中小企業財務人員職能轉變探析

魏賢富

摘 要：中小企業是我國經濟發展不可缺少的組成部分。隨著我國經濟體制的轉型升級和大數據時代的到來，中小企業也面臨著轉型升級的問題，而財務轉型是中小企業轉型升級的一項重要內容，傳統核算型財務管理已無法適應新時代企業經濟管理的需要。中小企業財務人員職能的轉變對企業轉型至關重要，不僅可以直接提升中小企業的運營效益，而且還可以為中小企業的長遠發展提供助力。中小企業的財務人員必須加快職能轉變，從主要承擔傳統核算職能向財務管理、企業管理等綜合性經濟管理職能進行轉變。

關鍵詞：中小企業? 財務人員? 職能轉變? 財務轉型

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）08（a）--03

中小企業作為我國市場經濟體系的重要組成部分，其不僅在市場中具有極強的適應能力和成長空間，而且也是市場經濟當中極具活力和潛力的參與者。中小企業在市場經濟中一方面可以有力提升市場經濟的競爭活力，另一方面又可以很好的推動社會的發展創新，增加市場當中的就業崗位。信息化時代的到來和大數據的不斷運用，給我國的傳統經濟體制帶來了巨大的沖擊，對中小企業的發展也形成了不小的阻礙，為了能夠更好地適應經濟社會的發展，大部分的中小企業都需要進行轉型升級。財務管理是企業管理中的重要一環，而中小企業財務人員的傳統管理方式大都只負責財務核算業務[1]。在當前大數據時代背景下，企業財務人員需要具備的是綜合性經濟管理能力，若財務人員仍繼續只負責財務核算，便無法對現代中小企業的管理工作進行有效的勝任。因此，當前中小企業財務人員亟須主動進行職能轉變，由傳統核算型的財務人員向具備財務預測、決策、計劃、控制、核算、分析、考核、檢查等全面財務職能，并向企業經營的現代經濟管理型的財務人員進行轉變。中小企業財務人員職能的轉變，不僅是其提升工作能力的要求，更是關系到整個中小企業在現在的市場競爭環境下能夠得以生存和發展的利器，對中小企業順利完成轉型升級具有決定意義[2]。

1 中小企業財務人員職能轉變的阻礙

1.1 財務人員綜合素質不高，轉型定位不明

首先，中小企業的財務管理機構在設置中普遍存在不健全的現象。一方面，很多中小企業都沒有設立專門的財務管理機構來負責企業的財務工作。另一方面，部分中小企業雖然在其組織機構中設立了專門的財務部門，并且也參照大型企業的建構聘請了專門的財務管理人員，但這些財務管理人員本身大都存在著身兼數職的情況，即中小企業基本上無法做到一人只負責一個崗位的工作，一人多崗直接或間接的使得財務人員自身的專業化處在一個較低的水平，無法滿足中小企業在轉型過程中的需要。其次，國內絕大部分的中小企業都對企業的未來崗位轉型缺乏正確的認識，管理人員基本上也都缺乏對管理會計和企業經濟管理方法的系統學習，由于大部分財務人員都身兼數職，使得其對相關知識的了解也十分有限，甚至還存在財務人員不清楚管理會計的具體工作內容，以及其在企業中所發揮作用的情況，這不僅對中小企業的財務會計轉型產生了不利影響，而且還直接導致了會計人員對自己在企業轉型中所承擔的職能轉變沒有清晰的定位[3]。最后，中小企業對管理會計的運用和認知都還停留在較為淺顯的層面，使得管理會計在日常工作中無法顯現其重要性，這對財務人員的職能轉變和管理會計轉型都是不小的阻礙。

1.2 企業現行管理制度缺乏實踐性，財務風險控制意識淡薄

目前，很多中小企業在進行財務管理的過程中，普遍存在管理質量相對較差，風險控制意識相對薄弱的問題，這也是我國中小企業在日常經營過程中的重要阻礙，同時也導致財務人員的風險控制意識薄弱[4]。形成這種情況的原因主要包括：一方面由于現階段中小企業基本上都還未形成一個合理且具有可行性的管理制度架構，以及其企業的財務人員的工作重心仍然放在做好企業的財務核算，未向經濟管理型的財務會計轉型;另一方面，由于中小企業的財務人員大都綜合素質不高，對于當前市場經濟體制下的大數據時代，缺乏一定的風險控制意識，使得其在做財務預算分析時，未能很好的貼合實際需要，這對企業的長遠發展是極為不利的。

1.3 財務管理信息化程度低，管理缺乏科學性

身處大數據和信息化時代，對信息的掌握和利用程度已經成為企業在運營發展過程中所必不可少的一項競爭利器。但目前，大部分中小企業的財務會計管理信息化的投入都相對不足，使得財務管理信息化的程度較低，基本上都未建立其完善的財務管理信息體系，從而導致其企業內部基本上都不具有使中小企業的財務人員具備財務信息化管理思維的環境[5]。同時，中小企業的財務人員自身在促進財務管理信息化方面的優勢也不突出，其既缺乏信息化方面的意識，又缺乏使用財務管理信息化的技能。雖然當前在大量的中小企業中已經使用了會計電算化來進行企業的財務核算工作，但其也基本限于財務核算的應用，而對于財務分析系統、管理系統乃至ERP系統都難以綜合有效的利用。再者，由于在日常管理中缺乏信息化的思維對現有的管理模式進行整改，在管理上缺乏科學性，一定程度上也使得企業財務信息的真實性、及時性、準確性受到了不小的影響。

2 中小企業財務人員職能轉變的發展建議

2.1 從教育等途徑入手，提高財務人員的綜合素質

為了真正解決好中小企業普遍存在的財務人員綜合素質不高、財務管理體制混亂、信息對接不及時等問題，中小企業必須加強其會計隊伍的建設。

一是，應注重對具有專業管理知識的會計人才的引進，同時在實際開展工作的過程中，還要注重加強對其企業原有的財務管理人員培訓和思想政治教育，始終秉承以人為本的理念，堅持全員素質教育，增強企業所有員工的綜合素質和法制觀念。

二是，加強校企合作，推進校企協同育人模式的發展。根據企業實際崗位職能需要，與地方院校開展合作育人。各高等院校也應根據企業用人導向對其財務會計專業課程設置進行一定的調整，修訂會計專業人才的培養目標，從注重財務核算教學為主向注重經濟管理教育轉變，使其培養出來的專業人才能夠更加適應社會的需要。

三是，中小企業的財務管理人員必須充分認識到現階段的財務會計向管理會計的轉型是整個管理會計行業轉型的必然趨勢，對二者之間的區別要有充分的了解。對中小企業的財務部門主要承擔財務會計職能向管理會計轉型的過渡時期予以充分利用，根據企業的實際情況和社會大環境變化，對財務人員提出的新要求，持續進行新知識、新技術的學習，即財務人員應當具有與時俱進的心態，對各種資源予以充分利用，促進自身向管理會計的轉型。

四是，中小企業的財務人員要積極借助其參加注冊會計師等專業素質考試、政府或有關行業協會組織的培訓等方式，努力提升其自身在收集、歸納整理以及分析挖掘財務數據的關聯性、可實操性等方面的能力，沖破其固有思維的禁錮，做到面向未來性的提升工作能力以及開展工作，使其自身能夠在財務管理、財務預測、風險管控等方面具有較高的專業水準，這不僅有利于提升其個人的社會價值，增強其核心競爭力，也會對中小企業的財務會計轉型產生積極的影響。

五是，中小企業還應當根據以人為本理念，制定一定的獎懲政策，對財務會計人員進行優勝劣汰，對財務管理會計知識學習較好的員工，給予一定的物質獎勵，如升職、加薪等，以及對整個企業的財務管理會計人員的學習激勵機制予以整體完善，這不僅有利于提高財務人員的工作積極性，而且還可以對其企業的長遠發展，提供有益助力。

2.2 結合實際情況完善其管理制度，促進財務人員重塑風險意識

因為當前中小企業財務機構普遍不健全、財務人員綜合素質普遍不高，故中小企業的財務管理制度相對不夠完善，財務管理工作無章可循現象嚴重。為順利實現財務人員轉型，企業應根據現代企業管理需要，重新梳理完善相關管理制度，以制度促進管理規范化、人員專業化，從而提升財務人員的經濟管理能力。

一是，企業領導層需要充分認識到財務管理工作的重要性和緊迫性。目前大部分中小企業的財務人員其綜合技能相對有限，僅能為企業提供簡單的會計核算、財務報表編制等基礎會計工作，而不能為整個中小企業未來的經營方針以及投資決策管理等提供有效且準確的數據支持，這也間接導致中小企業的管理者未能對其企業財務工作在企業運營管理中的重要性予以充分認識。但毫無疑問，財務人員若積極開展了管理會計工作，不僅可以為企業的戰略方針制定等提供全方位的有益信息，幫助企業的管理者作出準確且科學的判斷，而且還可以提升企業的運營效率，降低企業的運營成本。因此，筆者認為，在改革開放不斷深入的新形勢下，企業的管理人員以及企業的財務會計人員都要注重其觀念意識的轉變，除了進行日常的管理工作外，還應該制定有效措施完善企業內部管理制度，使得財務會計人員能夠從繁重的企業基礎核算工作中進行抽離，使其能夠有更多的時間和精力投入到企業的經營管理中，為實現企業向管理會計的轉型提供強有力的支持，從而促進企業實現收益的最大化。

二是，財務人員需要積極主動配合開展職能轉型。現階段大部分的中小企業，尤其是制造型的中小企業在市場經濟中面臨的競爭壓力越來越大，如何能夠最大限度的降低企業的運營成本，提升企業的運營效率，是所有中小企業必須解決的難題。因此，中小企業財務人員在實際管理應用過程中，要不斷提高自身的經濟管理能力，積極利用管理會計的各項工具開展管理會計的技術創新，努力將各項成本費用都能納入企業的管理體系當中，使得各類成本管控和成本會計能夠緊密進行連接。財務人員還需要結合市場環境和企業實際情況，完善企業的財務工作流程和相關管理制度，將各項財務工具的作用充分進行利用，從而為中小企業的財務人員的職能轉變及財務會計的轉型工作添磚加瓦。

2.3 財務人員應利用大數據工具，提升財務管理的科學性

目前，大部分中小企業的財務系統都是獨立存在的，若想實現中小企業的財務會計轉型，真正促進財務工作人員職能的轉變，就需要建立專業的企業信息管理系統。

一是利用大數據將企業的財務人員從繁重的數據收集、整理的重復勞動中解救出來，使其能夠將大部分精力投入到企業的各種數據分析、整理當中，從而真正實現中小企業財務人員由傳統財務核算型財務管理向管理型財務管理轉變。

二是通過信息化、大數據提升財務人員獲取跨部門信息的相關能力。提升財務管理效率最有效的手段就是對企業財務部門與企業其他部門之間的壁壘予以疏通，使得各個部門之間能夠相互連接，實現財務管理與企業各項運營業務的連接，從而為中小企業管理會計方法的實現和企業財務人員職能的轉變提供系統的支持。

三是財務人員應通過有意識的學習，掌握信息化與大數據在現代財務管理中的能力，促進自身管理會計能力的增長。財務人員自身也要學會站在管理者的角度去思考問題和工作，要借助大數據時代給數據分析管理等帶來的優勢，學會從海量的信息中挖掘數據的價值，及時發現財務管理中存在的問題，提升財務管理的科學性，真正做到管理會計為中小企業的發展、投資戰略等提供支持和服務。

3 結語

中小企業財務人員是企業管理人員的主要組成部分，中小企業轉型升級關系到企業的生存發展，財務人員在企業轉型升級中不能置身事外，而是需要積極主動進行角色和職能的轉換。當傳統財務核算人員成功轉型為具備財務管理、企業管理等綜合性經濟管理能力員工時，中小企業的管理能力和社會競爭力將能得到大幅提升，從而有利于社會經濟持續健康發展。

參考文獻

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