關于企業財務資金管理的探討

姜廣力

摘 要：財務資金管理是企業財務管理的核心部分，對于企業的長遠發展至關重要。伴隨著市場競爭的不斷加劇，越來越多的企業為了快速占領市場，獲取較大的市場份額，不斷擴大企業規模，以增強自身競爭優勢，這使得企業對于資金的需求更甚，必須擁有充足財務資金支持，才能科學、合理的開展投融資活動，激發企業活力。與此同時，企業如何合理配置資金，發揮資金的最大價值也成為企業普遍關注的問題，財務資金管理是一項重要的管理活動，科學合理的整合資金、分配資金可以幫助企業實行戰略目標，助推企業的長效可持續發展，因而企業必須提升自身財務資金的調控能力，確保資金使用效率提升。下文就企業財務資金管理進行探析，并提出相應的優化對策。

關鍵詞：企業;財務資金管理;探討

一、企業加強財務資金管理的意義

企業財務活動的實質是資金循環和流轉的過程，因而企業財務資金“如何用、用到哪里、用多少”是企業較為關注的問題，直接關系到企業戰略目標能否實現，能否實現盈利目標，通過加強財務資金管理，對資金使用的各個環節進行優化，可以合理的開展投資、籌資、資金分配活動，有效防范資金的濫用、不合理使用，這可以為企業經營活動的持續，戰略目標的實現提供資金支持;通過科學管理財務資金，合理確定投資計劃，制定科學的資金分配制度，可以實現企業財務資金的高效流轉，以最大程度的發揮經濟效益。企業的資金存量過多或者過少都不利于企業的健康發展，必須保持在一個相對均衡的狀態，如果過多就會導致浪費，如果太少，就會增加企業的償債負擔，制約企業的再生產活動，因此加強資金管理尤為重要。企業以資金管理為核心，以資金管控為抓手，可以規范資金收支活動，完善內部控制制度，搭建內部牽制機制，這能夠有效從源頭防治貪污腐敗，確保資金“用有所值”，錢花在該花的地方。企業重視財務資金管理，可以搭建以資金監測為核心的監督平臺，對資金利用全過程進行動態跟蹤，分析資金流出和流入各環節存在的風險，以及時制定應急預案，這能夠確保經濟活動規范性，規避企業風險。

二、企業財務資金管理中存在的問題

企業財務資金管理中主要存在以下問題：第一，財務信息利用不當，財務信息能為決策提供支持，如果所提供的財務信息真實性不足，則勢必影響財務資金的調動和分配，甚至降低資金使用效率，當前部分企業存在截留企業資金信息的情況，或者各部門存在信息壁壘，一些部門不愿將本部門信息向其他部門提供，部門間信息不對稱，導致報表的真實性大大降低，不能如實反饋企業經營現狀。第二，資金利用率低。部分中小企業在資金使用過程中，不注重開展調查研究，對于資金投入的項目評估不全面，缺乏項目可行性分析和成本效益分析，在具體的資金調度過程中沒有嚴格的資金調度計劃，這導致企業資金管理利用存在一定盲目性，大大降低了資金使用效率。第三，資金監管體系不完善，部分企業缺乏完善的財務管理制度體系，沒有對核算進行規范、核算范圍界定不明;同時在資金投資過程中，不重視全面的風險評估，沒有對投資全過程進行動態監督和管控，在一定程度上加劇了資金風險。

三、企業加強財務資金管理的有效對策

（一）加快推進人才建設

企業資金管理水平在一定程度上受到企業財務管理人員的專業水平影響，因而企業應重視建立長效人才培養機制，為企業培養綜合型、創新型的財務人才，提升財務團隊的整體素養。一方面，應轉變財務觀念，企業應重視對工作人員宣傳資金精細化管理思想，使工作人員認識到在資金的管理和使用過程中，要以使用效益最優為基本原則，打破傳統的粗放型管理理念束縛。另一方面，企業應定期組織培訓，可以將資金管理納入常規化培訓體系中，通過邀請相關專家學者的方式，對資金管理人員進行全方位指導，包括資金管理過程中要注意的問題、資金管理的有效方法、資金管理的相關技巧，同時還要對資金管理人員進行會計核算、預算管理等知識的培訓，提升資金管理人員的綜合能力。企業資金管理人員要具備更為專業的能力，在執行項目資金使用計劃過程中，可以在資金規劃、調度過程中更加科學、合理，防范資金不當利用風險。

（二）依托于財務公司，實現資金預算管理

企業財務資金管理應重視發揮預算控制作用，預算是未來一定時期經營活動的計劃，以資金為核心，以預算控制為手段，可以強化企業資金使用全過程管控，避免資金浪費。企業科學的編制預算，如業務預算、籌資預算、財務預算等，不僅可以反映日常經濟活動情況，還可以反映企業的資金使用情況、資金籌措情況，可以根據資金使用情況和使用效益，對資金的分配和調度進行調整。企業可以委托財務公司，實現對資金的集中化管控，通過資金收支計劃來編制預算方案，預算方案編制完成后，向財務公司下達資金調撥指令，財務公司接到命令后，按照預算方案對資金進行調度，在執行預算環節，通過對預算執行效果進行分析，來確定預算方案是否需要重新調整，通過發揮預算管控的靈活性，一方面保證了資金調度的及時性和有效性，另一方面也能使資金最合理使用。財務公司要重視強化業務管控，當資金調撥到位后，財務公司要結合投資項目開展情況，對各類財務數據進行分析，通過分析財務數據，了解項目是否按照要求執行預算，在分析數據過程中，如果發現預算數據與實際執行不一致，應分析其原因，為決策提供依據。

（三）規范開展資金支付業務

企業在資金支付過程中要嚴格執行支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付等流程，確保資金支付的安全性。在申請環節，當某部門有用款需求時，應先提交申請書，并明確闡述申請資金的金額、用途、支付方式等，同時將相關資金需求證明材料附上，交由審批人員進行核實審批;在審批環節，審批人員在履行審批職能時，必須在授權范圍內進行，禁止越權審批，要確保申請使用款項的真實性、有效性，確保申請金額的合理性，確保符合企業相關支出標準，對于不符合用款審批標準的申請，審批人員可不予審批;在審批通過后，還要對用款申請進行復核，由復核人員對資金支付申請及相關材料進行核查，核對相關材料是否齊全、申請金額是否符合要求、支付方式是否合理等，復核確認無誤后要簽字確認，并交由出納辦理支付;在支付環節，出納人員要嚴格按要求辦理支付業務，并及時做好賬目登記，要分別進行現金日記賬和銀行存款日記賬的登記。

（四）重視搭建資金管理信息系統

企業可以建立資金信息管理系統，系統的模塊設計方面要包含資金數據中心模塊、資金分析模塊。數據中心模塊主要是實現財務數據的集中管理，通過對各部門的資金數據進行整合，結合數據使用者的需求對數據進行維度化、指標化處理，以通過資金數據反饋企業的經營情況、利潤情況等;資金分析模塊主要是提供資金全方位分析，支持多口徑匯總分析，算法統計深入分析、圖表結合靈活分析，打造全面的資金分析體系，可以及時向企業管理層反饋有用的資金信息，為決策提供數據支持。

四、結束語

資金是企業穩健可持續發展的“命脈”，貫穿企業全過程，在現代企業的經營管理中發揮著重要作用，企業應認識到資金管理的重要，將資金管理納入戰略體系，以更好的發揮企業的資金效益。企業應樹立科學的資金觀，認識到企業經營要實現以最小的資金投入獲取最大的資金效益，提升資金利用率，實現企業經濟價值最大化;同時要注重完善和優化企業內部資金管理體系，完善資金授權審批機制，規范收支管控，制定精細化的資金管理制度為企業的資金活動提供依據，確保企業的資金流轉健康和高效。企業重視資金管理，可以在一定程度上避免和防范資金流失風險，減少或者控制資金浪費，這有助于企業的降本增效;通過科學合理的管理財務資金，企業可以制定全面、詳盡的資金調配計劃，加大增值環節資金投入，減少無效資金投入，可以避免企業資金浪費，發揮財務資金的價值創造能力，為企業戰略目標實現提供資金保障。

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