中小企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理探析

衛(wèi)文娟

[摘 要] 為了更好地應(yīng)對市場發(fā)展形式，需要在中小企業(yè)中開展內(nèi)部控制與風險管理?；诖?，文章在明確內(nèi)部控制與風險管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理關(guān)系。同時，提出了增強風險管理意識、調(diào)節(jié)內(nèi)部監(jiān)控與風險管理機制、明確內(nèi)部控制及風險管理計劃、人員安排科學(xué)化這些中小企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理方法。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 內(nèi)部控制 風險管理

中圖分類號：F810.6 文獻標志碼：A

現(xiàn)階段，經(jīng)濟全球化進程加速，改變了社會經(jīng)濟形式。此時，中小企業(yè)面對的市場競爭壓力更大，想要實現(xiàn)更好的發(fā)展，必須要對內(nèi)部控制機制進行調(diào)整與優(yōu)化。同時，中小企業(yè)在當前市場環(huán)境中承受的經(jīng)營風險因素更加復(fù)雜多樣，若不開展有效管控、形成科學(xué)合理的應(yīng)對策略，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，在企業(yè)中落實內(nèi)部控制與風險管理工作極為必要。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷深化與改革，企業(yè)在開展會計工作的過程中，應(yīng)在相關(guān)準則的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身開展工作的實際要求，通過調(diào)整會計政策以及會計制度，建設(shè)完善的內(nèi)部控制與風險管理制度。并結(jié)合對相關(guān)規(guī)定的設(shè)計，使企業(yè)內(nèi)部工作人員在處理會計事項以及其他日常財務(wù)工作的過程中，能夠基于內(nèi)部控制，保障會計工作的質(zhì)量與效率，提升會計工作的連貫性[1]。

（二）風險管理

對于一個企業(yè)來說，風險管理是其在自身發(fā)展時，最為重要的一個管理項目內(nèi)容。通過落實風險管理措施，企業(yè)可以在自身發(fā)展的過程中，科學(xué)規(guī)避經(jīng)營風險，并在面對不可控的經(jīng)營風險時，將經(jīng)營風險對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的不良影響控制在最低的限度內(nèi)[2]。同時，由于企業(yè)在發(fā)展的過程中，必然會面對市場開放、行業(yè)內(nèi)部競爭、產(chǎn)品創(chuàng)新等問題，企業(yè)要想維護自身的生存與發(fā)展，必須對風險管理的相關(guān)措施進行落實。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理關(guān)系

內(nèi)部控制與風險管理在企業(yè)內(nèi)部開展的過程中，兩者的最終目的都是在維護企業(yè)自身健康發(fā)展的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對新價值的創(chuàng)造與挖掘。并且從當前經(jīng)濟與社會發(fā)展的形式看，中小型企業(yè)在發(fā)展時所要面對的風險大多來自市場交易與組織創(chuàng)新等活動。導(dǎo)致企業(yè)若是想要維護自身利益，必須要在風險管理的基礎(chǔ)上，優(yōu)化和完善內(nèi)部控制措施與制度，以調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理方法

（一）風險管理意識加強

中小企業(yè)在開展內(nèi)部控制相關(guān)工作的過程中，應(yīng)明確風險管理在一定程度上是內(nèi)部控制工作內(nèi)容的一種自然延伸這一概念。并且在企業(yè)發(fā)展內(nèi)部控制的過程中，基于風險管理制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)管理者實現(xiàn)對企業(yè)管理風險的精準識別，令企業(yè)在進行經(jīng)營與發(fā)展戰(zhàn)略的決策過程中，能夠保持自身步調(diào)的一致性，推動企業(yè)的發(fā)展[3]。為此，企業(yè)需要從意識層面出發(fā)，通過加強風險管理意識，為企業(yè)內(nèi)部控制措施的落實塑造出一個良好的環(huán)境。培養(yǎng)風險管理意識也是企業(yè)風險管理的基礎(chǔ)條件，結(jié)合風險管理意識的樹立，能夠幫助企業(yè)端正自身的經(jīng)營過程中形成的戰(zhàn)略信念與態(tài)度，為企業(yè)樹立正確的發(fā)展價值觀。同時，實現(xiàn)企業(yè)風險管理意識由上至下的培養(yǎng)，也能夠幫助企業(yè)各級管理人員與基層員工在面對企業(yè)發(fā)展過程中各項風險時，能夠積極地應(yīng)對，并及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中潛在的風險，從而提升風險管理與內(nèi)部控制的效率與質(zhì)量。

（二）調(diào)節(jié)內(nèi)部監(jiān)控與風險管理機制

為了維護中小企業(yè)的長久生存與發(fā)展，其在展開各項工作內(nèi)容的過程中，均需要通過落實內(nèi)部控制以及風險管理措施進行管控，以最終實現(xiàn)提升自身企業(yè)核心競爭力的目標。因此，對于中小企業(yè)而言，通過調(diào)節(jié)內(nèi)部控制與風險管理機制，完善與健全體系是自身在發(fā)展過程中的關(guān)鍵性內(nèi)容。例如，某中小企業(yè)在自身發(fā)展的過程中，結(jié)合了該企業(yè)所在行業(yè)的整體情況以及企業(yè)自身的生產(chǎn)與經(jīng)營特點，從而建立起由企業(yè)內(nèi)部各部門分別負責對應(yīng)模塊，相互之間既互相溝通、協(xié)作與交流也相互制衡與監(jiān)督，并根據(jù)生產(chǎn)過程中的具體層級來進行層級分配的ERP系統(tǒng)，保障了企業(yè)自身內(nèi)部控制與風險管理的效果。同時，為了實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在會計準則不斷更新的前提下，企業(yè)在強化風險管理之前也需要結(jié)合自身發(fā)展的實際情況進行調(diào)節(jié)，以確保內(nèi)部控制制度得到完善后，能夠有效控制成本以及效益。并且應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的需求，對財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，明確各財務(wù)人員與會計人員所需承擔的職責與具體分工，保障企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理中，各個具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在展開與執(zhí)行后的效率，并以此為基礎(chǔ)逐層進行調(diào)整，以調(diào)節(jié)與完善內(nèi)部控制與風險管理機制。

（三）明確內(nèi)部控制及風險管理計劃

中小企業(yè)在面對多樣化的社會發(fā)展背景時，不斷完善內(nèi)部控制及風險管理環(huán)節(jié)工作，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，科學(xué)地進行相關(guān)性條件的有序性規(guī)劃。其一，中小企業(yè)內(nèi)部控制計劃清晰、明了。即中小企業(yè)要在資金內(nèi)控的基礎(chǔ)上，做好人員、管理、資金鏈等系列性因素的科學(xué)安排，創(chuàng)建一個相對穩(wěn)定的資產(chǎn)管理風險應(yīng)對保障結(jié)構(gòu)。如此，即使局部經(jīng)營過程中出現(xiàn)了風險問題，其他關(guān)聯(lián)部分也能盡早做好風險防護，降低企業(yè)經(jīng)營過程中的損失比重。其二，在中小企業(yè)風險管理計劃中，應(yīng)形成詳細的風險應(yīng)對方案，即中小企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)已經(jīng)將企業(yè)經(jīng)營風險的基本規(guī)劃進行了闡述，風險管理部分作為其結(jié)構(gòu)的詳細展示形態(tài)，必須要給予詳細的風險規(guī)劃安排。比如中小企業(yè)制定的產(chǎn)品生產(chǎn)創(chuàng)新、經(jīng)營、以及銷售等部分的管理計劃等，都屬于詳細的風險計劃展示形式。

內(nèi)部控制是企業(yè)日常生產(chǎn)工作有序性安排和統(tǒng)籌性管理的代表形式，它不僅為企業(yè)發(fā)展提供了暫時性發(fā)展指導(dǎo)方案，還形成了促進社會發(fā)展的新型產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)化趨向，對于中小企業(yè)而言，它具有較好的導(dǎo)向性作用。

（四）科學(xué)進行內(nèi)部控制及風險管理人員安排

在當前市場環(huán)境下，中小企業(yè)合理有序地進行內(nèi)部控制和風險管理工作的統(tǒng)籌性安排，在于結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際狀況，系統(tǒng)化地提升操作群體的風險防控能力，以更為有效的資源管理戰(zhàn)略，指導(dǎo)科學(xué)風險防范策略的有序性安排。

其一，企業(yè)財務(wù)管理部門是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在培訓(xùn)與提升人員能力時，自然也要從該部分進行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作的拓展性安排。比如，中小企業(yè)定期組織資產(chǎn)管理人員進行風險防范理論學(xué)習，總結(jié)日常工作中的相關(guān)性經(jīng)驗等等，這些都是最基礎(chǔ)的內(nèi)部控制風險防范策略。

其二，提升中小企業(yè)內(nèi)部控制工作人員風險應(yīng)對能力，在于跳出本崗位工作范圍的管理怪圈，以企業(yè)整體發(fā)展的目標為導(dǎo)向，適當?shù)娜肆Y源環(huán)節(jié)、市場營銷等部分人員的風險防范意識。同時，將自身管理范圍內(nèi)的工作狀況，與產(chǎn)業(yè)實際經(jīng)營之間的關(guān)系進行目標性風險管理與協(xié)調(diào)性安排。

中小企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理工作之間的科學(xué)性處理，在于結(jié)合社會發(fā)展的基本情況，做好實踐主體人層面工作的協(xié)調(diào)性把握與優(yōu)化探索。同時，合理進行各項調(diào)控因素的風險管理與調(diào)節(jié)，可以起到很好的風險調(diào)控與預(yù)防性作用，為中小企業(yè)在新時期經(jīng)營環(huán)境中應(yīng)對風險提供了堅實基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

綜上所述，在當前的市場環(huán)境背景下，中小企業(yè)面對的風險因素更為多樣，落實風險管理與內(nèi)部控制是必然選擇。通過增強風險管理意識、調(diào)節(jié)內(nèi)部監(jiān)控與風險管理機制、明確內(nèi)部控制及風險管理計劃、科學(xué)進行內(nèi)部控制及風險管理人員安排，增強了企業(yè)經(jīng)營風險管理與應(yīng)對能力，強化內(nèi)部控制力度，推動了風險管理與內(nèi)控工作的升級，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實現(xiàn)提供了有力支持。

參考文獻：

[1]尚春秀.基于風險管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制問題與策略分析[J].財會學(xué)習，2020（02）：10-12.

[2]胡婕.中小企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理探析[J].商訊，2019（36）：107-108.

[3]許媛媛.基于風險管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制問題與策略探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2019，40（30）：114.