淺談企業內部控制現狀及解決對策

周玉森

摘要：一個企業的生產經營離不開嚴格的管理，對于企業的管理者來說，如何加強內部控制，降低企業生產經營中的風險，提高企業自身的盈利能力，是企業內部管理的關鍵。本文將闡述我國企業在內部控制方面存在的一些問題，并針對這些問題提出合理的解決對策。

關鍵詞：內部控制;現狀;措施

1.企業內部控制存在的問題

1.1內部資金控制不嚴格

資金是一個企業生產經營的血液，資金高效地運轉才能使企業穩定發展。現在許多企業不能合理的規劃資金的使用計劃，導致企業出現資金短缺或者閑置的現象。還有部分企業財務內部沒有設置不相容崗位，因此無法對財務內部資金的使用進行合理的監督。另外，部分企業的資金使用權掌握在公司部分領導手中，造成企業內部的財務制度名存實亡的現象。

1.2財務報銷審批流程不規范

財務報銷需要經過申請、財務人員審核、最終才能支付報銷款。但是有些企業的報銷仍然會存在涂改報銷金額、替換發票、報銷流程審批手續不健全，卻正常批復報銷款的現象。這些企業財務報銷費用沒有統一的標準，即使設置了財務制度，也沒有按照制度的標準執行下去，最終導致財務制度形同虛設，報銷款完全按照領導的意圖進行批復的狀況。

2.企業內部控制解決對策

2.1加強企業內部資金管理

企業為了能夠充分的利用資金，提高企業資金的使用效率，需要建立內部資金管理制度。首先，企業應該根據以往的經驗和預測的經營情況，建立資金預算表，對本周、本月、本季度以及本年度的資金使用情況，做出合理的資金預算計劃。同時，企業財務人員在日常的資金管理過程中，需要對本企業本周、本月、本季度以及本年度的資金使用情況，進行統計，及時與企業年初的資金預算計劃進行比較，對差異的部分進行分析，找到差異的原因。企業還應該設立專門的資金組，資金組除了對企業資金進行統計分析以外，還需要利用企業的閑置資金進行投資，從而為企業謀求最大的經濟效益。除此之外，對于資金組的管理，企業還應該設置不相容的崗位，使各個崗位之間可以互相監督，從而避免內部職責劃分不明確、部分人員權力集中的現象。總之，充足的資金是一個企業正常生產經營必備的條件之一，提高企業資金的使用效率，才能為企業創造更大的效益。

2.2規范企業費用報銷流程

企業應該制訂規范的財務制度，對于各項費用報銷的標準，應該進行明確的規定，并要求企業員工依據制度執行。在財務報銷的流程方面，首先，企業需要根據上年度的經營數據，合理預測出本年度各個部門的預算金額，設立各個部門本年度預算的總額。當某個部門超過年度預算的標準，財務需要對這個部門的費用進行分析，找到超過去年年度預算的原因，如果原因合理，通過該部門負責人申請，可以獲得新的額度;如果原因不合理，則需要追究相關人員的責任。其次，企業需要設置規范的審批流程，審批流程中需要包含申請人、申請人部門領導、以及財務的審批人員，同時對于財務審批人員需要設立不相容的崗位，明確每一個財務人員的崗位職責，責任到人，增加企業員工的職責意識。另外，財務人員在每個自然月結束之后，需要對公司整月的費用情況進行整理，同時與上年度同期數據、本年度上期數據進行比較分析，及時掌握公司的費用情況，并且將相關數據反映給管理者，這樣他們才能更好地把握企業的生產經營情況，做出正確的決策。

2.3加強對應收賬款的催收管理

良好的現金流是一個企業穩定發展的基礎。對于企業來說，應收賬款管理的好壞對企業的現金流入具有重要影響。在企業的日常經營中，為了給客戶提供更好的服務，銷售人員可能會采取賒銷的方式進行商品的銷售。一般企業的銷售人員，業績的考核只與銷售額相關，銷售回款的比重在考核中占據的比例很小。這種情況下，銷售人員只會追求更高的銷售額，而對于后期商品的回款情況他們都會置之不理。但是，應收賬款金額越大，賬齡越長，后期回款的可能性越小。因此，企業需要建立應收賬款管理制度。首先，企業財務人員需要每個月進行應收賬款明細的統計，同時需要出具賬齡分析表，按賬齡時間的長短，預測出企業應收賬款大致的回款金額，發送給相關的銷售人員。同時，應收賬款的回款情況需要與每一位銷售人員的績效考核相結合。對于賬齡時間較長的應收賬款，銷售人員追回款項時，企業可以采取相關的獎勵機制，對他們給予一些鼓勵。同時對于工作態度消極、回款情況較差的銷售人員適時采取一些懲罰機制。加強應收賬款的管理，對于減少企業的壞賬損失，降低企業的管理風險，提高企業的營運能力具有重大意義。

3.結束語

企業通過建立健全的內部控制制度，并依據相關的制度嚴格執行到日常經營中，做到各項工作有據可依，責任到人。企業需要從整體層面對會計內部控制制度進行評價，關注控制環境，同時要全面的考慮本單位經濟活動的決策、實施及監督工作，尤其要關注主要資金使用情況及其可能產生的重大風險。對于企業內部的費用報銷，財務人員應該按照財務制度，嚴格要求，同時應該時刻關注企業的回款情況，及時與銷售人員反饋，并且督促銷售人員催收賬款。

沒有規矩不成方圓，任何企業的管理都離不開嚴格的內部控制制度。只有每個員工都認識并主動承擔起自己的崗位職責，積極為企業奉獻自身的價值，才能為企業注入巨大的凝聚力。這樣的企業，在面對日益劇增的市場壓力下，才能勇往直前，積極迎接挑戰，成為最后的勝利者。

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