試論公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的內(nèi)控措施

摘要：本文將詳細(xì)介紹公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，并指出優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、完善培訓(xùn)機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)外部溝通渠道、完善部門監(jiān)督制度及采用激勵手段五項(xiàng)改善財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控措施，通過多種防范機(jī)制，推動我國公路施工企業(yè)穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

隨著公路施工企業(yè)環(huán)境的變化，企業(yè)經(jīng)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險類型也變得越來越多，企業(yè)的內(nèi)部控制可有效促進(jìn)其健康、持續(xù)的發(fā)展，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)提升管理水平，準(zhǔn)確分析市場形勢與規(guī)律，在改進(jìn)應(yīng)變能力的基礎(chǔ)上，利用合理的措施與手段應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險，從而促進(jìn)企業(yè)的綜合發(fā)展。

一、公路施工企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險

一方面，存在資金管理風(fēng)險，在公路施工企業(yè)內(nèi)部控制中，首要的問題即為資金管理，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險通常包含收益分配風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險等四種，以上所有的風(fēng)險類型都與資金管理有直接的關(guān)系。若企業(yè)中的資金經(jīng)營管理不善，極易使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險。比如，若企業(yè)中未制定成熟的資金管理規(guī)范，將極容易在控制或?qū)徟矫娉霈F(xiàn)缺陷，從而造成高成本低回報、資金浪費(fèi)、投資錯誤等風(fēng)險，對公路施工項(xiàng)目的開展形成極大的制約。與此同時，在公路施工過程中，若規(guī)劃資金項(xiàng)目不合理，將會對施工質(zhì)量與施工進(jìn)度產(chǎn)生直接影響，甚至還會影響到公路建設(shè)后期的運(yùn)營與管理。

另一方面，資產(chǎn)管理風(fēng)險也會影響企業(yè)的內(nèi)部控制，部分資產(chǎn)在施工建設(shè)中存在脫節(jié)或分離的管理漏洞，某些施工項(xiàng)目的管理操作也并不規(guī)范，資產(chǎn)管理極不科學(xué)，與此同時，部分項(xiàng)目資產(chǎn)的處置程序隨意性較強(qiáng)，并不規(guī)范，甚至還存在部分賬實(shí)不符的情況，使企業(yè)很難準(zhǔn)確、及時地掌握相關(guān)情況，基于以上現(xiàn)象，施工企業(yè)的投入成本增高，資產(chǎn)采購出現(xiàn)了極大的浪費(fèi)，從而發(fā)生了資產(chǎn)管理風(fēng)險。

二、改善公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的內(nèi)控措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

一方面，公路施工企業(yè)需遵循“規(guī)范、有效、全面”六字管理原則，并從實(shí)際的公路施工項(xiàng)目上查找管理方面的漏洞或不足，使其內(nèi)部環(huán)境得到優(yōu)化。與此同時，從項(xiàng)目的投標(biāo)再到施工、竣工及驗(yàn)收，企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)建立一套完整的清晰、科學(xué)的內(nèi)部組織，并設(shè)置較為規(guī)范、合理的管理制度，依照該制度嚴(yán)格開展項(xiàng)目工作。另一方面，通過強(qiáng)力執(zhí)行預(yù)算、資金等制度，使財(cái)務(wù)管理免于混亂，業(yè)務(wù)流程不斷完善，監(jiān)督、執(zhí)行、決策等職責(zé)權(quán)限更加明確，從而形成一個有效的職責(zé)制衡與分工機(jī)制，保證不同崗位與不同部門之間相互制約、相互監(jiān)督、權(quán)責(zé)分明。

（二）完善培訓(xùn)機(jī)制

施工企業(yè)需加強(qiáng)人才隊(duì)伍方面的建設(shè)，一方面，在引進(jìn)人才方面，人才招聘部門應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的人才準(zhǔn)入機(jī)制，在招聘前，對其進(jìn)行高標(biāo)準(zhǔn)的考核，若該招聘人員并未達(dá)到相關(guān)技術(shù)或管理要求，不能將其引進(jìn)，人才滿足相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，也應(yīng)采取兩周試用策略，若在兩周之內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)其有明顯的進(jìn)步，也可將其辭退。另一方面，針對企業(yè)員工，管理人員可設(shè)置較為長效的培訓(xùn)機(jī)制，針對相關(guān)財(cái)務(wù)技術(shù)人員或管理人員可采取周期性培訓(xùn)，既能提高員工的基本素質(zhì)，又能提升其職業(yè)操守，無論是管理人員還是技術(shù)類員工都應(yīng)明確自身職責(zé)，從而在源頭上消滅違紀(jì)、違規(guī)的現(xiàn)象，從而讓企業(yè)完成內(nèi)部控制。

例如，安徽省公路橋梁工程有限公司在考察員工時，設(shè)置了相關(guān)培訓(xùn)制度，入職員工都需進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，在培訓(xùn)完成后進(jìn)行一定的考核，員工才可上崗，通過該方式，員工的素質(zhì)得到了切實(shí)的提高。

（三）加強(qiáng)內(nèi)外部溝通渠道

由于公路施工項(xiàng)目施工難度大、項(xiàng)目復(fù)雜，且項(xiàng)目工期偏長，其內(nèi)部控制較為繁瑣，不易開展，因此，相關(guān)施工企業(yè)不但要增進(jìn)內(nèi)部之間的交流溝通，還要與供貨方、監(jiān)理、業(yè)主等外部伙伴展開協(xié)調(diào)、溝通。通過對溝通系統(tǒng)的不斷完善，企業(yè)得到反饋信息的方式更為便利，若使企業(yè)的風(fēng)險降低最低，企業(yè)中的內(nèi)部控制需發(fā)揮出最大化效果。

（四）完善部門監(jiān)督制度

一方面，公路施工企業(yè)應(yīng)建立完善的監(jiān)督體系，通過設(shè)置安全監(jiān)管部、審計(jì)考核部、質(zhì)量管理部等多個職能部門，使施工項(xiàng)目的監(jiān)督系統(tǒng)得到強(qiáng)化與改進(jìn)，利用監(jiān)督的完整性，相關(guān)管理人員可在施工前就能有針對性的做出防控，而在項(xiàng)目進(jìn)行中也能對某些不合規(guī)范的事情進(jìn)行調(diào)整，以更加有的放矢的態(tài)度面對該施工項(xiàng)目，若在內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)問題，可采取相應(yīng)措施整改解決，并在問題得到解決后對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。

另一方面，施工項(xiàng)目中的管理人員應(yīng)不定期或定期對該項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)評估與檢查，從而降低該不確定因素給企業(yè)帶來的風(fēng)險。此外，相關(guān)管理人員應(yīng)針對過去施工項(xiàng)目所帶來的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)性的總結(jié)，通過完善過去的漏洞，改善企業(yè)的內(nèi)部管理，使監(jiān)督部門的效能最大化發(fā)揮。

（五）實(shí)行激勵制度

公路施工企業(yè)在完善培訓(xùn)制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制，通過該項(xiàng)制度可使企業(yè)形成一個較為溫馨的內(nèi)部工作氛圍。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員利用成熟的管理手段，將完備的考核機(jī)制納入到內(nèi)部管理中，可合理約束管理人員的行為及狀態(tài)。將工作量化能更好的評價技術(shù)或管理人員的真正工作量，若工作變現(xiàn)突出，可給予表揚(yáng)與鼓勵，而對于工作中出現(xiàn)問題的員工應(yīng)有適當(dāng)?shù)耐▓笈u或經(jīng)濟(jì)處罰，在激勵形式上，既要有物質(zhì)上的獎勵，如績效獎金或工作突出獎等，也要有精神上的激勵，如錦旗、旅游刺激、獎狀等能產(chǎn)生榮譽(yù)感的刺激，通過獎懲分明的制度，使企業(yè)中的技術(shù)或管理人員的工作積極性得到提高，其內(nèi)部的考評監(jiān)督系統(tǒng)也獲得切實(shí)的發(fā)揮。

例如，安徽省公路橋梁工程有限公司在進(jìn)行公路施工過程中，設(shè)置激勵制度，針對工作或績效突出的管理人員與基層人員實(shí)行一定的獎勵，若連續(xù)兩個月未能達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的員工采取相應(yīng)懲罰措施，在每年的年總結(jié)會上，成績優(yōu)異的管理人員不但得到豐厚的獎金，還獲得企業(yè)的定向培訓(xùn)，該方式極大的刺激了管理人員，企業(yè)的工作效率得到提高。

三、總結(jié)

綜上所述，由于內(nèi)部控制受多種因素影響，給項(xiàng)目管理或企業(yè)帶來極大負(fù)擔(dān)，因而相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)完善企業(yè)中的內(nèi)部控制。公路施工企業(yè)由于其特殊性，其內(nèi)部控制的規(guī)范與否直接影響到企業(yè)的發(fā)展，相關(guān)管理人員需利用內(nèi)部手段控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，將不可控風(fēng)險降到最低，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡介：王冰娥（1987-），女，漢，安徽肥東人，學(xué)歷：本科，畢業(yè)于安徽建筑大學(xué)，現(xiàn)有職稱：中級會計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。