稅收籌劃視野下的高校稅務管理完善途徑

劉莉

摘 要：高校在發展的過程中，同樣需要繳納一定的稅費，所以說稅務管理工作也是各高校相關人士關注的重點。稅收籌劃工作的實施可以對高校的可支配收入進行有效管理，同時也可以促進高校的合理化發展。而且，因為稅收的籌劃具有較多優勢，因此各大高校的內部都加大了對稅收籌劃工作的深入研究。本文從稅收籌劃視野出發，分析并闡述高校稅務管理的完善途徑，旨在提升高校的經濟效益。

關鍵詞：稅收籌劃;高校;稅務管理;途徑

一、稅收籌劃視野下的稅務管理現狀分析

（一）稅收法律意識不強

以實際出發是高校開展稅收籌劃工作的前提，結合自身經營管理經驗，以實事求是的態度進行全面分析。稅收籌劃的意義在于為高校經營、管理工作提供科學指導，但現階段高校管理者缺乏稅收籌劃意識，對其實際意義與優勢缺乏正確認知，使得稅收籌劃工作的作用難以發揮。稅收籌劃意識不強是造成稅務管理工作疏漏的主要原因，而高校管理者因盲目的認知與決策無形中加大高校稅務風險。缺乏對國家現行法規條例的深入學習，使高校錯失國家稅收優惠政策，從而增加實際運營成本。稅收法律意識不強，缺乏正確的稅收籌劃認知，誤將合法納稅籌劃工作與偷稅、漏稅進行關聯，而正是由于這些觀念，使得高校稅收籌劃工作無法發揮自身作用，從而制約高校經營發展。

（二）對經營過程稅務管理的不足

高校現階段在經營與管理工作中為建立有效的內部控制制度，雖然有意安排稅收籌劃工作，但往往流于形式，沒有貫徹落實到各級部門中。高校內部“開源節流”，財務管理人員往往身兼數職，以“一己之力”勝任財會及稅收籌劃相關工作，使得在日常實踐中無法有效制約與監督各項環節，在影響國家稅收的同時造成高校稅務風險。而究其根源發現，高校人員冗雜，往來繁多，稅務環境極為復雜，盡管高校已慢慢開始意識到稅收籌劃工作的重要性，仍因各級部門之間缺乏有效銜接而提升工作難度。高校稅務籌劃工作效率低下，除缺乏對其意義的正確認知外，最重要的一點在于缺乏對國家稅收法規及優惠政策的全面了解與掌握，使其在經營管理中因管窺之見而無法享受優惠政策。

（三）稅務管理系統有待完善

目前，高校財務管理部門稅務籌劃工作所需的數據與信息無法直接取用，在納稅申報過程中需要各級部門的層層配合，通過分析、處理等方式實現稅務籌劃工作。而在此過程中，不僅耗費大量人力與精力，過于主觀的判斷使得各項決策方案存在較大偏差，進而造成高校稅務管理風險。其次，缺乏完善的稅務管理系統，使得過于復雜的經營項目稅務工作無法得到及時處理，而傳統的納稅處理方式往往在最后提交時即敲定，在一定程度上影響稅收籌劃工作的時實效性。稅務管理系統不夠完善，使得稅務工作人員無法及時獲取國家稅收政策及臨時性條款等有效信息，進而增加了稅務籌劃工作的難度。

（四）稅務籌劃欠缺合理性

對高校的稅務籌劃管理工作來說，它具體涵蓋以下幾個層面，其一，在市場經濟大背景下，高校的稅收也存在較強的動態性變化。其二，在高校內部，應對科研立項的資金進行合理稅務籌劃。其三，對于高校內部的教職員工來說，對其的個人所得稅方面，應進行合理的稅務籌劃，這同樣可以從教職員工個人層面降低稅務支出。而就目前高校實際的稅籌管理工作來說，并沒有將稅務籌劃具體分解到每一個層面，其稅籌工作看起來存在一定的籠統性，這不利于高校稅籌工作的順利展開。

二、稅收籌劃視野下的高校稅務管理完善途徑

（一）強化高校稅收法治意識

高校稅收管理工作的目的是在相關政策法規允許的情況下，對稅務管理工作進行有效統籌，以便更好的維護高校自身的合法權益。而對于高校的稅務管理工作而言，對于政策法規的運用，在稅收籌劃的大背景下，就更加凸顯出它的作用。也就是說，在具體納稅過程中，高校不僅要在合理合法的狀況下進行合理避稅，同時也應在政策法規的規定下，進行依法納稅。這也就更加說明高校的納稅行為需要在國家出臺的相關于稅收的優惠政策下進行完整落實。在稅收籌劃視野下的高校稅務管理工作，需要以提升稅收的法治意識為前提進行開展與實施，而這其中具體的完善渠道包括，對高校稅收的政策傾斜進行了解，并建立相應完善的稅務管理共享服務中心，打破各部門之間的壁壘的同時，積極與稅務部門聯絡，及時獲取有效信息及最新稅收政策，使高校內部的財務管理人員能夠第一時間了解稅法動態，從而結合本校實際情況，意識到稅收籌劃對高校發展的重要性，從而制定合理且完善的稅收籌劃方案。同時，對免稅收入的相關資料進行留存，在相關稅務法律法規的支持下，進行依法納稅、合理避稅;為高校的持續穩定發展做出基礎性的保障工作，使高校繼續為社會的發展創造出更大價值，進而為社會輸出更大人才。

（二）合理優化高校經營過程的稅務管理

在全新歷史時期，為了有效確保高校長久可持續性發展，我國已經陸續出臺了較多的對高校有利的稅收政策。因此，各大高校應有效借助這一東風，在校內對稅務管理工作進行科學合理的優化，只有在這種情況下，才可以對這些政策進行合理化的運用。只有這樣才可以有效保證在高校經營過程中，對稅務管理的情況進行完善。與此同時，由于國家對高校在經營方面的稅收工作，有相關的政策傾斜，也就是說在高校內部進行的技術研究培訓，服務能力提升等工作，并不需要進行所得稅的繳納。因此，高校需要有效利用這一優惠政策，還應結合與科技部門的溝通力度，這樣才可以對國家對于高校稅務政策傾斜進行科學的運用。而且，還應在技術開發轉讓方面進行記錄，以合理稅收籌劃方式縮減稅負。這樣可以使我國的教育教學工作得到良性發展的同時，也可以保證其經濟效益的提升，進而使二者都進行可持續性的發展。

（三）建立完善的稅務管理體系

建立完善的稅務管理體系，首先應從綜合性的對高校的稅收政策進行了解開始，這就要求高校內部的相關財務管理者從自身層面對已有的稅收法規，進行動態化系統化的學習，這樣可以有效使自身的稅收管理理念形成一個相對完善的體系;并且，還要有效建立并完善自身的稅收背景知識;最后，與稅務人員的溝通也不容忽視，只有這樣才能對動態性的稅務管理知識有一個更加清晰的認知。而只有在這一基礎上，才能保證對稅務管理體系的完善建立。具體說來，財務人員以及相關稅收管理人員，在做稅收管理工作的進程中，對稅收和免稅收入等方面的知識進行逐一逐條地學習與了解。同時，對于其他的科研教育方面的收入、經營方面的收入以及其他雜類收入都需進行明確的記錄;而且，還應對預算費用以及攤派費用進行有機引入，將固定資產折算的理念進行更新。上述管理理念都可以對高校內部相關稅務管理人員在建立稅務管理體系方面提供參考。

（四）實施合理的稅務籌劃

稅務籌劃可以為高校的依法納稅、合理避稅工作帶來良性引導作用。在高校稅務管理工作中，需要結合稅收籌劃的角度來展開進行。對于高校稅務管理工作而言，尤其是在稅收籌劃的層面來看，需要進行合理的稅收籌劃，這樣可以合理規避納稅費用。對于高校的稅收管理工作來說，其政策是一個龐大的體系，而一個科學合理的稅收籌劃管理方法，是高校稅務管理人員必須具備的基本素養。分解說來，首先，應對稅收政策的變動進行動態化的認知;其次，需要在高校內部對科研立項的資金支出進行合理支持，從而可以有效對納稅負擔進行降低;最后，通過福利性的措施，將高校教職員工薪資待遇方面進行合理調整，進而縮減稅務支出，保證經營效益。

三、結語

簡而言之，在稅收籌劃視野下，高校稅收管理工作具有一定的系統性和復雜性。因此，這就要求高校的相關稅務管理者樹立榜樣性示范，對納稅意識進行有效提升，而且還應通過對高校發展進程中對稅務管理工作進行優化，通過上述方法，及時轉變高校稅收理念，更新相關信息，促進高校稅收籌劃工作不斷進步的同時在推動高校穩定發展，提升自身社會效益，

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