基于語言的金融大數據審計應用研究

楊舒媛

摘要：本課題的研究是基于XX銀行審計項目實踐以及結合“面向大數據環境的電子數據審計風險動態控制研究”國家自然科學基金項目的啟發。在本課題研究中，首次提出基于語言對銀行數據進行挖掘分析，聯系金融大數據審計的實務需要，針對銀行貸款分戶賬、貸款發放回收登記簿等真實的業務數據表，編寫語言代碼進行貸款檢查，對大額貸款、逾期貸款等問題進行匯總分析，并結合傳統審計方法鎖定審計重點，為提高審計準確性和工作效率提供一定的實踐幫助。此外，通過充分挖掘語言強大的可視化功能，將金融審計結果進行可視化展示，從而幫助審計人員確認審計重點，便于信息使用者理解審計工作的內容與結論，也為未來審計人員進行延伸審計和連續審計拓展思路。

關鍵詞：綠色金融;大數據審計;語言

一、語言在金融審計中的應用設計

作為大數據技術中的一個重要工具，語言的功能十分強大。本課題針對我國銀行類金融企業在大數據環境下的業務情況，對金融審計應用大數據技術的背景與可行性進行剖析與探究，并使用語言進行實務案例應用，從而為今后的金融大數據審計提供思路與方法借鑒，以求拋磚引玉。本課題將通過對XX銀行近年來防風險、服務實體經濟的調查，將XX銀行綠色金融業務發展情況進行全面、系統梳理與研究，以期對HZ市乃至全國其他城市商業銀行開展綠色金融提供參考。

（一）綠色金融合理性分析

目前HZ銀行綠色金融發展尚處起步階段，各項業務開展與制度建設均在探索中前進，業務與制度效度需得到實踐不斷檢驗。通過審計調查對HZ銀行開展綠色金融發展進行及時總結，查明存在的不足，完善綠色金融制度，確保HZ銀行綠色金融業務始終運行在正確軌道上。HZ銀行是綠色金融實踐的先行者之一，在綠色金融業務開展上已累積很多有益經驗。早在《方案》出臺之前，HZ銀行就充分響應HZ市生態文明號召，在全行上下貫徹綠色金融理念，敢為人先，積極參與到綠色金融實踐中。《方案》的出臺給予了HZ銀行綠色金融發展注入了強大動力，使HZ銀行綠色金融發展進入快車道。除了外部政策條件外，通過大數據分析，發掘在發展綠色金融上HZ銀行自身擁有的優勢。

統計區域物理網點綠色金融業務開展規模。從HZ銀行自身來說看，區域物理網點的多少也對其綠色金融業務開展規模產生了明顯影響，如隸屬于市區的支行和營業部業務比重在HZ市所有區縣網點中位列第一。另外綠色金融觀念或宣傳對業務開展也會產生影響，我國“兩山”理論誕生地的AJ縣，一個縣的綠色信貸投放就占投放總額18.16%，遠高于其他縣區分支行的占比，這顯然是綠色金融觀念在該地深入所造就。

經過統計發現四色企業的分布藍色企業占大多數，綠色企業次之，黃紅企業占比很小。經過“四色分類”后，HZ銀行有意識控制黃紅兩類企業或項目的信貸規模。通過分析四色類綠色信貸的業務筆數變動綠色信貸資產余額及占比變動可以看出HZ從2018年四季度到2019年二季度，四色類綠色信貸中綠色和藍色信貸無論是筆數還是余額有一個波動趨勢，并不呈現出一種嚴格的增長態勢，而黃色和紅色類信貸筆數和余額在總體中所占份額非常小，幾乎可以忽略不計，特別是進入2019年以來，HZ銀行所受理的全部信貸中紅色類信貸全部消失。

除了外部政策條件外，在發展綠色金融上HZ銀行自身也擁有優勢，具體體現在以下幾點：第一，HZ銀行在HZ市銀行類金融系統中占據重要地位，業務資源集中。第二，HZ銀行屬于一級法人體制，對地方經濟重大決策能快速反應。通過分析HZ銀行綠色信貸政策及現狀發現目前HZ銀行綠色金融發展尚處起步階段，各項業務開展與制度建設均在探索中前進，業務與制度效度需得到實踐不斷檢驗。通過大數據統計，圖表展示，對HZ銀行開展綠色金融發展進行及時總結，查明存在的不足，完善綠色金融制度，確保HZ銀行綠色金融業務始終運行在正確軌道上。

（二）綠色信貸業務成效分析

開展綠色信貸的目的就在于助力綠色經濟發展，提高經濟中綠色經濟的比例，以金融杠桿撬動社會資本進入綠色產業，促進產業結構綠色升級。銀行為企業發放綠色信貸是綠色發展的第一步，是綠色經濟發展的金融配套舉措，而真正的環境保護責任還需要落實在生產環節。那么銀行發放的信貸資金流入企業后是否會促進綠色產業發展以及綠色產業發展是否會有益于經濟發展即綠水青山能不能變成金山銀山，是值得驗證的問題。

本文收集了30家與HZ銀行具有信貸往來企業2018年1月至2019年6月共18個月的相關數據進行定量分析。考慮到目前與HZ銀行綠色信貸關聯企業較多，本文根據目前HZ市綠色經濟發展實際與HZ銀行綠色信貸結構特征，選取了市場化運作并擁有綠色友好標識企業樣本作為研究對象。為了保證樣本的隨機分布，本文所抽取的企業在地理上盡量平均分布在HZ市所轄的三縣兩區。

EC滯后一期對GP的影響，給綠色信貸投入（MC）一個標準沖擊會對綠色企業發展（GP）產生正向影響，說明受益于HZ銀行綠色信貸的投入，貸款企業的經營狀況明顯改善。

GP滯后一期對EC的影響，給綠色企業發展（GP）一個標準沖擊會對經濟發展產生劇烈的正向影響，影響系數達到了0.03以上并且5%與95%的置信區間都顯著不為0，說明綠色企業發展會顯著的促進地方經濟發展。

EC滯后一期對GPM與C的影響，給經濟發展（EC）一個標準沖擊會對綠色信貸投入（MC）與綠色企業發展（GP）產生正向影響，說明經濟發展水平會在一定程度上帶來地方對環境保護的重視。

二、結論與展望

HZ銀行在綠色信貸業務上已進行了諸多有益實踐，在支持地方經濟、社會、生態結構轉型項目建設、水利工程、綠色小微企業發展頗有作為，開發出了“五水共治貸”“美麗鄉村貸”“光能貸”等多種綠色信貸產品。隨著綠色金融實踐的進一步擴展和深化，有必要針對綠色金融項目建立項目信息庫，信息庫應具備提供“一站式”項目信息服務功能，促進管理的精細化和決策科學化。信息庫資料應盡可能全面完整且能很好的兼容相關部門信息庫，實現部門間信息交流共享，以便在對項目進行合理評估與篩選，并在貸后對項目進行有效跟蹤管理，為項目的精細化管理提供保障。

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