談中小企業財務管理存在的問題與對策

摘要：在新時代的經濟環境下，中小型企業是社會經濟增長中的重要組成部分，也是非常具有發展潛力和市場活力的經濟活動參與者，同時吸納許多就業者，對維持社會穩定發揮重要作用，因此必須重視中小企業的發展，而財務管理對中小企業的生存和發展是至關重要的。當前中小企業財務管理存在制度供給不足、融資困難以及管理人員素質偏低等問題， 必須通過建立健全的財務管理制度，拓寬融資渠道以及提升財務人員的道德水準和技能水平等三個方面完善中小企業的財務管理。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

一、財務管理對中小企業的重要性

（一）良好的財務管理有助于中小企業的存續發展

企業的財務管理是否成熟和完善決定了該企業能否保持在良性的軌道發展。然而在眾多中小企業中普遍存在對財務管理的錯誤認知，認為財務人員的主要任務就是保證算賬的準確度。正是基于這種錯誤的認知，許多創建初期的中小企業往往選擇代理記賬公司來負責會計核算工作。但是代理記賬公司的人員能力有限，只能承擔基本的核算工作，無法對企業的財務管理提供足夠的幫助和支持，長此以往，將對企業的存續發展以及長遠目標的實現產生消極影響。

良好的財務管理對企業的重要性毋庸置疑。企業經營的規模大小，目標的實現，當期的收益，未來的預期等都得通過財務進行核算，并提供數據，然后利用財務管理進行分析對比，從而及時掌握企業的經營情況，預判企業的風險與收益，為企業下一步工作做出規劃，從而保證企業目標的順利實現。因此，財務管理對中小企業的發展具有至觀重要地作用。

（二）良好的財務管理有助于企業管理的發展

現代化企業管理的發展中，做好財務管理有助于保持企業的資金運行，方便企業領導者正確做出企業的發展方向.這就要求企業的管理者及時了解現代信息化，科技化的發展優勢，根據市場的變化及時選擇有效的財務管理方式. 企業進行生產經營的各個方面都會由資金的形式反映出來，這就是財務管理在企業生產經營中的重要表現，企業必須加大財務管理對其各個生產經營領域的協調力度，并明確財務管理在自身管理中的核心地位。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理制度建設有待加強

首先，中小企業財務管理內部控制制度不完善。多數中小企業由于存在內部控制制度不完善的問題，使企業的各個部門、各個環節以及各個業務領域并沒有實現全覆蓋和全滲透，也沒有遵循賬、錢分管原則，有關貨幣資金和有關賬簿的管理很混亂，而且職能權責劃分不清，沒有形成必要的監督體系。例如有的單位存在賬證、賬賬、賬表、賬實不符以及現金管理不符合規定等問題，現金坐支等現象普遍存在。會計核算工作無法真正發揮作用，給公司的正常工作和發展帶來了很大的影響。

其次，中小企業財務管理控制薄弱的環節還表現在存貨和應收賬款的控制方面。一方面在日常管理工作中，對存貨的控制不嚴，存貨占用資金較大，忽視管理存貨，導致存貨的不斷累積，占用大量資金，由此帶來資金成本高，周轉遲緩等問題，嚴重影響企業的日常經營活動。另一方面，控制應收賬款不嚴，造成資金回籠困難。應收賬款管理制度存在的不足主要體現在以下三個方面：一是賒銷政策不嚴格;二是回收周期太長，缺乏有力的催收措施;三是應收款項回收滯后造成壞賬累積。以上問題減慢應收賬款周轉速度，導致資金和效益遭受損失。

（二） 融資難制約企業發展

融資難是制約中小企業發展的一個突出問題，中小企業融資的困難，主要表現在融資渠道匱乏。中小企業在創業階段，規模尚小，產品也不夠成熟，且風險市場較大，自有資金不足，自我積累有限，很多企業不得不把內源融資作為籌集發展資金的主要渠道。在商業銀行貸款方面，中小企業獲得的資金也非常有限，在提供貸款方面也存在著種種限制，很多中小企業都沒有足夠的資金來支撐自身的存續發展。向銀行申請貸款的時間成本過高。銀行往往給中小企業的信用評級較低，拒絕向其發放貸款，造成中小企業融資難問題，企業管理者個人資金較為單薄，無法使企業擴張，維持生產經營都成為問題。

（三）財務管理人員思想道德修養和技能水平有待提高

1.思想道德修養有待提高

會計人員只有具有較高的思想道德素質才能給企業提供準確的策略和建議。然而很多企業會計人員存在思想道德素質不高的問題，一方面，會計人員并不注意提升自己的思想道德素質，工作馬虎隨意，弄虛作假，并沒有專注于為企業盈利，有時甚至在企業運營時為其提供虛假的信息;另一方面，企業自身沒有意識到提高會計人員思想道德修要的重要性，沒有對會計人員進行必要的思想道德培訓，造成會計人員思想道德修養下降。

2.職業技能水平不足

當前我國對會計人員的需求量較大，呈現出供不應求的狀況，這使得會計成為一項熱門職業。然而我國大多數會計從業人員工作經驗豐富，但是學歷層次較低。由于需求量太大，很多企業在選聘時忽略了會計人員文化程度偏低的問題。而中小企業為了節省成本，其聘用的財務管理人員理論基礎薄弱，業務素質比較低，而且缺乏工作經驗，或者理財觀念陳舊，方法落后，習慣于聽從領導指示，很難形成積極鉆研業務的良好氛圍。并且很多管理者又非財務專業出身，對財務管理工作缺乏認識，公司財務人員往往是由管理者親屬擔任，這就造成了對財務管理職能認識不足，即使具備相應技能，但是隨著財務管理領域新思想、新模式、新工具、新模式等的引入，他們難以跟進，無法建立高效率的財務管理工作機制，這就導致了當前中小企業財務管理實施的困難，而且部分中小企業缺乏相應的約束機制與激勵機制，導致財務管理流于表面，無法解決中小企業的燃眉之急，對整體工作也沒有很好的推動作用，不能發揮真正的效能，不利于中小企業財務管理創新。

三、完善中小企業財務管理的對策

（一）建立健全的財務管理制度

健全的財務管理制度對中小企業有積極作用。中小企業在對自身需求進行科學分析的基礎上健全相應的財務管理制度。每一項財務管理活動都必須依據嚴格的標準和規范進行，這樣才能有效規范財務管理，為企業財務管理提供制度保障。完善的財務管理制度首先可以直接規范財務管理人員的行為，明確崗位責任，提升監督意識，增強財務工作的公開性和透明性，確保數據真實和準確。在制度中設立獎懲機制，以制度為管理前提，對積極完成本職工作的人員給予獎勵，懲罰不按制度工作的人員，積極推動制度的落實，提升管理效率。其次可以提高營運資產管理水平，加強財務控制環節，有效分配資源，提高資金的運用率，加強存貨與應收賬款的管理，建設健全的信用系統并實施相應的管理對策。在存貨管理方面，企業必須確保生產的關聯性，從購入、消耗到最終的出售都需要制定相應的計劃。企業必須設定有效的訂貨批量，讓存貨不僅可以滿足銷售需要，還能降低存貨成本;在應收賬款管理方面，也需要實施較為全面的催收政策，加緊貨款的回收工作，調查賒銷顧客的信用狀況，盡力削減壞賬與呆賬，保證自有資金的來源，并依據企業權限進行有效處理。

（二）拓寬融資渠道，解決企業融資難的困境

在中小企業中，拓寬融資渠道是解決融資難的主要途徑。在經濟新常態下，中小企業的快速發展必須得到融資的支持，所以中小企業應當根據自身的實力和規模，量身打造新的投資產業，在投放資金的時候盡量將其投放到風險相對較低、回收期較短的項目上，對資本結構進行科學化安排，并優化財務管理方法，促進資金使用效益的全面提升，更好地拓寬自身的融資渠道。企業領導還要勇于開拓和創新，改變傳統的治理模式，借助于各個方面的資源積極開展融資活動，提升信息透明度，更好地對財務問題進行解決，增強自身的資金調度措施，并且增強自身的宣傳與知名度，從而增強銀行信貸資金獲得能力。同時，政府也要做好對中小企業的扶持，盡量出臺對中小企業進行傾斜的政策，使中小企業能夠有更多的優惠政策可以運用，不斷推動自身發展。而銀行也要對中小企業有一個全面的認識，不能一味地為中小企業設置過高的貸款條件，而要適當放低貸款標準，為中小企業提供發展資金，推動中小企業更好地發展。

（三）提高財務管理人員的素質

1.提高財務人員的職業道德修養

財務人員職業道德修養的培養可從學校、工作單位、自身三個方面做起。首先，學校方面就應該重視財務專業學生的職業道德教育修養的提高。財務人員在學校階段所形成的職業道德觀將對自身以后的發展發揮重要影響，因此，學校既要重視學生專業技能的提升，還必須加強學生的職業道德觀教育，培養他們愛崗敬業的職業操守。其次，財務人員的工作單位也要重視提升員工的職業道德修養。除了在日常工作中提高員工的業務技能和工作經驗，單位也要重視員工的職業道德水平的提高;最后，財務人員也要加強自身職業道德修養，除了依靠學校和工作單位的培養之外，自己也要自覺通過不斷學習正確價值觀，促進自身職業道德修養的提高。

2.提升財務人員的業務水平

首先，企業領導在招聘財務人員的時候要做好把關，盡量招聘經驗豐富、專業化技能高的人員，避免一味地選用自家人員而不考慮其財務技能;其次，要定期對現有財務人員進行培訓與教育，為其灌輸新的財務知識，提升財務人員的財務技能，使其更好地開展財務工作，跟隨時代的變化以及發展趨勢對財務工作進行優化。必要的話，還可以聘請經驗豐富的財務專家到企業中開展培訓，積極為財務人員傳輸新知識和財務管理技巧，幫助財務人員解答疑惑、問題等，從而促進財務人員專業水平的提升。第三，企業要構建健全的激勵機制，對財務人員進行鼓勵，使其利用業余時間積極學習財務知識，不斷提高理論知識。企業要定期對財務人員進行技能考核，對職業技能高的人員進行特殊獎勵，在企業中形成一股良好的學習風氣。最后，財務人員要自己主動地去學習，提高自身的工作能力，及時掌握國家新出臺的會計法律法規，不斷更新自己的理論和技能。

總之，中小企業的發展態勢是“危”與“機”并存。中小企業要主動適應變化，創新財務管理，滿足當前社會的發展需求，不斷地改善與優化傳統管理方式。提高中小企業財務管理人員素質，實現中小企業深層次、長遠地發展。

參考文獻：

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作者簡介：

孫程，魚臺縣鑫興城市建設開發有限公司。