關于城投公司財務集中管理模式的分析

盧玲玲

摘要：現如今城投公司的業務不斷增加，使得傳統財務模式逐漸淡出人們視野，財務集中管理模式開始得到了廣泛應用。本文簡略分析了城投公司財務集中管理模式的優勢，詳細闡述了其構建內容，并基于此提出幾點提升城投公司財務集中管理水平的途徑，希望能夠對城投公司財務管理工作的高效運行提供幫助。

關鍵詞：城投公司;財務集中管理;管理模式

引言

在城投公司的實際運行中，資金管理占據至關重要的地位，直接影響著城投公司在未來的發展水平。因此，城投公司的管理者應結合當下我國財務管理的實際情況，深入分析財務集中管理模式，通過建立起良好的信息機制以及財務數據體系等，實現城投公司內部資源的高效整合，提升公司整體的財務管理水平。

一、城投公司財務集中管理模式的優勢

（一）統一財務信息

應用財務集中管理模式能夠幫助城投公司內部高效實現盤活資金以及融通資金，促進公司內部資金使用效率提升。在以往所應用的傳統財務管理模式中，由于城投公司的業務煩瑣、內容較多，財務人員往往需要耗費大量的精力進行核對憑證、記賬和錄入工作。該現象嚴重降低了財務人員工作開展的效率，同時還有可能造成信息孤島。財務集中管理模式的運用，有效改善了此問題，財務信息得以顯示在財務集中平臺上，財務人員能夠統一在平臺上開展相應的業務核算以及處理工作，如此一來便有效節約了時間成本，還可以高效整合下屬單位的相關信息。

（二）提升預算管理效率

采用財務集中管理模式，有利于城投公司提升預算管理效率，一方面，能夠利用財務集中管理平臺追蹤公司資金的走向，并對資金的劃撥、使用等內容進行控制。另一方面，通過財務集中管理平臺，城投公司還能有效監控成本費用，以免出現預算之外的過大成本費用。編制的預算便可在此基礎上順利進行，實現預算管理效率的提升，盡可能減少普遍存在的資金浪費現象[1]。

（三）加強對于下屬單位的監督

現如今，各單位的經營規模以及業務數量都實現了擴大，所以城投公司應適當加大對于下屬單位的監管力度，規避有可能存在的財務風險，保障公司發展的重要資金資源。以往的財務管理模式中，普遍存在大量賬實不符、資金浪費以及部分資金走向不明等情況。但財務集中管理模式的應用，能夠使得公司對資金的流向更加明確，同時對資金展開更為高效的管理。城投公司的管理者可以在平臺上對下屬單位的財務狀況實施監督和管控，從城投公司整體的戰略目標出發，對公司的融資規模以及投資規模進行控制，提升資源使用效率，促進公司未來長遠、平穩發展。

二、城投公司財務集中管理模式的構建

（一）搭建財務信息一體化平臺

城投公司財務集中管理模式的構建主要體現在搭建財務信息一體化平臺上，現如今，城投公司已經漸漸向跨行業發展過渡，公司所擁有的財務工作以及業務數據逐漸增多，傳統單一的財務軟件難以適應當下集團公司的發展情況。基于此，有必要在城投公司內部搭建起信息功能強大的信息系統，讓財務系統與信息系統之間更加高效的互通，通過靈活應用信息化技術，整合與存儲公司內部重要的財務信息數據。如此一來，財務人員便能夠第一時間明確財務管理中的風險，并及時進行妥善處理，降低城投公司的經濟損失。

（二）實現資金的集中管理

部分城投公司存在資金過于分散的現象，使得集團的財務成本不斷增多，再加上分公司以及子公司的數量逐漸增長，讓集團內部的資產以及資金快速分散。該現象嚴重影響了資源的正常配置，致使各種資金閑置、使用效率低等問題頻頻出現，造成集團公司成本的進一步增加，威脅了資金鏈的安全性，因此有必要展開對于資金的集中管理。在企業的實際發展過程中，進行財務管控主要是通過加強資金管理實現的。城投公司屬于地方政府投資的融資平臺，是資金密集型企業。因此，城投公司在構建財務集中管理模式時，應實現對于資金的集中管理。例如，在公司內部設置完善的內部銀行、資金中心以及財務中心，加強對于公司資金使用情況的控制，并對其進行統一調配，通常情況下會采用以下幾種方式。首先，要盡可能實現公司資金的高效利用，以此減少公司資金沉淀的情況;其次，城投公司應適當削減內部的資金結算的管理人員，以起到減員增效的作用;最后，應盡可能確保公司資金鏈的安全性，促進資金實現高效合理的運轉，實現城投公司融資能力以及信用的提升，推動企業未來的長遠發展。

（三）制定統一的財務制度

城投公司財務集中管理模式的構建體現在制定統一的財務制度上。

一方面，若想真正實現集團公司的戰略性發展目標，加強對于財務狀況的集中管理，有必要對子公司的運營管理進行嚴格規范，以此降低經營風險以及財務風險發生的概率，在城投公司的內部制定統一的財務管控制度。各個子公司需要嚴格根據財務管理制度所規定的相關標準和要求開展實際的經營活動，并結合具體需求，制定科學合理的實施策略。

另一方面，城投公司應實現對于相同行業和相同板塊子公司所使用的會計核算政策的統一，提升會計信息質量的真實性以及規范性，完善績效考核機制和信息披露機制等，促進公司內部的良性競爭[2]。

（四）財務人員統一管理

集團公司通常都是跨地區跨行業發展的，這使得集團財務管理的難度有所提升，單個業務管理或是財務管理已無法適應當前多個行業的發展需要。不同行業之間具有差異性，使得財務差錯以及數據統一口徑不一致的現象屢屢出現，財務信息欠缺準確性，影響了財務管理工作的正常開展。因此，應加強對于財務人員的統一管理。在城投公司財務集中管理模式的構建中，財務人員的統一管理是重要部分，財務工作人員是公司財務信息收集分析者，同時也是各類財務制度的督促落實者，該職位的特殊性要求其應具備一定的獨立性。城投公司應加大力度實現對于子公司的成本控制，對其財務經營活動進行約束和規范，提升財務信息的精確性與合理性，避免財務人員違規違法操作等現象出現。在實際的執行過程中，要盡可能減少制約管理，應統一化管理財務工作人員，統一管理主要包含以下幾方面內容，統一發放薪酬以及統一調配人事關系等。長此以往，統一化的財務人員管理能夠減少財務人員在監督工作中可能面臨的各項問題，促進城投公司財務管理工作的平穩運行。

三、城投公司提升財務集中管理水平的途徑

城投公司的全稱是城市建設投資公司，其作為我國各大城市政府投資的融資平臺，是一種特殊市場經濟體，有著相應的政府職能。近些年來隨著我國城市化、現代化進程不斷推進，城投公司也開始接觸越來越復雜的業務，因此應在實踐中提升城投公司財務集中管理的水平，發揮出財務集中管理應有的作用，具體可從以下四個方面入手。

（一）加快信息管理建設

城投公司所具有的財務集中管理水平與信息管理建設的力度與質量直接相關，所以城投公司應加大力度建設起財務集中管理平臺，從自身所具有的經營規模以及承接業務的特點出發，選擇與自身實際情況相符合的財務集中管理軟件，使得財務集中管理模式能夠在最大限度上發揮出優勢。與此同時，相應的技術人員還應不定期開展對于平臺的管理與維護，備案相關的財務信息，有效減少信息缺失、黑客入侵以及信息泄露等情況的出現，為城投公司財務集中管理提供強大的信息技術支持。

（二）加強內部審計與監督

除了信息管理建設以外，城投公司還應適當加強內部的審計與監督工作，良好的審計與監督能夠對企業內部的財務漏洞進行科學檢測，確保財務信息的準確性，同時還有利于下屬單位準確有序地執行相關財務決策。現如今我國城投公司在經營模式以及戰略性目標等方面都出現了相應的改變，使得以往所使用的分散財務管理模式的弊端逐漸出現。集團公司在子公司的財務方面存在著控制力不強的現象，各子公司在進行實際的運營管理過程中，都依照自身的獨立法人資格各自為政，實行自主經營，普遍都以盲目追求子公司利益為主，未從集團的整體利益出發。與此同時，城投公司集團內部的財權具有較多的分隔層次，該現象使得公司在進行相關的財務信息傳遞時進展較慢，而且財務信息的透明度嚴重不足，集團公司難以實時管控子公司的各項財務數據，降低了財務信息的質量。

基于此，城投公司可從以下幾個方面入手，提升內部的審計與監督能力。首先，城投公司應設立專門的審計與監督部門，并建立健全科學的內控制度，在此基礎上仔細核查公司財務集中管理平臺中信息的真實性與準確性，定期審查相關憑證以及票據，從根本上杜絕財務漏洞的出現。其次，內控部門的相關人員還應定期對下屬單位的工作情況進行監督，并開展工作評價，以保證下屬單位可以落實好相關財務決策。最后，城投公司可以適當采用輪崗監督、循環監督以及交叉監督等形式，提升內部審計與監督工作的質量，實現城投公司財務集中管理業務的高效開展。

（三）適當增加下屬單位權利

在當前城投公司所采用的財務集中管理模式中，財務決策權全部都集中于上級，盡管該方式能夠有效落實財務的統一管理，但也使得下屬單位的權利被削弱，降低了其在日常工作中的積極性。因此在進行城投公司財務集中管理的過程中，應掌握好集權與分權之間的度，根據特定的情況分清主次。針對部分比較主要，且對于組織經營活動有著直接影響的業務，應進行財務信息集成，利用相應的財務集中管理平臺進行集中解決，制定出相應的財務決策，比如資金劃撥以及投資、融資決策等。針對部分比較次要，對公司正常生產經營沒有直接影響或者影響較小的財務業務可以適當將權力下放至子公司[3]。

（四）提升財務人員業務水平

在財務人員統一管理的背景下，城投公司有必要提升相關財務人員的業務水平。人力資源對于公司的發展來說有著重要的作用，而財務集中管理模式的應用對于財務人員提出了更高的要求。基于此，城投公司應加大力度建設公司的人力資源，使得人力成本的費用得到有效降低。

（1）城投公司應從根本上轉變以往陳舊的財務管理理念，提高財務人員的積極性，積極宣傳財務集中管理的重要性與作用，通過舉辦講座以及構建企業文化等手段，將財務集中管理上升至公司的戰略層面。

（2）城投公司需建立起良好的培訓與招聘制度，一方面提升現有員工的專業能力以及素質，另一方面通過提升準入門檻，選拔出專業能力過硬、素質較強的專業財務集中管理人才，使得財務集中管理模式所帶來的規模效應得以充分發揮。

（3）要綜合化、專業化、精簡化地進行財務人員管理工作，在建立培訓與招聘制度的同時，還要適當加快財務人員角色的轉換，減少公司內部財務人員的數量，促進財務人員由原本單一職能的財務管理員工向符合新時代要求的綜合化、專業化財務人才轉變，進而更加高效地完成相關財務集中管理對接工作。

結語

總而言之，城投公司在當下不斷擴張的市場化轉型期，應基于與公司發展相適應和促進公司不斷壯大的目的，將傳統分散的財務管理模式逐漸轉變為集中的管理模式。因此，城投公司應在構建其財務集中管理模式的實踐中，實施相應的完善措施，實現其財務集中管理水平的提升。

參考文獻

[1]程霞.淺談城投公司財務集中管理模式的利弊[J].當代會計，2019（10）：9–10.

[2]呂偉芳.城投公司財務集中管理模式解析[J].企業改革與管理，2019（08）：182+219.

[3]張美紅.城投公司財務集中管理模式探討[J].企業改革與管理，2017（08）：121.