地勘企業單位部門預決算差異原因及對策探討

李鑫

摘要：文章與工作實際相結合，從預算編制與預算執行兩個方面論述了地勘企業單位部門的預決算差異發生原因，同時提出一系列措施，旨在為地勘企業單位縮小預決算差異，提高預算管理水平提供參考。

關鍵詞：地勘企業;預決算差異;預算管理

預算是監督、檢查單位經費執行情況，落實經費以及確定投資規模的依據，決算是以年度預算執行結果為依據編制出來的年度會計報告。地勘企業財務部門實際工作中，常見預算與決算出現明顯偏差的問題。為了控制預決算差異，有必要分析預決算差異的發生原因，總結相應對策。

一、地勘企業單位部門預決算差異的原因

（一）預算編制

預算編制問題主要包括收入預算編制與支出預算編制的問題，除此之外也有其它原因引起的問題，以下將分別分析。收入預算編制主要存在的問題在于：通常都是在當年第四季度進行預算編制，但是這個時候預算單位還沒有進行部門決算，收入數據不夠完整，因此無法提供足夠準確的數據以供編制下一年度的預算，這就造成編制預算數據時常不夠完整、不夠準確。

支出預算主要包括項目支出與基本支出。支出預算編制時主要存在的問題在于：①項目編制不夠合理，項目負責人懂技術但是對財務不夠了解，與財務人員之間的交流溝通不夠，這就增加了項目的經費支出與工作手段的對接難度;預算編制人員懂編制，但是他們不了解間接費用的支出情況與項目實際內容，缺乏溝通導致項目技術與預算編制難以緊密結構;長期以來的慣性思維使得技術人員存在做高預算與多要項目的錯誤觀點;將基本支出列支在項目支出中，例如物業費、取暖費、水電費列支在項目預算中等[1]。

（二）預算執行過程中存在的問題

第一，突擊花錢：制定出國費時未能事先計劃，出國費預算需要花費較長時間來進行審批，這使得地勘企業單位到了第四季度時出國費還沒有支出，一些出國計劃可能等到12月時才成行，預算制定進度之后，會引起突擊花錢的現象的發生;委托業務費金額較大，許多單位都是按照合同支付30%的首筆款項，其預算執行進度通常存在比較嚴重的滯后現象，這也會引起突擊花錢現象的發生。

第二，項目撥款遲：項目開展時間與撥款到位時間不能同步，這對開展項目野外工作造成了嚴重的不良影響，引起項目進度滯后，一些項目可能存在自籌經費的問題，前期沒錢花，后期花錢難，這也會造成預算與決算存在差異。

第三，項目編制粗糙：一些單位存在項目資金到位，但是項目設計尚未進行評審以及論證的情況，這引起難以支出項目資金、資金支付被滯后。也有工作需求以及設計未能進行充分調研與科學的論證，這加大了實際工作的難度，可能會引起項目中斷以及終止，決算時并產生結轉資金。

二、對策

（一）管理層要高度重視預決算工作

地勘企業的領導要高度重視預算與決算的編制工作，為部門預算與決算的發展提供助力，促使單位認識到部門預決算工作的重要性，從而盡可能縮小預算與決算之間的差異。對預算組織結構予以建立、健全，設置預算管理小組，組長為最高管理層，下設預算管理委員會辦公室，對預算管理具體工作負責，同時直接負責預算管理小組;財務部門要讓領導層意識到財務工作中預決算工作的重要作用，從而讓預決算工作與單位的戰略發展緊密結合，不斷提高財務管理水平，進而為實現企業的發展戰略提供保障。

（二）積極引進信息化管理

信息化背景下，當前信息化管理系統已經在各領域廣泛應用，地勘企業單位要積極引起信息化管理，建立統一的預決算管理系統，進而提高工作效率、優化預決算工作流程，杜絕預決算數據口徑不一致問題的發生，從而為預決算的一致性提供保障。

（三）開展對財務人員的培訓

開展對財務人員的培訓以提高其業務素質，進而減少預決算之間的差異。開展并加強對財務人員的培訓，建立輪崗制度與定期考核制度，建立起業務人員與財務人員之間的溝通機制，從而加大二者之間的交流力度。這樣做能夠提高預算編制的準確性，促使其更加符合實際工作需求，也能為日常報銷提供便利，能為預決算工作提供支持以縮小預決算差異[2]。

（四）建立自評機制

地勘企業單位要建立起與自身實際相符合的投資評審與事前評估體系，以此為依據對項目進行嚴謹、科學的評審與評估，對項目進行技術論證，從而確保經費預算以及工作任務編制的合理性與可操作性。

（五）完善績效考核機制

預算單位對績效評價的內容以及對象予以明確，對績效評價目標進行量化，設置科學的績效評價標準、指標、方法、工作程序以及組織管理。待項目完成后，及時對績效進行評價，分析項目完成情況，提出針對問題的整改意見，安排預算時充分考慮到評價結果，從而發揮績效評價的約束與激勵作用。

（六）對支出進行審核

對各種支出進行嚴格審核，支出之前與預算進行對應，細致到各項，對比各項支出明細，采用經辦人、部門負責人、財務負責人以及主管領導分級審批的制度來進行預算內支出的審批。按照預算調整程序對超預算支出以及預算外支出進行調整，禁止未能履行預算調整程序的支出。

（七）加大預算執行檢查力度

對預算執行情況進行定期檢查，檢查財務資料的付款合同、會計賬簿、會計憑證等，檢查項目工作完成情況與資金制度進度是否匹配等。發現問題時要督促存在問題的部門、單位進行整改。

三、結語

當前地勘企業單位普遍存在預決算差異較大的問題，其原因多樣。地勘企業單位部門要嚴格進行預決算控制，不斷提高財務管理水平，從而縮小預算與決算之間的差異，為項目的落實提供保障。

參考文獻

[1]林敏.公共預算財政公用經費預決算差異成因及對策[J].財會學習，2019（23）：16–18+22.

[2]陳慧.關于部門預決算差異的幾點思考[J].中國集體經濟，2017（19）：104–105.