明顯。同時，部分企業沒有制定與稅務管理相適應的內部制度，在發生稅務風險時很難做到明確追責，給企業稅務管理工作的開展帶來嚴重影響。

（二）企業缺乏對稅務管理的重視

目前部分企業的稅務籌劃工作難以執行，稅務籌劃方案可操作性不強。例如，企業各項稅務管理的制度沒有根據外部環境的變化而及時進行調整，使得稅務管理工作缺乏操作性。此外，很多企業的稅務管理思維還停留在只要按時申報納稅就能保證企業正常運作的觀念上，忽視對稅務管理的重視，這種觀念導致企業缺乏超前的市場理念，不利于企業發展。

（三）稅務管理缺乏執行力度

企業的稅務管理工作要發揮實際的效果，就需要保障稅務管理工作的執行。企業在開展稅務管理工作時，需要對各項稅務管理工作進行事前計劃，確保工作過程中的各項涉稅事項都能按照工作計劃有序開展。但是目前企業內部人員之間缺乏信息溝通，內部不同部門之間的信息口徑不一致，嚴重阻礙了稅務管理工作的執行.

（四）稅務管理人員缺乏專業素養

在我國，很多企業缺乏對稅務管理人員崗位重要性的認知，即使有些單位配備了稅務管理人員，但是稅務人員僅由財務部門的人員兼職，所以缺乏專業知識和基本技能，從而使企業只是停留在完成基本納稅申報工作就可以的理念上，影響了稅務管理工作的效率，甚至可能帶來涉稅風險。

（五）沒有建立完善的經營責任制度

首先部分企業沒有針對稅務管理的需求制定相匹配的管理制度，在稅務管理的過程中沒有落實各項工作的責任人，導致員工缺乏對稅務管理工作參與的積極性。其次，企業在資金管理過程中沒有明確資金管理責任人，企業資金管理制度不完善，資金在使用過程中可能會因使用不當而引發稅務風險。

四、企業稅務管理的優化策略

（一）建立健全稅務管理制度

企業應該提高對稅務管理工作的重視度，主動建立健全的稅務管理體制，并讓其成為企業稅務管理工作的日常規范，使企業的稅務管理工作有章可循，并且得到有效保障。首先，在制定企業稅務管理工作制度的過程中，應當做到具體問題具體分析，以實事求是為原則，結合企業自身的特點設置相匹配的制度。其次，企業需要落實各項管理活動的責任人，做到實時監督企業資金動向，有效地進行資金管理，加強對責任人的考核，確保資金使用得到有效控制。

（二）提升企業稅務管理人員的素質

首先，企業應該安排專門的人員負責稅務管理工作，對于有條件的企業可以設置稅務管理部門。其次，要在稅務管理部門配備相關的專業人才。最近幾年來，我國的稅收管理制度和政策在不斷更新，所以對稅務管理人員需定期培訓，豐富其稅務籌劃知識，利用最新的稅務優惠政策和納稅籌劃方法，實現合理避稅的目標。最后，要培訓稅務管理的稅務知識，并對培訓內容進行考核，進而激發企業稅務管理人員的積極性以及管理人員的責任感。

（三）加強日常的稅務管理工作

稅務籌劃是稅務管理的重要內容，稅務籌劃的目標是降低企業稅務成本，避免稅務風險，進而增加企業的效益。納稅籌劃是指在按照國家法律法規，為企業稅負做出科學合理的工作安排，不增加和降低企業稅務負擔，從而降低企業成本。企業的稅務管理制度要根據最新的稅收政策及時修改和制定，并結合企業自身運營發展情況以及市場整體走勢，合理規劃企業的業務模式。

（四）統一企業稅務管理制度

明確企業內部稅務管理制度是企業在稅務管理工作中極為重要的內容。例如，企業在資產購置時需要根據實際經營狀況做出相應決策;在工作交接過程中需要加強監管，建立一套完善的工作交接制度;對企業資金預算需要依據實際經營情況做出合理的編制;明確稅務管理工作責任人，并了解企業資金動向，及時向上級做出匯報。

五、結束語

近年來企業之間的競爭日趨激烈，企業要通過合理的稅務管理方式節約稅負成本，提高企業稅后效益，從而促使企業在激烈的競爭中獲得生存與發展。目前大部分企業在稅務管理過程中還存在著較多的問題，針對相應的問題本文進行了研究，并提出了相應的對策。企業需要提升管理人員對稅務管理工作的重視程度，加強稅務管理專業人員的培養和對稅務管理工作人員的專業知識培訓，做到理論與實際相結合，提高企業的稅務管理工作水平，促進企業提升競爭實力，增加經濟效益，實現可持續發展。

參考文獻：

[1]李曉明.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].納稅，2018，12（32）：11- 12.

[2]繆學良.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].納稅，2018，12（29）：36.

[3]羅貴貴.建筑企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].納稅，2018，（17）：17.19.

[4]梁新毅.企業稅務管理存在的問題及優化對策[J].中國集體經濟，2018，（14）：86-87.