深化發票犯罪專項整治工作芻議

關鍵詞 發票犯罪 專項整治 排查 有效性

作者簡介：葉再頌，浙江省臨海市人民法院。

中圖分類號：D924.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.08.245

一、基本情況分析

（一）性別及年齡段

截止目前，涌泉鎮發票犯罪前科人員共85人，其中男性74人，占比87%，女性11人，占比13%。前科人員年齡段主要集中在40、50歲年齡段，共計67人，占比78.8%。前科人員20歲以下年齡段無、20歲年齡段較少、30歲年齡段相對不多、40、50歲年齡段占主體、60歲年齡段極少的中間大兩頭小的紡錘型結構特征。

（二）犯罪行為地

從現有統計出來的34個犯罪行為地來看，省內臨海、三門、溫州、象山、杭州上城區等地6個，省外28個，河南洛陽5個，上海4個、蘭州3個、呼和浩特2個，焦作、揚州、北京、合肥、鄭州、呼和浩特、長春、遼源、烏蘭浩特等其他省市有零星分布。

（三）文化程度

有犯罪前科的85人中，文盲1人，小學程度36人，初中程度40人，高中程度7人，大專程度1人。前科人員文化程度主要集中在初中、小學階段，共計76人，占比89.4%。文盲及高中以上文化程度的人，計9人，占比10.6%。

（四）區域分布

前科人員戶籍地玉峴片區40人，總人口15844人，每千人犯罪前科人員2.5人。鎮區28人，總人口28381人，每千人犯罪前科人員1人。管岙片區17人，總人口10628人，每千人犯罪前科人員1.6人。前科人員中有4對屬夫妻共同犯案，其中管岙村2對、后涇村1對、塘頭村1對。

（五）刑種及刑期

從現有統計出來的31人刑期數據分析可知，被判處拘役、有期徒刑2個月以上1年以下人員有19人，1年以上3年以下有期徒刑10人，3年以上2人。從現有數據看，85個發票犯罪前科人員中還存在故意傷害、尋釁滋事（危險駕駛、容留他人吸毒）、賭博、搶劫前科的共計4人，發票犯罪初次犯案率較高。

二、特征及原因分析

（一）年齡“中位化”

根據統計分析可知，涌泉鎮發票犯罪前科人員主要以40、50歲年齡段男性為主。原因或為發票犯罪需要計算機應用及稅務開票等方面的技能，60歲以上的人員因自身的知識局限，不易入行;30歲以下的人員較少，或因考慮到巨大的犯罪成本及刑事打擊威懾，父母會阻止未成家的子女參與;40、50歲年齡段的人員符合發票犯罪的技能要求，且在監管環境相對寬松的年代入行，故成為該型犯罪的主力。

（二）犯罪區域“兩極化”

犯罪行為地選擇是根據風險和收益等因素確定的，收益“高地”、風險“洼地”往往成為發票犯罪的溫床，犯罪人員就會向上述區域流動，故呈現“兩極化”特征。涌泉發票犯罪行為地主要集中在省外的洛陽、蘭州、呼和浩特等中西北部地區及東部的上海等地。原因或為中西北部地區對該類犯罪行為監管不足，犯罪人員被打擊風險相對低些，而上海為金融中心，雖處東部監管較嚴，但發票虛開需求較大更容易賺錢，故仍有不少人不惜鋌而走險。

（三）文化程度“低位化”

文化教育程度提高，謀生的路子相對多些容易些，對發票犯罪認識更深入，在權衡發票犯罪巨大成本后，持更謹慎的態度。文化程度相對較低的初中以下人群，在社會上找工作相對更難些，對發票犯罪認識不足，無知者無畏，加上受周邊發票犯罪人員一夜暴富影響，容易產生走捷徑想法，進而加入到發票犯罪行列。

（四）來源地 “沿線化”

根據前科人員戶籍分布發現：一是絕大部分集中在沿S327、靈江靠近椒江一線，如西管岙村→管岙村→梅峴村→橫山前→后涇村→塘頭村→接壤椒江區章安街道道頭村，為發票犯罪村級分布主線，全鎮共3個重點整治村梅峴村、后涇村、塘頭村均分布在該線。二是沿s327國道、接壤小芝、杜橋一線，如沿S327國道的蘭田村→蘭田張村→東林村→接壤小芝鎮，為發票犯罪村級分布支線，前科人員較多的東林村、蘭田（張）村分布在該線。前科人員人數比較集中的前7個村中，每千人犯罪前科人員數從多到少排列如下：西管岙村5.3人、西柯岙村5.1人、東林村4.1人、塘頭村3.6人、后涇村3.5人、管岙村3.2人、梅硯2.8人，均高于全鎮平均水平。

究其原因：一是該區域人口相對集中，涌泉鎮片區，依托涌泉柑桔產業，收入相對穩定且比其他片區收入更高，故每千人犯罪前科人員相對最少。例外的是涌泉片區東林村外出人口相對較多，外出人口率63.1%，市外省內為57.0%，省外為6.1%。受山區經濟條件限制收入少，有勞力的中青年都長年外出打工謀生，反而每千人犯罪前科人員數較該片區高很多。涌泉鎮總人口數54853人，外出總人口數10066人，外出人口率18.2%，其中市外省內占13.5%，省外占4.7%。全鎮共有15個村省外外出人口率高于4.7%，千人犯罪率較高的前7個村中，除西柯岙村外出人口率（省外）4.6%、梅硯村外出人口率（省外）3.2%外，其他5個村均高于全鎮外出人口率（省外）4.7%。因此，結合發票類犯罪外省犯案較多的特點，對店頭村、新前塘村、巖園村、延恩村、蘭田村、蘭田張村、新屋村、上周村、西莊村、上保村其余10個省外外出人口率高于4.7%的村要重點關注。二是隨著商品意識向社會意識形態領域中的滲透，玉峴片區等沿線沿海經濟相對發達村更易受拜金主義、享樂主義思潮斷沖擊，存在“找快錢”“發大財”的思想，經不住金錢和物質利益的誘惑，最終走上犯罪道路。三是發票犯罪在部分地方高發，不勞而獲來錢快，反面示范作用明顯。因地利之便、人員交往密切，通過親帶親、鄰帶鄰等方式對周邊村社產生輻射。如，沿海片個別村發票犯罪高發，輻射至與其接壤的涌泉鎮東林村、蘭田村、蘭田張村這一支線。

（五）犯罪“初次率”高

現有數據顯示的31人中有29人是發票犯罪初次犯案高，占比93.5%。分析存在三方面原因：一是前科人員遭受刑事打擊后，退出發票犯罪，二是前科人員反偵查手段提高，發票犯罪行為更加隱蔽而難以發現，三是初犯因經驗不足更易被打擊。

三、對策和建議

（一）統一思想形成共識

通過擺事實講道理，從法理上和道義上進行闡明，使公眾進一步認清發票犯罪的社會危害本質。黨員干部要從講政治的高度響應市委號召，主動出擊，切實做到橫向到邊縱向到底進行宣傳發動，不留死角，開展地毯式排查摸底，把一切可疑者篩選出來;村民要糾正事不關己高高掛起的“吃瓜”心態，從社會輿論上對發票犯罪行為給予最為嚴厲譴責，迅速形成過街老鼠人人喊打的局面。

（二）加大宣傳力度

一是常規宣傳和新媒體宣傳相結合。如在所有行政村路口、辦公樓等場所懸掛橫幅，鎮主街道、農貿市場和重點村等場所張貼近3年來發票違法犯罪典型案例;利用主題黨日活動，組織黨員干部簽訂《黨員干部不參與發票違法犯罪承諾書》，每日早中晚利用宣傳車、廣播站循環廣播播放。在工作片設立舉報箱，在固定墻繪上公布舉報電話，廣泛征集案件線索，積極發動群眾舉報揭發發票犯罪行為。加強新媒體宣傳，如利用抖音、微信公眾號等自媒體加大宣傳力度;二是宣傳要各有側重。村級干部及網格員要進村入戶發放發票違法犯罪“十一個一律”宣傳單并講解相關政策，或結合當地傳統碰鑼進行走村宣傳;鎮里要加大新媒體宣傳力度。派出所要完善前科人員信息庫資料，將有前科人員在其本村進行告知宣傳，樹立反面典型，道德上旗幟鮮明給予否定性評價;市級應為各鎮街新媒體宣傳提供支持，同時著重承擔大型晚會的宣傳任務，彌補村鎮經費、技術、人員等方面的不足與局限。

（三）加強有效性排查

（1）牢牢把握發票犯罪的特征及規律。認真研究本市、本鎮區發票犯罪特征及規律，做好前科人員犯罪大數據分析這篇文章，總結出發票犯罪行為年齡、文化程度、來源地村片分布特征，特別是要分析出發票犯罪高危行為地，以便為下一階段針對性排查指明方向。（2）“外望進”與“里望出”排查相結合。鎮村要根據村民收入、職業、消費等外觀特征，結合發票犯罪特征及規律進行排查，特別是對外出人員中收入與職業不匹配、存在高消費情況、年齡段集中在40、50歲、文化程度為初中以下、戶籍地及外出地為發票犯罪高危區域、存在犯罪前科、與發票犯罪重點整治鎮犯罪前科人員關系密切（親戚、朋友等）等人員，要“外望進”進行重點排查，杜絕本村失聯失管人員的存在，進而排摸出不放心人員名單和不清楚人員名單。考慮到初犯率較高，故實踐中單獨排摸前科人員的方向不可取。公安局、市場監管局、稅務局、人民銀行要相互配合做好相關人員的業務培訓，從本部門角度出發，根據公司登記異常、稅務發票開具異常、軌跡異常、銀行明細異常等方面加大對重點人員的分析，給出意見和建議，做好“里望出”，最終篩選出 “三色”人員名單。（3）講究排摸方式方法。不能簡單粗暴地組織村干部進行集體討論，進行所謂的發揚民主。因為村干部當著眾人的面，基于鄉土意識，心存疑慮，即使有情況，也不愿往上報，故難以達到有效排摸目的，容易出現“零名單”或者外出人員“全名單”情況。因此工作中應盡量弱化村干部“顧慮”，使其敢講真話。一是排查表格設計應更科學。如設計成村民外出基本情況排摸登記表，統計排摸需用有效信息，在確定擬入庫人員名單時，根據發票犯罪特征，細化排查標準，采用反向排查法，對放心人員打勾，不清楚人員列明相關信息【年齡、文化程度、外出區域、收入、職業、消費情況（如豪車、豪宅）、多手機號碼等】，村干部對上述排摸到信息的形式真實性負責。擬入庫人員應由鎮會同駐村干部，經背對背口頭征詢村干部后確定，而要求村干部在擬入庫人員名單上簽字的做法，值得商榷。二是通過公布舉報電話等方式，擴大信息源，延伸排查工作觸角，使村干部敢對上級組織講真話講實話。三是通過鎮、村兩級干部、網格員與群眾拉家常、講白搭等方式，注意搜集大家無意識間泄漏出來的犯罪線索。

（四）加大打擊力度

（1）給予否定性道德評價。公布一批案件，尤其是本鎮本村人員被判刑的案例，應在該村旗幟鮮明地宣傳，給予道德否定性評價，達到威懾一批，教育一批的社會效果。（2）延伸懲戒空間。對新涉案件嚴格執行“十一個一律”的規定，從嚴從速處理。同時，在村級自治層面對犯罪人員給予堅決的否定性評價，通過村規民約在宅基地指標、村級福利等方面作進一步約束，提高違法犯罪成本。