企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析

摘要：科學高效的財務管理工作是企業有序發展進步的基石，而稅收籌劃又是財務管理的重要組成環節。因此，相關工作部門在對企業的系列財務工作進行整合時，應正確認識到稅收籌劃對于企業整體財務工作的重要性，并深入研究分析它在財務管理中的地位及具體作用，以此幫助企業適時對自身工作進行適應性調整改革。

關鍵詞：企業;稅收籌劃;財務管理;相關性分析

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）15-0061-02

隨著經濟社會的不斷發展進步，各個企業都切實對自身財務管理工作進行新時期階段性創新，在有效提高自身實際工作質量和效率的同時，促進新型財務管理結構構建。所以，我國企業在充分認識到當前經濟社會發展形勢和全面考慮影響企業經濟活動開展的各項因素之后，有意識的強化企業稅收籌劃與財務管理之間的相關性，在各個方面上將其具體工作內容及企業發展目標進行協調統一，是切實幫助創新和健全新型企業財務管理辦法及模式的具體辦法措施。企業在經歷改革之后，自身財務工作管理水平能在一定程度上得到進步提升，并以此推動其朝向更好地方向前進。

一、企業稅收籌劃的內涵

稅收是相關部門管理各個企業財務工作的重要渠道之一，是在科學合理的法律法規及行業標準下開展進行的，對經濟市場的規范化發展具有重要督促意義。而企業的稅收籌劃，就是指企業在法律法規及行業標準的允許范圍內，對自身生產結構及經濟經營活動進行適時調整和改革，并選擇采用適應性及綜合實用性較高的企業運營方案，以此達到有效減少稅收的目的，實現企業效益的最大化發展。對于外界環境而言，稅收是直接體現企業收益效果的關鍵指標之一，也是行業直接判斷該企業的運行經營狀況的重要參考，是企業綜合市場經濟價值的體現。但對于企業而言，實際收益越高，繳納稅費額度越高。因此，企業在正確理解稅收籌劃內涵之后，在合法范圍內科學合理的對自身經濟發展模式及結構進行創新整合，實現企業內部資源的最優化配置管理，也能在最大程度上降低自身稅收負擔，從而有效引導企業的正向發展進步和提高企業實際收益水平。

二、企業財務管理的內涵

財務管理是企業各項生產運營管理工作的核心，是管理者直觀了解企業整體收益發展狀況的重要渠道，其系列工作高效有序開展進行，有利于企業經濟結構的穩定發展，對企業的可持續健康進步也具有重要意義。高效財務管理工作的落實，能有效組織企業各項經濟生產活動的順利有序開展進行，能科學合理幫助企業對自身資產結構和資源配置進行整合調整，以此切實產生可觀的經濟收益。財務管理工作的實際工作范圍涉及到企業的方方面面，其工作質量及效率會對企業領導者的決議產生影響。總的來說，企業財務管理工作就是對企業一切開銷指出和運營收益進行實時詳細收錄和科學規劃管理，以此促進企業系列經濟活動的有序開展進行。

三、企業稅收籌劃對于財務管理工作的重要性

稅收是企業財務管理工作的重要組成部分之一，其具體工作開展是在企業的財務總結基礎上實施進行的，而稅收籌劃就是稅收工作和財務管理工作聯系開展的重要環節。因為企業相關部門在進行財務管理工作時，需要根據實際稅收狀況來對各項生產運營活動進行調整改革，即開展稅收籌劃工作，以此充分發揮稅收工作的戰略指導作用，也能科學有序的對企業內部經濟結構進行革新，在最大程度上凸顯企業綜合效益。企業財務管理部門在現實稅收環境中進行稅收籌劃，有利于自身資源的合理有序配置，也能適時為企業決議層提供科學可靠的行業市場參考數據，有助于其做出正確決策。隨著社會主義市場經濟的蓬勃發展，稅收籌劃的實際應用范圍擴大，對企業發展的影響程度加深，是企業財務管理工作的重要組成環節。就當前發展狀態而言，稅收籌劃已成為了企業財務管理工作的主要發展方向，對于企業的后續發展具有至關重要的指導意義。

四、當前財務管理工作中稅收籌劃存在的問題

1.企業稅收籌劃水平不高。就經濟社會實際發展狀況而言，我國與發達國家相比，經濟發展進程較慢，對稅收知識的認知水平較低，導致其沒有深入理解稅收籌劃工作內涵，也就無法高效開展進行系列稅收籌劃工作。目前，大多數企業進行稅收籌劃工作旨在減少稅負，沒有長遠考慮到該項籌劃對企業后期發展的影響。

2.企業缺乏專業人才。稅收籌劃工作是企業財務管理工作的重要組成部分，需要有專業人才對其具體工作內容進行全權實施和負責。但大部分企業將該項工作劃分到納稅人員或是財務人員的工作范疇中，導致其工作針對性降低。并且，實際進行稅收籌劃工作的工作人員知識涉獵范圍有限，專業不對口，缺乏必要的專業工作素質，使得其不能切實適應稅收籌劃工作發展需要。企業由于缺乏高素質專業人才，其規劃的稅收管理方案無法有效落實到實處，也就無法高效適應當前經濟社會發展需要。

3.企業缺乏嚴格的工作制度對其工作內容進行規范。一套完整的工作管理制度是督促企業各項工作有序開展進行的重要因素，也是有效促進其實際工作質量和效率提升的主要推動力。但由于企業對于稅收籌劃工作的認知程度較淺，使得其不能全面細致的對其具體工作內容進行規范要求，也就無法高效達到預期的減負效果。

五、企業稅收籌劃與財務管理之間的相關性

1.企業稅收籌劃與財務管理工作內容之間的聯系。企業的運行管理機制較為復雜，資金的流動性較大，需要財務管理部門的工作人員明確其各項資金的來源及去向，才能有效保障其各項財務管理工作有序開展落實。就實際情況而言，企業財務管理工作內容主要分為四大板塊，分別為資金籌備、投資、生產運營使用及股權利益分配。而稅收貫穿于四大板塊工作中，并對其具有重要意義。經濟市場及行業對企業的各項資金往來都有其相對應的稅收核算方法，所以，深入開展企業稅收籌劃工作，選用經濟效益最高的工作方案，能切實幫助減少稅收給企業財政收益帶來的損失。除此之外，企業也應采取正確的財務管理方式和會計統計處理辦法，并將其融入進稅收籌劃工作中，在增加企業稅收籌劃工作與財務管理工作內容之間聯系的同時，也有效提高企業的實際收益。

2.企業稅收籌劃與財務管理工作目標之間的聯系。企業稅收籌劃是財務管理工作的主要內容之一，其系列工作開展目標在于減少企業的稅務負擔。但就目前發展狀況而言，經濟市場及各個行業對缺乏對企業稅收籌劃工作的合理界定，使得其具體工作內容及發展目標無法科學分配到財務管理工作的細節領域中。相比較于企業財務管理工作，稅收籌劃工作的工作目標具有一定微觀性，并隨著實際工作內容改變而發生變化。而企業財務管理工作目標處于引導企業整體發展的頂端位置，宏觀概括了各項稅收籌劃工作的開展方向及發展目標，對企業全局發展具有一定決策影響作用。稅收籌劃的工作目標是通過分析各項生產投資項目的稅收情況來制定調整方案，降低繳稅金額，與財務管理工作目標具有一定的層次差別。企業稅收籌劃目標體系具有一定的基礎鞏固作用，是上層財務管理工作目標發展的主要指導因素。

3.企業稅收籌劃與財務管理工作職能之間的聯系。企業稅收籌劃是企業財務管理決策的重要組成環節，它不僅能為企業決策層提供真實可靠的稅收信息數據，也能適時指引決策者對其中內涵進行深入思考，以此做出科學、高效、合理的決策。企業稅收籌劃的工作職能是為企業決策層提供服務和信息參考，以此有效約束和限制企業財務管理工作的錯誤發展。而企業財務管理工作的職能主要為管理各項經濟活動及稅收籌劃工作的落實發展，并督促其各項科學方案的執行。因此，企業管理部門在正確認識到企業稅收籌劃與財務管理工作職能之間的區別與聯系之后，適時對其具體工作內容進行協調管理，實現他們在工作職能上的統一發展，以此有效降低企業的稅務成本，提高企業實際效益。

4.企業稅收籌劃與財務管理工作在實際融合過程中的相關性。稅收籌劃貫穿于企業各項生產項目中，對于企業整體財務工作開展而言具有一定的整合聯系作用。但在其實際工作融合過程中，由于各個項目之間的差異和企業財務管理目標的實時變化，企業稅收籌劃和財務管理工作融合出現阻礙，導致企業的經濟效益不能得到最大化體現，也不利于其長久穩定發展。因此，適時增加企業稅收籌劃工作與財務管理工作之間的互動聯系，是推動其融合進程加快的重要措施，也是切實幫助提高其綜合相關性的具體辦法。稅收籌劃能夠客觀直接的展現出該階段企業各個項目的收益情況及管理工作水平，而財務管理工作就是在其分析基礎上對自身管理制度及具體工作內容進行適應性調整，以此帶動企業利潤增長。只有高效實現企業稅收籌劃工作與財務管理工作的融合，才能推動其有序開展互動，進而促進企業各項運營管理制度可持續高效發展。

六、總結

綜上所述，稅收籌劃工作是有效減輕企業稅務負擔的重要辦法，也是協調溝通企業與政府政策之間發展關系的關鍵。因此，企業在認識到稅收籌劃工作對于提升其整體效益水平的重要性之后，適時將其與企業財務管理工作進行有機整合聯系，是推動企業系列經濟活動有序開展進行的核心驅動力，也是幫助現代企業突破當前發展瓶頸，緊跟時代前進步伐的高效辦法。

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作者簡介：

武丹，供職于重慶市城投金卡信息產業（集團）股份有限公司，中級會計師。