加強企業對納稅籌劃的重視

崔莉華

摘 要：近年來，由于社會的變化以及經濟的快速發展，我國越來越重視對法律制度的完善，稅收制度的不斷變化就是其重要體現，企業在市場中也面臨很多的競爭。為了讓企業持續健康的發展，增強競爭力，提高收入，加強對納稅籌劃的重視，以降低企業的稅收成本和提高經濟收益勢在必行。本文就目前企業的納稅籌劃工作的必要性進行分析，發現其存在的問題，并提出一些切實可行的建議，為企業的納稅籌劃工作提供資料，提高其對納稅籌劃的重視。

關鍵詞：納稅籌劃;稅收法律制度;經濟效益

目前，各大企業在發展過程中都面對著巨大的壓力，降低成本是每一個企業都在考慮的問題，而運用合理的納稅籌劃方案可以有效降低企業的稅收成本，但受歷史遺留因素影響，我國很多企業的納稅籌劃工作都還有很多問題，例如發展歷程較短、企業對納稅籌劃工作缺乏應有的重視等問題。因此，現階段的納稅籌劃工作還存在著很多的問題，有些企業對稅法缺乏合理的認識，制定的納稅籌劃方案并不被稅務局認可，存在著巨大的納稅籌劃風險。

一、重視納稅籌劃的必要性

（一）有利于提高企業經濟效益

選擇適合企業的財務核算制度，采用合理的納稅籌劃方法，是企業獲取更多經濟效益的重要手段之一，這不僅是保證企業利益的有效手段，同時也是企業提高核心競爭力的重要條件之一。只有重視了稅收籌劃，才能讓企業從各方面制定好相應的措施，在納稅以及稅務管理等方面進行合理的規劃，進而促使企業利益的增長。

（二）是企業發展中的必然階段

企業在市場競爭中需要完成自我核算與自負盈虧的階段，最終在經濟效益的發展中完成納稅籌劃。現階段，稅收法律制度越來越完善，在企業的納稅管理上也越來越嚴格，因此，了解相關稅收制度，利用稅收優惠政策進行合理的納稅籌劃可以在很大程度上提高經濟效益。比如在2019年進行的稅制改革，國家對高新技術的扶持政策，都是需要企業清楚知道的。

（三）納稅籌劃是企業的合法權益

企業從事生產經營活動之后，就要開始納稅，如果企業能夠對企業的納稅行為進行記錄并分析，在了解稅法的情況下，就會發現不同的稅款繳納階段是可以進行納稅籌劃的，這是政府部門允許的。不是所有收入都要繳納稅金的，例如企業收到的財政補助資金能夠滿足3個要求就可以不繳納稅款，即：

（1）企業有規定資金、專項用途的資金撥付文件。

（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門，對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

（3）企業對該資金以及該資金發生的支出單獨進行核算這三個條件就可以不繳納稅款。

二、企業納稅籌劃存在的問題

（一）納稅籌劃意識薄弱

很多的企業都沒有對納稅籌劃重視起來，很多企業的納稅籌劃人員在制定納稅籌劃方案時也沒有足夠的理論知識和經驗支撐，而其他部門的員工對此更是知之甚少，導致企業的納稅籌劃工作遇到很多的障礙，不能充分發揮其作用。例如，房地產企業收到政府返回來的土地出讓金，沒有列為收入，只計入其他應付款科目，未繳納稅款，年末稽查局稽查時會對此做出相關處罰;再加上對房地產成本費用未按照分類歸集，最終會導致多繳納稅款，金額數目也會很大。還有一些企業由于對稅收法律制度的了解太少，沒有了解稅收制度的變化，仍采用老舊的納稅籌劃方法，導致企業在進行納稅籌劃時出現很多違規行為，甚至受到行政處罰，在很大程度上影響到企業的聲譽。

（二）缺乏專業的納稅籌劃人員

一些企業都無法真正招聘到專業性較強的高素質納稅籌劃人員，這在很大程度上影響了企業納稅籌劃工作的開展。在當今社會之中，納稅籌劃已經是企業工作的重要環節之一了，雖然在目前的納稅籌劃工作中還存在著一些問題，但由于其貫穿了企業的整個經營過程，所以進行納稅籌劃工作需要從全局出發。且納稅籌劃人員還需具有較高的綜合性，要對各方面的知識都有所了解，為企業降低納稅籌劃風險，節省開支。

（三）企業沒有從全局角度把握納稅籌劃工作

如今，很多企業都有了納稅籌劃的意識，也開始了納稅籌劃，但是在企業的日常運營中，由于各種突發狀況的出現，再加上納稅籌劃人員專業性不夠，無法從全局考慮。有些納稅籌劃管理人員只在意短時間內的節稅效果，很大程度上忽視了因為短期節稅付出的成本，讓企業長期處于一個艱難的環境中，無法達到預期效益。因此，在進行納稅籌劃時，考慮長期的節稅效果和納稅籌劃付出的成本尤為重要，但在現實情況中，企業通常只看短期的節稅效果而淘汰一些從企業長遠發展制定的合理的納稅籌劃方案，給企業的后續發展帶來影響。

（四）企業缺乏完善的納稅籌劃的機制

隨著經濟的發展與科技的進步，國民經濟總值呈直線上升勢態，但由于我國的納稅籌劃機制還不夠完善，這在一定程度上對企業的發展造成了影響。由于沒有完善的納稅籌劃制度，一些企業的納稅籌劃人員對相關的法律法規了解的不夠全面，在進行納稅籌劃的過程中，整體觀念不足，不能從長遠的角度考慮問題，讓納稅籌劃方案無法到達預期的目標，使公司的整體利益受到侵害。企業股東或老板對稅收籌劃意識還是不夠重視，對培育和選用財務稅務人員方面沒有給出一個較高的標準。

三、解決企業納稅籌劃問題的措施

（一）加強企業的納稅籌劃意識

企業要想健康持續的發展，就要加強對納稅籌劃的重視，相關部門加強納稅籌劃意義的宣傳，讓企業從思想上改變對納稅籌劃的認識。首先是提高企業管理人員對納稅籌劃的認識，讓其認識到納稅籌劃對企業發展的意義，讓其能夠指導納稅籌劃人員對企業的實際情況進行了解。其次，制定科學合理的納稅籌劃方案，讓納稅籌劃工作參與到企業的日常運營中，從而減少不必要的浪費，提高企業的工作效率，獲取更多的經濟效益。

（二）加強專業性人才的建設

由于納稅籌劃工作的復雜性和稅收體系的不斷變化，進行納稅籌劃的人員必須是專業性極強的復合型人才。一方面是由于市場經濟的發展，企業的財務管理工作日益復雜;另一方面財務人員不僅要處理企業生產經營中出現的一些問題，還要隨時關注稅收制度的變化。因此，培養更多的納稅籌劃人才，促進企業的發展是現階段進行納稅籌劃的基礎，企業根據自身的實際情況，引進合適的納稅籌劃人才，并進行崗前培訓，讓其能夠更快的在企業的納稅籌劃中大展身手，采取有效的措施解決企業納稅籌劃工作中存在的問題，讓企業的財務工作效率以及質量都得到保障。

（三）全面統籌企業納稅籌劃工作

為了規范市場，減少不正當競爭，企業在日常的生產運營中一定要確保所有環節都是合規合法的。因此，企業在納稅籌劃前要對相關的法律法規進行了解，根據這些法律制度制定合適的納稅籌劃方案，有效降低企業的稅收負擔，這是納稅籌劃的基本要求。此外，納稅籌劃屬于企業內部管理工作，在進行納稅籌劃方案制定時，需要和企業的實際情況相關聯，但制定長期的稅收籌劃方案很難結合企業的實際情況。在這種情況下，就要求納稅籌劃人員具有全面統籌能力，制定符合企業實際情況與發展目標的方案，讓納稅籌劃切實為企業帶來經濟效益。

（四）建立完善的納稅籌劃機制

很多企業都沒有足夠的納稅籌劃經驗，仍處于探索階段，無法熟練地進行納稅籌劃工作，在納稅籌劃中走了很多的彎路。因此，一定要構建一個科學合理的納稅籌劃體系，讓所有的納稅籌劃工作都能夠在陽光下進行，讓納稅籌劃方案能夠得到相關部門的認可，使努力不會白費。企業需要從長遠的利益出發，根據相關法律制度和企業的發展目標進行考慮，在此基礎上進行納稅籌劃，讓企業能夠長久地發展下去。

四、結語

總而言之，不管是從長遠來看，還是近期來看，納稅籌劃都可以降低企業的稅收負擔，隨著市場經濟的發展以及稅收法律制度的完善，提高企業對納稅籌劃的重視，制定科學合理的稅收方案以提高企業的競爭力是非常有必要的。因此，企業一定要根據自身的實際情況，在遵守相關法律規定的前提下，進行納稅籌劃，以便于最大程度上地降低企業的稅收負擔，讓企業的利潤最大化。

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