完善內部控制防范住房公積金貸款風險

劉倩

摘要：我國的住房公積金貸款制度在住房保障體制中充當著重要的角色，在處理城鎮中低收入職工買房障礙方面具有明顯的效果。公積金貸款的安全是住房公積金管理的重大問題，內部控制手段可以規范住房公積金貸款管理，防范貸款風險。本文分析了當前住房公積金貸款內部控制方面存在的不足，并對此提出了相應的改進建議。

關鍵詞：住房公積金;貸款;內部控制

隨著住房公積金貸款數量的不斷增加，其風險也在不斷積聚。為維護住房公積金資金安全，保障廣大繳存職工利益，就需要在保證住房公積金政策性與便民性的情況下，做好風險防范工作。作為防范風險的重要手段，內部控制通過制定和實施一系列控制方法、措施和程序，幫助組織提升效率，實現資源的合理配置并達到自身管理目標。完善住房公積金貸款內部控制有助于規范公積金貸款的內部管理，防范貸款風險，保證資金安全。

一、當前住房公積金貸款存在的風險隱患

住房公積金貸款主要是用于中低收入家庭長期性住房貸款，作為一項中長期貸款品種，其風險具有隱蔽性、滯后性、社會性等一系列特征。當前住房公積金貸款主要存在以下風險隱患。

（一）政策風險。公積金貸款由于貸款實踐較長，如果在該期限內國家利率發生變化，存貸差改變，住房公積金中心很大程度上無法保證預期的利息收入，嚴重可能會出現虧損。住房公積金的貸款服務主要是面向中低收入家庭，由于勞動市場競爭的激烈，導致勞動者家庭收入的不確定性，可能無法按期還貸，在一定程度上也加劇了住房公積金貸款的風險。

（二）市場風險。一是因為我國房地產市場的不規范，使房地產行業的風險通過貸款轉移到公積金管理中心。由于國家經濟發展形勢及房地產政策的變化，導致房地產價格波動，間接造成的公積金貸款風險問題。另一方面是房地產開發商風險，由于開發商前期投資和規劃的不合理，造成在后期建設的過程中缺少資金，不能堅持施工建設，導致工程不能完工，借款人購買并用來抵押的房產成了“空中樓閣”，或者借款人購買的房產存在較大質量問題，導致個人貸款的相關合同難以履行，借款人和公積金中心的權益受到侵害。

（三）信用風險。個人住房公積金貸款中，容易出現借款人的信用級別不高、信息不全等問題，借款人有意不履行還款義務，拖欠貸款，借款人履行合同的意識過于薄弱，從而導致違約的風險。住房公積金貸款的主要對象是社會中的中低層人員，這些人員的收入有限，償還貸款的能力較低，在一定程度上加大了貸款的信用風險。

（四）操作風險。就公積金管理中心而言，其經營的內容是信貸資產，內部審批、貸款貸前調查、貸后管理等環節操作流程的不完善，經辦人員的業務素質、道德水平較低，貸款信貸程序的不完善都是影響的主要因素。對于公積金管理中心來說，從事信貸工作的人員中真正有金融從業經驗的寥寥無幾，識別風險能力相對較低。

（五）抵押風險。個人住房公積金貸款以所購住房作為抵押。抵押物毀損風險，包括遇到不可抗力的自然災害，如火災、地震等情形;人為造成的，如保管不善、拆遷等情形;房價價格過高以及房地產泡沫的存在，都會導致國家宏觀調控，當房價的周期發生變化時，特別是房價下降時常常會造成抵押物風險的發生;抵押物處置風險，處置抵押物涉及借款人個人居住問題及社會問題，由于住房本身的特性及法律的特殊規定，被抵押房產的拍賣難以強制執行。

二、完善內部控制，防控住房公積金貸款風險

（一）優化公積金貸款內部控制環境。建立包括公積金管理中心全部的崗位及部門，涉及公積金貸款整體業務流程的內控制度體系。確立貸款決策、執行、監督等方面的職責權限，覆蓋所有風險點和重要的業務，形成全面科學有效的制衡機制和職責分工，促進貸款部門各崗位之間，貸款部門與其他部門之間相互牽制、相互約束、相互監督。增強內部控制管理文化建設，讓員工真實的意識到風險的潛在性，樹立現代化的內部控制管理思想，將內控合規文化理念內化于心、外化于行。組織員工學習《事業單位內部控制指引》等法律法規和公積金相關制度，了解內部控制相關知識，特別加強對高風險崗位職工的內部控制培訓力度，強化信貸人員貸款風險控制意識，增強其遵章守紀的自覺性。

（二）強化公積金貸款管理風險識別與評估。豐富公積金貸款風險識別與評估方法。貸前：可以采用詢問法查驗借款人信息，審查是否存在還貸能力風險;采用實地查驗法對貸款抵押物進行考察，對是否存在抵押物風險進行識別;貸中：采用分析性復核法，進行公積金貸款復審，進一步審查貸款申請人所提供的貸款申請資料是否真實，貸款額度及貸款年限審批是否合規，信貸工作人員是否嚴格按照本中心貸款業務規則受理貸款業務，對本中心貸款是否存在操作風險進行識別。貸后：采用貸款分類法，按照貸款的預期償還結果依次將貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，據此判定每筆貸款的風險水平，采取相應的防范措施。

（三）完善公積金貸款內部控制活動。嚴格執行貸款審批程序，防止違規放貸。加大落實住房貸款面談、面簽制度。審貸人員通過和直接借款人見面，進行面對面交流，更準確了解借款人的情況，甄別其購房的真實意愿、還款能力，嚴防騙貸行為。充分利用身份識別系統識別借款人真實身份，嚴防冒名貸款。有條件的情況下可以在柜臺設置電子相機對借款申請人實時拍照，將照片留作電子檔案。加強公積金貸款信用機制建設。公積金中心在征信體系的作用下可以在第一時間發現信用不良者，并拒絕為其提供貸款，這有利于更好地預防住房公積金貸款風險。

（四）加強公積金貸款信息管理與傳遞。每一位員工都要有向上級傳遞信息、表達意見的途徑。拓寬內部報告渠道，定期對員工意見進行反饋調查，對各種意見進行搜集，使員工有機會表達對組織內部事務發展的看法。公積金信貸部門要建立起與外部相關機構交流、溝通的渠道，對相關公積金的政策和文件實時跟進，保證對相關決策有用信息的動態獲取。加強客戶和中心工作人員之間的外部交流溝通，創新信息溝通方式，打造信息與溝通平臺。通過內部網絡、報刊、微信公眾號等多種方式建立住房公積金貸款內部控制信息與溝通平臺，確保中心內部內控信息流通順暢;保持信息交流渠道的高效率性和多層次性，獲取和共享內部、外部等相關信息。

（五）重視公積金貸款管理的監控。稽核部門全程參與貸款業務的貸前、貸中、貸后監督，及時發現違反內部控制的操作，切實維護貸款部門內部控制的有效運行。各管理中心應自覺接受管委會對住房公積金管理中心進行日常貸款業務監管，便于及時發現問題、采取解決措施。建立健全并完善落實舉報投訴制度以及舉報人保護制度，可以通過建立舉報專線、網站舉報等方式拓寬群眾舉報渠道，與此同時還應該建立一整套投訴舉報處理程序，確保群眾的舉報能夠得到落實。

近幾年來，隨著公積金貸款使用率的不斷上升，公積金貸款的安全成為住房公積金管理的重大問題，內部控制的實施有助于防范公積金貸款風險，保障資金安全。不斷完善公積金貸款內部控制，才能有效發揮內部控制的作用，有力防范公積金貸款風險。

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