論高校報銷方式及財務支付改革

胡志映

摘 要：本文主要比較高校傳統報銷模式與網上預約報銷模式的流程及支付問題，同時詳細解析了網上預約報銷模式下產生的財務支付難題，并就有關問題指出相關應對措施。

關鍵詞：高校;報銷方式;財務支付問題;變革

近來，各高校均面臨的一個難題就是報銷難、報銷繁。首先，高校獲取的經費總量不斷加大，高校財務人員面對復雜的報銷任務疲憊不堪;其次，高校師生既要面對教學科研工作，又要面對復雜的報銷事宜，導致高校師生苦不堪言;同時，高校財務管控體系不斷升級優化，傳統的報銷模式已跟不上高校發展的速度，傳統報銷模式費時且效率較低。網上預約報銷模式有機綜合了互聯網信息技術以及傳統財務管控制度，使得高校報銷工作更加便捷。然而，隨著網上預約報銷模式的運用，新的支付問題也隨之出現，文章以此為出發點做了詳細解析。

一、高校傳統報銷模式

1.高校傳統報銷模式過程

（1）經辦人根據業務屬性不同填寫紙質單據。

（2）經辦人到財務審核窗口，審核會計直接核對單據以及票據，同時生成會計憑證。

（3）復核會計再次核對生成的憑證。

（4）出納根據記賬憑證完成支付，復核人員先核對出納的銀行票據后再完成支付。

2.高校傳統報銷模式下的財務支付

現金、POS機刷卡，轉賬支票或現金支票以及電匯等都屬于高校傳統的支付方式。在以上眾多方式中，現金是最直截了當的一種，出納根據核對后的記賬憑證準確、及時支付;POS機刷卡支付是一種面對面、高效的支付方式，若經辦人想及時地收到相關通知，還可下載手機銀行APP;在沒有POS機刷卡的情況下，現金支票可以用于對私的大額支付;而轉賬支票以及電匯等方式則是由出納根據記賬憑證上的單位名稱、賬戶以及數目進行開具，之后轉交經辦人或銀行。

在高校傳統報銷模式中，存在多次核對的過程，然而核對的人員及核對的標準各不相同。經過對審核窗口會計所做的會計憑證出現的審核環節，才能流轉到出納環節。而對資金支付環節的再次核對，是確保出納開具正確銀行支票及匯票的重要保障。

二、高校網上預約報銷模式

1.高校網上預約報銷模式過程

（1）經辦人根據工號進入財務網上預約報銷系統，依次在各個報銷板塊輸入項目號、報銷細則及下發細則、下發途徑以及支付等內容，完成以上各項流程后，打印單據、簽字，最后轉交財務部。

（2）財務接單員進行初次核對，確保審核簽字手續的完善以及報銷內容符合項目開支的要求。

（3）接單員將初審通過的單據、票據等資料移交審核人員，由審核人員編制憑證。

（4）復核會計可運用銀?；ヂ摼W再次核對已編制的憑證，出納確保電子支付信息以及紙質憑證均無誤后，方可發出支付及復查要求，復核會計核對后批準支付。

（5）可在網上報銷系統及微信公眾號查到報銷進度及支付結果，若出現支付未成功及返回的現象，需重新申請支付。

2.高校網上預約報銷方式下的財務支付

高校網上報銷模式主要通過銀校互聯網支付系統進行，無須使用現金。銀?；ヂ摼W銀支付是銀行負責安裝在大學網上銀行平臺前端機，運用特殊的光纖將高校財務系統與銀行網銀支付系統相連接，基于兩個系統的業務流程，數據的實時分享以及支付主要由銀行主機完成。

根據高校網上預約報銷模式來看，在高校網上預約報銷模式的步驟一當中就已存在支付問題，在這一步驟中，經辦人錄入的的支付信息的準確程度是支付成功的重要保障。報銷款項打入私人銀行以及返至私人卡號，或是報銷款項打入對公賬號以及下發勞務費到私人卡號等等內容，均由經辦人全權負責。若對私支付面對的是教工，則經辦人可根據工號的唯一性直接錄入工號，系統會自動連接到此工號的教師，經辦人直接進行選擇即可;若對私支付面對的是校外人員，則經辦人須深入了解校外人員的姓名、性別以及銀行卡號等各方面的信息;若是對公支付則需經辦人深入了解對方單位名稱、卡號以及開戶銀行等。

三、高校網上預約報銷模式下財務支付出現的問題

基于當前網上報銷模式，比較之前傳統報銷模式，卻存在支付失敗率增加的情況。支付不成功的主要原因在于支付信息輸入錯誤，可細分為以下幾方面。

1.經辦人網上報銷輸入支付信息易出現失誤

（1）輸入錯誤的對公支付單位名稱。在輸入單位名稱時應該格外注意“市”“省”“縣”“有限責任公司”及“股份有限公司”等文字，絕對不可以有空格或者輸入簡稱，換句話說，既不能增，也不能漏。

（2）輸入錯誤的對公支付單位賬號。一是單位銀行賬號位數多而復雜，極易出現多字、少字以及漏字或者賬號有空格的現象;二是單位銀行賬號已發生變動，發票上卻未得到及時地更正;三是私人銀行賬號不能和單位銀行賬號畫等號。

（3）對私支付錄入外校人員姓名有誤。需特別注意的是，中文名兩個字之間不能有空格;仔細辨別同音字、同義字之間的區別等;小數點以及逗號不能取代姓名中間的圓點;錄入外籍人員的姓名時，還應注意字母的大小寫、姓與名的先后以及字母的空格間隙等。

（4）對私支付時輸入外校人員銀行卡不正確。一是輸入卡號的錯誤;二是因銀行卡凍結、掛失而產生的信息滯后問題;三是銀行卡為二類卡，轉賬數額受限。

（5）開戶銀行填寫錯誤。不同的銀行卡其開戶銀行不同，易造成開戶銀行填寫的錯誤;開戶銀行填寫到市一級便可，能有效提高準確性。

2.財務核對與復核工作不到位

經辦人如實填報網上報銷系統完成文件簽署審批程序，報銷材料一旦轉交至財務處，就意味著財務報銷程序的開始。財務報銷程序分為五個步驟：一是審查會計初次核對;二是審查會計再次核對以及編制憑證;三是憑證核查人再次核對;四是出納審查;五是支付審查人核對?？韶攧罩Ц缎畔⒊霈F失誤的狀況卻屢見不鮮，說明仍需重視財務報銷工作，不斷完善工作當中出現的問題。

3.高校網銀支付系統不完善，重復支付問題時常發生

在現實操作中，財務支付處理結果更新不及時，主要是因為高校網銀支付體系不完善、數據錄入不準確以及數據輸入的不及時。舉個簡單的例子，某個款項發起支付時，因為網絡系統不完善的原因，支付得不到順利進行，得到的支付回執單上表明支付失敗，然而在后續工作中卻發現支付已完成。高校財務出現資產虧損的原因主要在于高校網銀系統的不完善以及款項的多次支付。

4.支付不成功以及銀行駁回的后期解決問題

財務人員需要額外處理那些支付不成功以及被銀行駁回的款項，同時還需再次發起支付。出納需要核查每一筆支付款項，明確支付不成功的款項，同時生成失敗回執單。若是銀行駁回支付款項，資金中心通常在次日或者是隔日收到通知，此時資金中心工作人員要想查到原先支付憑證，只需明確退回的資金、退回單位名稱等即可。若經辦人及支付對象沒能及時收到駁回通知，此時財務人員就需要通過憑證號找到紙質憑證，進而了解經辦人的相關信息，再次確認支付信息、編制正確的憑證，再次核對以及發起支付。若能及時處理支付失敗的訂單以及銀行駁回的款項，可在一定程度上降低工作人員的壓力。

四、針對高校網上報銷模式下支付問題的應對措施

1.提高網上報銷支付信息的精準性

要想提高財務支付信息的精準性，主要有以下幾方面的途徑：一是積極鼓勵高校師生了解網上報銷流程以及支付信息的填寫;二是重點宣傳正確輸入信息的重要意義，使得工作人員能夠對支付信息引起足夠的重視，降低支付失誤現象的產生;三是建立健全財務管控制度，確保財務工作人員擁有先進的報銷經驗，使其能夠順利完成網上報銷工作。

2.確保財務核查以及復查責任的落實

只有在接單初查環節過程中才能和經辦人當面交談，其是一個降低成本的環節。在高校財務報銷過程中，通常由一個財務人員接單，難免會出現審查不全面、支付信息錯漏的情況。在當前階段，高校要想降低接單環節過程中的錯誤率，就要在人力、物力以及財力上花費功夫。要想確保支付信息的準確性，憑證審查人員就要以此核對憑證信息，避免重復核對。支付最關鍵的一個環節就是出納的再次核對，不能馬虎大意，應一一核對支付信息。

3.積極招入計算機專業人才，確保高校網銀支付系統的完善

財務支付能否成功，主要取決于高校網銀支付系統是否完善。高校財務管控人員大多主修會計、經濟以及金融等專業，很少有主修計算機專業的人員，因此高校財務管控人員很難保障網銀支付系統的完善。要想推動高校財務工作的順利開展以及保障高校網銀支付系統的成熟完善，高校財務部門就要鼓勵人事部積極招入計算機專業人才，由計算機專業人才管理相關財務工作。

4.成立支付失敗以及銀行駁回信息的反饋中心

當前，高校網上報銷系統能夠明確報銷進度以及支付的完成情況，然而卻沒能及時反饋被銀行駁回的相關信息。若是能夠成立支付失敗以及銀行駁回信息的反饋中心，則出納在發現錯誤信息以及收到駁回通知后，系統能夠自動生成原先憑證賬號，把信息反饋給經辦人，便可大大節省財力物力及人力，進而促進支付工作的順利進行。

五、結語

高校實行網上預約報銷模式，既順應了高校財務工作的要求，也是高校財務工作發展的必經階段。初次運用高校網上預約報銷模式，難免存在各種各樣的難題，只有不斷提高網上財務報銷支付信息的精確性、確保審核及復核工作的落實以及成立信息反饋中心，種種難題終會迎刃而解，高校網上報銷模式也會越發成熟。

參考文獻

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4.趙樹華，劉保鵬.試論高校財務報銷審核中存在的問題及對策.現代經濟信息，2016（13）.（責任編輯：劉海琳）