“放管服”視角下事業(yè)單位科研經(jīng)費內部控制目標構建和優(yōu)化措施

邱子蕊 耿廣猛 雷娟

摘 要：當前事業(yè)單位科研經(jīng)費管理存在諸如經(jīng)費管理制度落后、相關職能部門權限與職責不明確、預算不科學、執(zhí)行不切實際、缺乏相關的考核與責任追究機制、科研設備共享性差等問題，同時科研人員意見大，積極性受挫。當前，中央積極推動科研管理活動的“放管服”，在放管服”視角下，事業(yè)單位需要對科研經(jīng)費管理機制進行進一步優(yōu)化，構建適應性強的內部控制機制，提高科研經(jīng)費使用效率。總的來說，科研經(jīng)費管理應該首先確立內控目標，從內控機制建設、內控工作組織出發(fā)，轉變科研經(jīng)費管理模式;以科研資金流向為切入點，對科研經(jīng)費管控進行優(yōu)化分析并確定對應措施，分析科研經(jīng)費使用風險及業(yè)務環(huán)節(jié)，跟蹤與重點控制科研經(jīng)費使用全過程。

關鍵詞：事業(yè)單位 “放管服 ”? 科研經(jīng)費? 內部控制

一、放管結合，確立科研經(jīng)費內部控制目標

科研經(jīng)費內部控制系統(tǒng)的設計根本目既要保障經(jīng)濟活動合法合規(guī)，預防舞弊，也要利于調動積極性，推動科研活動健康發(fā)展。應實現(xiàn)以下具體目標：

確保合法合規(guī)使用科研經(jīng)費。應該全面理解合法合規(guī)，既包括防范法律法規(guī)禁止的行為發(fā)生，也包括法規(guī)鼓勵的行為應提倡和推行。事業(yè)單位科研經(jīng)費的取得與使用、有關科研經(jīng)費的收付憑證、手續(xù)應符合國家相關的法律法規(guī)。

確保科研經(jīng)費信息的完整性、真實性。隨著科學技術的發(fā)展，科研管理系統(tǒng)應該與財務系統(tǒng)對接起來，構建各部門之間從人員、項目到資產(chǎn)、經(jīng)費的科研經(jīng)費信息共享平臺和內部控制系統(tǒng)。財務部門可以及時了解科研項目預算執(zhí)行、支出情況并及時復核經(jīng)費報銷，科研項目負責人可以通過平臺提交申報、預算、科研經(jīng)費業(yè)務能夠及時完成登記及報銷，形成了“科研—財務”環(huán)狀的內部反饋監(jiān)督體系。建立科研經(jīng)費內部控制系統(tǒng)時，應覆蓋全崗位和全過程，只不過在全過程、全崗位中有所側重，重點不一，責任各異，措施不同

確保科研經(jīng)費產(chǎn)生盡可能效益，單位應合理調度科研經(jīng)費，追求盡可能的滿意收益，使其實現(xiàn)預期效益，要加強績效評價，考核投入產(chǎn)出比。

防范腐敗和舞弊。嚴格落實科研經(jīng)費內部控制措施，預防研經(jīng)費被亂用、挪用、欺詐、舞弊和貪腐現(xiàn)象發(fā)生，確保經(jīng)費不亂用，設備資產(chǎn)不流失，保證科研活動正常開展。要結合單位組織文化、管理制度、業(yè)務活動等特點，采取切實可行，讓內控系統(tǒng)易于人們理解，便于遵守和操作，這樣才能真正有效管理科研經(jīng)費。

二、科研經(jīng)費管控的優(yōu)化措施

（一）建立“激勵+監(jiān)督約束”的科研經(jīng)費內控機制

首先應該強化法人責任，落實經(jīng)濟責任制。項目承擔單位要落實國家有關政策法規(guī)，按照權責一致的要求強化項目負責人責任和法規(guī)意識，明確項目負責人的直接責任。要完善項目管理、服務及公開監(jiān)督檢查機制。項目承擔單位要切實抓好科研項目申報與外協(xié)管理，項目過程及成果管理;要完善科研財務助理制度，在項目預算編制、經(jīng)費支出、財務決算和驗收等方面做好服務工作，幫助科研人員專心從事科學研究，對科研活動進行監(jiān)督和評價。要完善科研項目成果評估和激勵機制，建立鼓勵創(chuàng)新的績效獎勵制度，并及時兌現(xiàn)評價結果。要加強宣傳引導，增強科研人員自律的自覺性，引導科研人員誠信自律。

（二）歸口管理，建立溝通協(xié)調和聯(lián)動機制

歸口管理是單位根據(jù)實際情況，按照權責對等原則，對業(yè)務活動實行歸口管理，當前很多單位中各部門分工不明晰，銜接不順，科研項目負責人意見較大。單位應明確職責，必要時成立聯(lián)合小組并確定牽頭部門或牽頭人員，進行溝通與協(xié)作。科研管理部門應負責項目立項、中期考核、結題及合同執(zhí)行等;財務部門協(xié)同科研管理部門完善經(jīng)費管理財務制度以及報賬程序，確定科研經(jīng)費使用范圍，指導與監(jiān)督科研經(jīng)費使用者按照預算及在在法規(guī)內使用經(jīng)費。

（三）運用信息系統(tǒng)提升服務效率

科研項目管理單位應由財務部門牽頭，信息技術為支撐，建立、完善全單位共享的科研經(jīng)費信息系統(tǒng)平臺，對人、財、物等信息系統(tǒng)進行整合，實現(xiàn)財務信息化與管理一體化，從價值管理角度提高科研經(jīng)費管理效率，提升便利化水平。該信息平臺可以提高經(jīng)費管理的透明度，將經(jīng)費管理的動態(tài)過程及時向外公開，保障經(jīng)費的使用過程的科學、規(guī)范。

（四）完善績效評價機制及問責與激勵機制

績效評價是科研經(jīng)費績效管理的重要環(huán)節(jié)，科研經(jīng)費的管理部門和領導應探索適合科研經(jīng)費特點的績效評價方法，績效評價內容是科研活動產(chǎn)出的成果。評價經(jīng)費管理形式和管理方法的有效性，應該以項目能夠產(chǎn)生績效為“目標一效果”導向。要實行定期例行審計，讓審計常態(tài)化。既可建立獨立的內部審計制度，也可以利用外部審計豐富實踐經(jīng)驗審計科研經(jīng)費使用情況，發(fā)現(xiàn)內審中沒有發(fā)現(xiàn)的問題。要建立聯(lián)系制度、開展聯(lián)合調研、召開聯(lián)席會議，探索監(jiān)管途徑，完善監(jiān)管方法，有關部門應共同調查了解有關科研經(jīng)費管理的整體情況，調研掌握第一手資料制定切合實際的具體審核辦法，及時反映科研經(jīng)費中存在的問題，并提出解決對策;要建立“信用記錄評價”和“黑名單”制度，建立創(chuàng)新的科研項目考核和獎勵制度，調動科研人員積極性，每個單位需應該對科研項目的成果進行評價，獎優(yōu)汰劣，對經(jīng)費使用合規(guī)、成果顯著的團隊和個人予以表彰、獎勵，對于經(jīng)費使用違規(guī)的項目執(zhí)按照相關規(guī)定予以問責懲罰。