稅務經濟環境下會計風險的防范策略研究

摘要：眾所周知，近年來，我國社會經濟呈現出飛速發展的趨勢，中國也已經成為世界第二大經濟體，在這樣的背景下，企業與市場之間的關系變得更加微妙。尤其是在經濟全球化程度不斷加深的今天，全球市場環境變得愈加復雜，隱形的貿易壁壘隨處可見，這在無形之中進一步地加大了中國企業所面臨的市場競爭壓力，換言之，在新經濟時代，雖然企業發展具有前所未有的機遇，但同時也面臨著日益困難的挑戰。誠然，一國經濟能否健康穩定的發展在很大程度上都取決于本國企業能否良好發展。在稅務經濟的大環境之下，如果企業能夠利用合理手段規避經營過程中所遇到的會計風險，這對企業的可持續性發展是極為有利的。但是目前的市場競爭變得越來越激烈，企業想要獲得一席之地，就必須創新管理思維，切實防范經營風險?；诖?，本文簡要分析稅務經濟環境下會計風險的防范策略，旨在為企業更好地防范經營過程中的會計風險提供些許參考。

關鍵詞：稅務經濟環境;會計環境;防范策略

中圖分類號：F272文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）15-0191-02

自改革開放以來，我國的社會主義市場經濟體制得以進一步完善，市場競爭壓力越來越大，企業想要獲得更好的發展難上加難。但是，企業作為推動我國經濟發展的重要動力，在市場經濟中占據著極為重要的地位，如果企業無法獲得良好的發展，社會經濟發展必然受阻。稅收作為國家財政的主要來源，是企業在經營過程中必須面對的問題，無論是企業所得稅還是增值稅，企業的一生都與稅息息相關，但是，從實踐來看，企業在經營過程中總是會遇到各種各樣的稅收問題，這對企業的經營以及發展都造成了非常大的消極影響，為此，企業管理者開始轉變自己的目光，將重點放在會計風險的防控之中，尤其是在稅務經濟環境之下，會計風險的防范顯得更加重要，如果無法有效地防范會計風險，企業很有可能因此遭受巨大的財產損失甚至是名譽損失。由此可見，研究稅務經濟環境下會計風險的防范策略有著十分重大的現實意義。

一、稅務經濟環境下企業會計風險產生因素

毋庸置疑，在稅務經濟環境下，稅務與企業的關系十分緊密，從現有的實際情況來看，稅務經濟環境下的會計風險主要來源于以下幾個方面：第一，會計人員的素質問題。會計人員的綜合素質對會計風險的降低具有重要的影響，綜合能力較高的會計人員能夠加強對風險的識別，有效地降低會計風險發生的概率。然而當前會計人員的業務能力和專業素養還相對較低，高素質的專業人才還較為缺乏，再加上部分不良社會思潮的影響，會計人員的工作積極性受到較大的打壓，工作能力較低，在實際工作中很難發現會計風險，難以采取有效的防范措施。第二，社會大環境的影響。在市場競爭日漸激烈的今天，企業之間的競爭力度不斷加大，企業的生存壓力增加，這就使得某些企業為了獲得不正當利益不惜鋌而走險，行賄、偷稅漏稅等問題突發，增加了企業的名譽風險和經營風險，對企業的運營造成了嚴重的負面影響，而且對市場秩序造成了嚴重破壞，企業很容易受到這種環境的影響而趨之若鶩。第三，內部管理模式的制約。完善的內部管理模式有利于提高內部信息獲取的及時性和有效性，能夠確保內部信息的真實性和準確性，對企業的內部控制和外部運行都具有重要的促進作用。然而，當前企業并不十分重視內部管控體系的構建，企業內部的數據信息大多存在一定的問題，資金截留、貪污、侵占等問題十分凸顯，這在某種程度上也加大了會計風險的發生幾率，對企業的良好運營造成了較大的負面影響。

二、稅務經濟環境下會計風險的特點

1.環境較為復雜

如上文所述，隨著我國社會主義市場經濟體制的完善以及經濟全球化程度的加深，市場環境變得愈加復雜，這在稅務方面的典型表現就是稅法變化頻率與變化幅度變大，許多法規條例在極短的時間之內經歷了反復的修訂，這也使得納稅人員一直處于變動的稅收環境之中。同時，在營改增持續推進的今天，房地產行業、金融行業以及服務行業被列入改革試點之中，這也在一定程度上加大了企業的稅務風險與稅務壓力。

2.對風險的認識不足

實質上，稅務會計是企業財務會的計分支，是構成企業財務會計不可缺少的重要部分，這從源頭上就束縛了企業財務人員的工作思維，其對會計風險的感知意識非常薄弱，認識不足的問題非常明顯。除此之外，稅務會計核算的出發點在于涉稅業務，這也是財務人員思想局限性產生的重要因素，在實際工作中，工作人員過度重視涉稅業務的核算與納稅的籌劃，忽視了稅收業務之間的聯系，忽略了企業的長遠發展，這也使得會計風險進一步加大。

3.核算依據具有限定性

在稅務經濟環境下，企業財務人員在進行會計核算時，需要依據會計準則和相關的法律法規，這就需要有關的法律法規要具備明確性和完備性。但是現有的會計準則以及相關的會計法規大多是針對市場經濟的健康發展而制定的，其中與會計和稅收相關的內容較少，會計有關內容不明確，這就造成會計核算依據具有限定性，無法依據會計準則和相關的會計法律法規進行準確的核算，這就容易造成會計核算風險的增加。而且，會計準則和稅法政策的制定目的也不相同，這就使得在進行會計核算時需要針對會計和稅收的差異進行調整，這就為會計核算增加了一定的難度，增加了會計核算失誤的可能性。

三、稅務經濟環境下會計風險的防范策略

1.加強企業內部各部門的聯系

在稅務經濟環境的大背景之下，企業要想有效地規避自身經營過程中所遇到的經營風險，就必須加強企業內部各部門之間的聯系。因為在市場競爭日漸激烈的今天，不僅企業的財務部門可能會遇到會計風險，其他部門同樣會遇到會計風險，因此，企業就必須在防范會計風險的同時注重涉稅會計，其主要涵蓋了合同簽訂以及材料采購等方面的內容。具體而言，涉稅會計涉及了許多專業的東西，這些對企業而言是非常重要的，企業各部門之間加強涉稅會計的配合也能夠幫助企業更好地決策。與此同時，在處理涉稅會計的過程中，企業各部門之間的聯系會變得越來越緊密，各部門專業知識能夠有機地結合在一起，這對企業更好地防范會計風險是極為有利的。

2.建立健全企業會計管理制度與體系

毋庸置疑，企業要想在稅務經濟環境下防范會計風險，最為重要的就是在企業稅務這方面下足功夫，強化對企業經營過程中各個環節的管理力度。在企業面對經營風險問題時，要建立健全相關的企業會計管理制度與體系，并對制度的合理性與科學性進行明確而清晰的說明，以此來推動該制度與體系的順利實施。財務會計人員要降低企業納稅業務中可能存在的風險，就應當強化對企業生產經營各個流程的管理，對部分因為稅收法規的不確定性而出現的爭議性問題，財會人員應當堅持從自身出發強化財務制度建設。財務人員應當按照企業的具體情況，與企業庫存管理工作人員和生產負責人之間相互協定各種存貨的合理比率，預防涉稅風險，另外需要確保制定的科學性。此外，在企業經營發展過程中，企業要制定適合自身發展的會計核算辦法與資產管理辦法，構建換人不改制的管理原則，確保企業財務制度不會因人員變動而發生改變，這也在一定程度上確保了企業防范會計風險策略的貫徹實施。

3.要密切聯系會計規范與稅收法規

在檢查企業的稅收時，企業往往無法發現自身存在的風險，即使這些風險暴露在外，這很容易導致“有查必有罰”問題的發生，究其根源，產生這一問題的原因主要在于會計規范與稅收法律制度之間的不銜接與不協調，例如，依據會計準則，某些經營行為實際是不需要納稅的，但是就稅收法規而言，這些行為都是必須納稅的，這就是會計規范與稅收法規脫離的明顯表現。面對這樣的問題，企業就應該在自身能力范圍內盡可能地采取措施消除會計規范與稅收法規之間的差異，最大程度低降低稅收規范選擇的任意性，要始終堅持以會計規范為準則，不斷地對會計風險防范機制進行完善。此外，還必須切實加強會計規范與稅收法規之間的聯系，為企業防范會計風險提供一個明確的法律依據。

4.增強稅務機關的服務水準

自實行營改增以來，房地產行業以及金融行業都步入了試點，這對稅務機關而言，無論是征管部門還是征管體制方面都發生了巨大的變化。當前，正處于改革的關鍵時期，稅務機關不僅要開展大量的轉移納稅人資料的工作，還要切實地做好納稅指導與服務工作，幫助企業更好地了解稅務名目以及稅率的變化，對企業稅收進行相應的指導，這也能夠幫助企業更好地規避稅務環境下的會計風險。換言之，稅務機關的指導不僅能夠幫助企業更加了解稅務法規與政策，還能夠強化企業應對稅務風險的能力，對企業科學地規避會計風險非常有利。

5.改進會計人員的培訓機制

在稅務經濟時代下，市場環境極不穩定，企業避免會計風險主要依靠自身的財務工作人員，究其本質，依靠的是會計人員的專業素養，所以企業在開展日常業務時要增強對會計人員進行專業培訓的認識，根據企業發展需求以及稅務環境的變化選擇適宜的培訓內容，增強會計人員的責任感與專業素養，提升會計人員的工作能力，為更好地處理好稅收工作的核算與業務處理等事宜奠定堅實的基礎。此外，還要注重相關財務稅收法律法規的培訓，確保會計人員能夠及時更新自身的法律知識體系，增強會計人員的風險防范意識，并將會計人員培養成一個遵紀守法的工作者，以此來保障會計材料的真實性、準確性與及時性，為企業更好地防范會計風險助力。

四、結語

總之，在我國進入新經濟時代的今天，在稅務經濟環境的大背景之下，企業面臨著更多的會計風險，企業自身必須增強意識，不斷地加強各部門之間的聯系，建立健全相關的規章制度，密切聯系會計規范與稅務法規，同時，還要加大對會計人員的培訓力度，切實提升稅務機關的服務水平，更好地規避各種會計風險，推動企業的健康穩定發展。

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作者簡介：

韓晶霞，供職于蘭州訊捷通達電子科技有限公司。