合規管理探析與思考

張月

[摘 要] 黨的十九大報告提出，我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段。以習近平同志為核心的黨中央從關系黨和國家前途命運的戰略全局出發，開辟出全面依法治國理論和實踐的新境界。在全面推進依法治企的大形勢下，企業如何加強合規管理，已成為一個至關重要的課題，文章通過聯系石油企業的生產經營實際，針對企業內控測試反映出的相關問題，以點帶面，探討分析，以期能對石油企業的合規管理工作提出一些建議。

[關鍵詞] 石油企業；內控；合規管理

中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A

從宏觀發展形勢看，當今世界正在經歷一場前所未有的重大變革，全球政治經濟形勢錯綜復雜，世界范圍內疫情防控形勢嚴峻，油價持續暴跌，石油企業風險急劇加大，中小型企業更是到了生死存亡的關鍵點。從石油企業自身來看，愈是挑戰增多，越要強化合規管理，把規范生產經營活動作為企業求生存、謀發展的基石。黨的十八大以來，巡視巡察工作得到了前所未有的廣泛深入的開展，黨的十九大報告又進一步強調“深化政治巡視，堅持發現問題、形成震懾不動搖，建立巡視巡察上下聯動的監督網”，一切都在不斷推動企業合規化發展進程，只有通過合規管理才能降低企業風險，提升企業效益，促進企業的發展。

一、合規管理中存在的問題及現狀分析

（一）主要存在的問題及表現形式

企業的合規管理主要涉及合同管理、財務管理、招投標管理、項目管理、檔案管理等。通過企業內部每年組織的巡察、審計、內控測試等事項，可以發現林林總總的不合規問題及現象，形式多樣，原因各異，部分問題亦是常改常犯。這些不合規的現象，透過現象分析本質，可以區分為以下幾類：

1.從意識來分解，可分為主觀因素和客觀因素

對部分生產急需、受自然災害等影響而引發不合規現象往往是客觀形勢使然，特事特辦的需求客觀上催生了不合規現象。而另一些不合規現象則是決策者有意安排，執行者授意而為，明知不合規而為之，屬于主觀意識上的不合規。在企業中較普遍地存在應招標未招標情況，如以“經部門調研符合生產需求”或“該供應商是此行業標準規范起草單位之一”等理由，直接指定供應商。

2.從流程來分解，可分為設計層面和執行層面

有些不合規事項的產生源于頂層設計得不合理，設計脫離實際，流程和制度不完善或與實際工作需求不符，導致后期執行的不合規。也有部分問題產生是由于執行層面出于自身考慮，為了趕工期或者減少環節而規避有些程序的執行。如部分工程可能存在未批先建，邊建邊補手續的情況。也有一些事后合同的情況存在，部分單位合同簽訂工作滯后，工作量已從年初開始實施，但合同簽訂日期往往在年中，甚至年尾，晚于開工時間，甚至存在個別項目已經完工，為了結算才補簽合同的情況。

3.從要素來分解，可分為有實施證據和無實施證據

合規測試中也往往會關注是否有實施證據和執行痕跡。如果一項業務按制度規定執行完成了主體內容，但未留下實施證據和痕跡也屬于不合規事項。例如企業內部制定了《合同管理實施細則》，明確了合同專用章登記臺賬的相關要求，部分合同經辦人在使用合同章后未及時進行登記，也屬于不合規范疇。

（二）產生問題的原因探究

1.單位制度不健全

制度建設是頂層設計，要遵循合法性、必要性、規范性、權責一致性、民主決策性、效力等級六大原則。如果現有的部分規章制度沒有明確合規的紅線，執行者在過程中就會形成“上有政策、下有對策”的工作方式，規避制度、另辟蹊徑。

2.業務能力不足，掌握制度不透徹

在工作中，執行人或經辦人由于欠缺專業知識或技能，加之崗位變化導致對規章制度不了解、不掌握等情況，致使開展相關工作時缺乏制度約束，產生工作偏差導致工作內容不合規。如資產管理方面明確規定電腦報廢要到4年以上使用期，而在使用3年期即進行報廢登記。

3.工作責任落實不到位，執行力弱

執行者對業務的安排部署缺乏前瞻性，未做好充足預案，在工作中履職責任心不足，未按程序履行職責，在問題出現后無有效的補救措施和方法，導致不合規現象的出現。比如在日常檔案管理中，有可能出現因為人情，未經相關審批程序私下借閱的情況。

4.突發的應急事件

由于突發應急事件缺少應急機制，導致了工作最后的結果呈現了不合規的環節。例如部分工程項目，比如應急、搶險等工作，事發突然，必須立刻組織隊伍搶險，人財物跟進的同時，往往會缺失相應的合規手續和依據，導致呈現出了不合規的結果。

5.監管工作不到位

監督是對制度的提醒和強調，管理者在工作落實中，如果不能夠依據工作計劃和相關制度去跟蹤、監督工作的開展與落實情況，就無法防控問題的發生，缺乏監管和獎懲勢必導致工作效率低下，漏洞百出。

二、合規管理與實際工作的辯證關系

（一）合規與工作開展的沖突

在工作執行中，要心存敬畏，有底線思維，對踩“紅線”的事絕不能觸碰。在工作中常常會遇到應該開展、需要開展，但沒有政策支持的情況，這種時候決策者或執行者往往會采取一些變通的手段，比如，為規避外部勞務用工超人數、超范圍的情況，我們可能會將外雇工勞務費的支付變通為現場物資倒運、技術服務支持、井場巡井維護等。這樣的變通，一方面確實為了保障生產，另一方面又與合規管理相違背。當面對類似這樣工作開展與規章制度有沖突的時候，要根據工作經驗提前制定“應急通道”，保證工作在遇到突發事件或接近“紅線”的時候，有約束、有應急，不至于一籌莫展。

（二）合規與工作效率的矛盾

在合規管理中，有時可能會出現為合規而犧牲工作效率的情況。有些人會錯誤地認為審批環節過多，把關流程太長，降低了工作效率。這種情況的產生與業務流程不夠優化、非必要審批節點過多有一定關聯。當審批環節理順后，將可以有效抓住關鍵點，既能保證業務流程順暢進行，又能提升合規管理。

（三）合規管理與追責的關聯

違規就要追責，這是強化合規管理的必然要求，也是保護干部、員工的一種方法。在合規與追責的關聯中，要重點關注以下兩點。一是從源頭上追責，不合規事項往往從源頭發生，從源頭的開閘放水引發后期的失察失責，追責要強調第一責任人，把控源頭。二是追責要職責相當，分清執行過程中每個人的崗位職責，權責一致。

三、合規管理存在問題的應對策略

（一）讓制度成為不可逾越的“紅線”

制度是約束企業各項業務的準則，也是流程得以高效執行的保障，制度就是為業務的執行設置標準和程序，簡而言之就是畫好合規的“紅線”。用制度讓管理者和執行者明白哪些要遠離，哪些不可觸碰。規章制度的制定部門要做好頂層設計，確保規章制度的合法性與合理性。要結合實際，明確崗位職責，建立問責制度。同時完善合規實施體系，包括風險點識別，控制方式確定，監督考核等。

（二）用創新思維制定合規措施

企業的健康發展離不開合規，但也不能因為怕不合規就懶政怠工，把怕不合規作為不干事的借口和影響干事的理由，要實現“不違規、而為事”的目標，就需要主管部門牽頭，展開頭腦風暴，堅持創新思維，以解決問題為目標，以發現問題、分析問題、解決問題為切入點，通過對規章制度的透徹分析和掌握，研究出既不觸碰“紅線”，又能完成業務的新途徑，建立起“應急通道”，想辦法、定措施時要深入分析往期的經典案例，健全安全職業化監督、審視企業生產經營的管理問題，確保各單位部門能夠及時解決生產經營的各類問題并且不違規。

（三）落實檢查機制強化監督問責

工作中的不合規現象往往背后都隱藏著監督考評不利的因素，沒有有效的監督，責任就容易缺位，執行力也會降低。要在流程設置中就明確監督管理的職責，讓每一個關鍵的審核節點都不是虛設。推行前期、中期、事后的全過程監督。同時要配合內控、審計、巡察等全方位的監管機制，定期進行考核，通過有效的考評和獎懲制度，明確責、權、利的范圍，管好業務也管好思想，從源頭抓起，查找原因，真考評真處罰。同時要強化問責，只有對失職瀆職人員嚴肅追責，才能起到處理一個、教育一片的作用。不僅要追究當事人的責任，還要依據“一崗雙責”“一案雙查”的原則，追究相關領導、業務部門的責任，促進規范管理，營造各級管理人員“不想為、不敢為”的良好氛圍。

（四）提高思想認識培養使命感

合規管理就要營造企業文化和合規氛圍，要培養員工的使命與責任感。通過培訓和宣傳等多種模式讓員工認同自己的企業、認同企業的制度，并激發干事創業的熱情；筑牢思想堤壩，重視合規管理，提升合規意識，主觀上規避風險，加強控制，提高執行力，不踩“紅線”，不碰“高壓線”，推動企業健康持續發展。