淺談業財融合

鄭洪梅

摘要：隨著互聯網技術的發展，傳統的事后數據處理服務模式儼然不能滿足現有的需求，企業的運營模式應轉向事前規劃、控制與管理。“業財融合”應時產生。一方面，業務監督管理財務決策;另一方面，財務為業務提供數據支持。業財融合是指業務和財務的融合，能夠提高企業的經濟效益與管理水平，加強風險管控，促進公司發展戰略的落實，從而促進我國財務會計的升級，優化公司的管理結構，確保企業可持續發展，提高競爭力。

關鍵詞：企業;業財融合;業務;財務

一、業財融合的必要性

（一）業財融合可提高企業的經濟效益

通過業財融合，可將公司經營制造過程中的生產要素、投資信息、資金留存、成本費用、決策風險、市場環境改變等各類業務信息及時地記錄在財務管理系統當中，以控制生產經營環節的成本，彰顯財務管理的價值分析和控制功能，同時增加了財務管理的職責范圍，加強財務部門和業務部門的溝通聯系，共同研討及編制成本費用歸集的口徑，使財務數據得到雙方的認可和肯定，減少公司內部資源獲取的時間成本、人力成本，優化各項資源的分配，從而為公司贏取更大的經濟效益。

（二）業財融合可提高企業的管理水平

現階段的財務更多是在展示業務成果，較為單一，不利于提前對公司各項業務的開展進行判斷，不利于企業的長期發展，業財融合可大力推動粗放型財務管理往精細化財務管理方向發展，促進財務部門對業務部門工作的認識，收集各個業務部門的核心信息，助推財務管理體系的建立和完善，促進財務工作的升級轉型，提高公司風險防范和控制、協同服務等能力，預測和審核公司的各項決策風險，為公司的經營決策提供更多的數據支持，提高管理效率，創造更大的價值。

（三）業財融合可加強風險管控水平

在如今市場外部條件信息紛擾的大背景下，業財融合可嚴格、全面地監督和控制公司生產經營過程的各個環節，不斷對內部管控及風險管控中的劣勢之處進行改進，提高公司的風險管理能力。業財融合構建布局范圍更為廣泛的風險防范和控制系統，通過整合公司的內部資源信息，監測和控制公司內部的資金流向，圍繞公司經營關鍵環節展開全面監督，發現潛在風險時及時采取應急解決方案，最大程度降低損失，從而減少某些內部風險因子對公司運營的不利影響。

（四）業財融合可促進公司發展戰略的落實

眾所周知，公司的投資、生產、研發、采購等各項活動都需要經過財務部門審批核準，才有相應的資金發放。同時，財務戰略通常具有較大的片面性，某些措施難以落到實處，對公司的長期發展造成一定的影響。根據業財融合，可把財務活動和戰略管理融合起來，提高全體員工的戰略管理意識，優化戰略管理內容，加強公司戰略執行力，共同提升業務和財務的戰略水準，減少公司的運營成本。

二、提高業財融合程度采取的措施

（一）構建和完善全面預算管理體系

預算會計是財務會計的關鍵內容，預算的內容包括材料采購成本、人力成本、運行成本等。在以往的預算管理中，通過按照各個業務部門提交的信息數據來進行預算，難以對信息進行反饋和核對，預算成本和實際需求可能有較大出入。而在業財融合的模式下，財務部門構建和完善全面預算管理體系，在編制預算內容時，應借助相應的信息平臺獲取精確的人事數據、研發數據、運行成本數據、采購數據、客戶數據等，與相應的業務部門進行溝通交流，全方位實現財務的核算、監督、管理、決策四大職能，使其他部門的業務需要得到滿足。同時，在編制預算之后，可聯動其他部門管理層，一起討論預算方案的制定是否合理、是否符合需求，適時對內容進行修訂和升級，更加貼合各個部門的業務需要。

此外，財務部門應加強預算的執行，按照預算方針保證業務的有效開展，對績效考核內容進行層層分解，通過財務手段對預算目標的執行情況進行考核評價，分析對比實際數據和預算數據的差異，將其作為員工獎勵和懲罰的標準之一，既保障員工個人的利益，又能確保項目實施到位。這樣的方式可促進預算管理和業務開展更加緊密地結合起來，可無形中加深業財融合。

（二）加強成本管控，優化配比成本

對于企業的財務部門來說，成本管控可以使公司以一定的成本獲得更大的經濟效益，實現預期效益。成本投入少會影響公司正常的業務經營，影響產品和服務的品質，影響公司的美譽度。而通過業財融合，企業在成本規劃時，應讓多個部門參與進來，實時收集每個環節的關鍵成本數據，全面利用成本管理方法來擬定相應的標準成本，分析前一年度各項成本發生的原因，預估本年度成本消耗產生的收益，去除不增值的成本支出內容，比較分析實際成本消耗和預估成本消耗的數據，以及將現階段產生的成本消耗與當前行業標準的數據進行相應的對比，形成符合公司實際情況的成本定額標準。同時，可通過信息系統對成本進行管控，確保作業流程的管理精細化、合理，從而優化配比成本，在保障產品和服務品質的同時，提高成本管理效率。企業還可以通過構建成本管控獎勵和懲罰方法，對員工因管理流程的改進、技術改造、生產設備升級等節省成本的行為進行精神和物質上的獎勵，加強成本管控的培訓激發員工的積極性。

（三）利用投資管理推動業財融合

投資管理是企業資金管理的方式之一，投資可逐步擴大規模，提升市場影響力。投資時一方面需考慮業務管理，判斷投資的內容是否合理、可行，另一方面需考慮資金流動的管理。公司應加強項目的投資管理，把財務投資作為核心，有計劃對高性價比、高性能的軟硬件設施進行投資，有計劃地開展業財融合的交流培訓，使業務的發展具有強有力、科學合理的財務支持，規范投資管理流程，保證業財融合。比如企業在進行業財融合規劃時，可與業財融合工作開展較早、較完善的同行及標桿性公司溝通培訓，將業財融入到規劃當中。有條件的企業還可以聘請業財融合專業的顧問，對公司現行的業財融合存在的問題進行診斷，擬定相應的解決方案。

（四）建立風險評估機制

企業在風險評估過程中，應當構建強有力的制度來發現和應對生產運營過程中存在的內部風險和外部風險。內部風險有財務風險、信息管理系統風險、研發風險、合同風險、人力風險等，外部風險有市場動態、國家政策制度變化、行業競爭者等。針對多種風險，在業財融合的基礎上，業務部門可對每類業務流程設有風險控制點，進行風險分類和風險識別。財務管理部門參與到業務流程風險點的設計，同時獲得更加有效及時的財務數據，財務數據再轉變為資金監督管控，對業務程序的事前事中事后各個階段的資金使用狀況分期進行監督管理。比如對于賒銷業務活動，業務部門可與財務部門共同擬訂賒銷結算方案，保證業務壞賬風險的管控。

除了資金監督管理制度之外，還應構建較為高效、便捷的信息傳達溝通渠道，確保各個部門可快速把風險評估分析的結論傳達給相應的管理層，管理層及時作出反饋和指導。比如，在簽訂合同之前，先由知識產權管理部門、財務部門等對內容條款進行評審，提出相應的意見，把末端公司風險監督管控擴展至合同簽訂之前的分線監督管控，從而規避或降低公司的風險，提高公司整體的風險防控能力。

三、加強業務部門與財務部門的有效溝通

（一）引入現代化信息管理系統

在當今信息化的大背景下，企業可在各個部門之間就管理行政的流程和信息方面搭建一個大數據信息系統，從而對各個部門業務信息的獲取起到很好的支持及共享的作用。通過業務系統和財務系統的貫通交互，業務人員可在客戶簽單付款過后，將取得的收入自動推送到發票系統當中開具電子發票，同時也推送到記賬系統當中及時進行賬務處理，促進業務部門和財務部門的信息互通，增強業財融合的溝通著力點，提升業務融合水平。

（二）構建業財融合的溝通交流機制

構建業財融合的溝通交流機制可加強業務部門和財務部門的聯系，保障業財融合模式的穩步進行。主要考慮三個方面：

第一、財務管理人員應當提高自身的溝通水平，將專業術語轉化為通俗易懂的語言。業務部門和財務部門之間的溝通交流應當是雙向的，即財務部門將專業的術語轉化至通俗易懂的語言，說明各個財務指標代表的意義，如此一來，可加強業務部門與財務部門的有效溝通，同時，企業可多加鼓勵財務管理人員主動參與到業務部門的日常作業當中，為其提供涉稅方面的知識和建議，發揮自身風險理解及辨別能力的優勢。

第二、業務部門和財務部門應當多開展多種形式、多個領域、多個方位的討論會，共同提出問題，對重難點問題進行商討。即業務部門可向財務部門提出相應的財務需求，及時將作業過程中出現的財稅難題向財務部門反饋。久而久之，財務部門會站在業務部門的角度區思考問題，增加即時溝通渠道，共同拓寬業務部門和財務部門的知識觸及面，有利于解決棘手難題。

第三、在業務部門和財務部門溝通無效、棘手問題難以得到解決的時候，中高管理層應該參與進來，當面處理難題。在管理層的指引下，協調業務部門和財務部門兩個基礎部門，保證相應工作的有序進行。

第四、企業可考慮構建“關鍵用戶制度”，即由業務部門關鍵用戶反饋本部門問題，財務部門與其多加溝通交流，探討優化財務和業務流程的方法，從而避免以往財務部門不夠了解業務部門的情況，避免問題的重復、無效反饋，避免問題周期過長，提高溝通成效。在每一次反饋之后，財務部門可將問題和解答通過“Q&A”的方式發送到公司的共享平臺當中，形成財務部門和業務部門的良好溝通。

（三）加大業財融合人才的引進和培養力度

由于業務融合對人員的綜合素質提出較高的要求，企業應加大業財融合人才的引進和培養力度，一方面對財務人員的溝通能力、管理能力、協調能力、解決問題的能力、業務能力等進行培訓，另一方面公司應設置相應的業財融合人才選拔條件及職能范圍。

四、結語

綜上所述，業財融合是企業擴展業務范圍、擴大業務規模的必要條件，也是促進企業精細化管理的有力手段，已成為企業管理的一種基本趨勢。雖然真正實現業務部門和財務部門的融合絕非易事，是一項較為艱巨、長期、系統的工作，但企業應克服現存的問題，一方面通過構建和完善全面預算管理體系，加強成本管控，優化配比成本，充分利用投資管理，建立風險評估機制等方式推動業財融合進程。另一方面，通過引入現代化信息管理系統、構建業財融合的溝通交流機制、加大業財融合人才的引進和培養力度等多種手段加強業務部門與財務部門的有效溝通，保證業財融合工作的持續推進。

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（作者單位：山東省煙臺市煙臺山醫院財務科）