中小企業財務管理存在的問題及對策

洪雅瑜

[摘 要]中小企業已逐漸成為我國經濟發展的重要力量，面對競爭激烈的市場環境，中小企業必須不斷提高財務管理水平，提高企業自身競爭力。文章從中小企業財務管理的重要性入手，通過分析中小企業財務管理中存在的問題和原因，并提出相關的解決對策，以期為中小企業財務管理水平的提升與優化提供參考借鑒。

[關鍵詞]中小企業;財務管理;管理會計

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.145

1 中小企業做好財務管理的重要性

通過加強中小企業財務管理，可以幫助企業樹立正確的經營戰略和發展方向;可以提高企業的管理和經營效率，降低企業的運營成本;可以提高企業對各項財務數據的分析水平，及時發現企業運營過程中存在的問題，有針對性地制定解決辦法和措施，及時規避企業的經營風險;可以促進企業有效利用各種資源，不斷提升企業價值，最終實現企業經濟效益最大化。

2 存在的問題

2.1 管理者缺乏財務管理意識

許多中小企業管理者目光短淺，不了解財務管理的意義，缺乏財務管理意識，認為財務管理只對大型企業存在意義，中小企業暫時沒有實施財務管理的必要，財務管理是務虛的，浪費時間，還不如多干點實際業務，其結果造成了企業行為短期化，只看到眼前利益，看不到未來的發展變化及企業的應對措施。

2.2 財務信息化水平較低

由于資金和規模所限，我國中小企業管理模式很傳統，信息化程度不高。各項信息傳遞、報銷、審批仍以紙質材料為主，浪費資源增加成本。另外，由于紙質資料格式不統一，造成數據信息聯系性存在缺陷，存在信息孤島，不能及時準確匯總相關數據信息，且必要信息不能及時共享，無形中增加了員工溝通成本，使得公司運營效率低下。

雖然不少中小企業開展了信息系統建設，但是大多數企業的計算機技術以及技術開發人員對財務信息的理解還處于初級階段，一些中小企業還在使用最初級的財務軟件，財務軟件存在不標準、不規范、不符合企業自身特點等情況，這些初級軟件并不能達到整合企業所有的財務信息并根據企業的信息數據進行分析的目的，信息系統建設滯后，影響了中小企業工作的質量和效率。

2.3 財務管理內控體系不健全

中小企業的管理者一般不重視財務管理，沒有意識到財務管理對企業發展的重要性，因此，中小企業很多都沒有制定內部財務管理制度，日常的經營業務管理基本是老板說了算，沒有統一的標準和規范，隨意性比較大，使財務人員沒有具體的制度可循，容易使企業出現各種管理漏洞，導致企業經營風險增加，影響財務管理的效率。有些中小企業雖然制定了相應的財務管理制度，但由于企業管理者與一般從業人員多具有一定的特殊關系，在制度的執行過程中難以做到一以貫之，財務工作人員不能有效履行自己的監管職權，使得制度的約束力弱，制度執行的有效性差;另外，企業內部一般沒有建立應有的監督部門，缺乏對制度執行有效性的系統監管，導致這些企業財務管理內控體系不完善，管理不規范。

2.4 重核算輕分析，財務與業務脫節

中小企業的管理層財務管理意識淡薄，錯誤地認為財務只是簡單地把會計核算工作做好就可以，忽視了財務管理在企業經營管理中的重要作用，殊不知財務分析中各數據的運用對未來企業發展做出預測和規劃有著舉足輕重的作用。

中小企業的財務部門工作重心放在日常的會計核算工作上，再加上財務信息化水平低、專業知識有限等各方面原因，工作效率低下，只能保證日常的財務職能，想往財務分析方向發展也是心有余而力不足，所以日常工作也僅僅從財務的角度出發，與業務部門脫節，工作停留在事后反饋，缺少對業務進行及時的事中監控和事前預警。

2.5 財務管理人員綜合素質不高

中小企業普遍存在財務管理人員綜合素質不高的問題，首先，企業考慮到人力資源成本，一般不會招聘高素質的財務管理人員，財務管理人員離職率較高;其次，企業管理者不想把企業管理托付給“外人”，基本都是任人唯親，而這些“皇親國戚”往往都不懂財務管理的理念與知識，財務管理水平低下，他們經常帶著私人感情、憑借著自身喜好進行工作，造成企業不必要的損失;最后，中小企業現有的財務管理人員經驗不足，而企業一般也很少組織有針對性的專業培訓，使得財務管理人員對國家的法律法規及經濟政策不敏感，不能為企業的預測和決策等提供有效的數據分析資料。

3 成因分析

3.1 中小企業管理層重業績輕管理

中小企業面臨生存的壓力，所以，中小企業管理者普遍存在重業績、輕管理的經營理念，將大多數精力放在了企業的日常業務上，只關注產品銷售渠道的擴張，市場份額的增加，缺乏財務管理意識，認為企業的財務管理不重要，業績才能保證企業發展的目標。

3.2 中小企業管理者的素質和管理能力欠缺

大部分中小企業管理人員的管理觀念陳舊，管理能力不足，缺乏現代財務管理觀念，素質和專業能力達不到企業的發展需求。管理人員在管理企業時，不想把財務管理交給“外人”，也不重視人才的長遠規劃，缺少對人才的培訓，管理模式一成不變沒有創新，所以他們的管理大多取決于個人的偏好，有時候會看心情拍腦袋做決策，如此易導致企業財務管理的不科學，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

3.3 中小企業管理會計水平較低

我國的中小企業管理者對管理會計重視程度不夠，首先，大部分企業仍舊應用傳統會計工作方案，計算機只是被用來進行簡單的數據記錄和數據處理，數據利用率不高效，削弱了管理會計的應用成效;其次，大部分企業并沒有運用管理會計的意識，公司的高層管理者在決策時，更多的依賴以往的經驗，導致企業決策缺少相關理論數據支撐，風險難以預測，更無法針對風險提前做好預案;最后，雖然有的企業能夠認識到管理會計的重要性，但由于公司缺乏專業的管理會計人員，無法從企業經營目標的高度去研究和重用管理會計。

4 對策

4.1 更新財務管理觀念

中小企業要想可持續健康發展，必須認識到財務管理的重要性，及時更新財務管理觀念，把財務管理觀念提升到戰略管理的高度。首先，管理層要深入學習財務管理理論，持續更新相關知識，在管理實踐中不斷摸索經驗，提升管理者的綜合素質;其次，管理層要做好財務管理觀念的宣導，起到積極帶頭的作用，培養公司人員的財務管理意識，使企業人員重視財務管理;最后，企業管理人員應該具有設置企業財務目標的觀念，根據企業自身發展狀況，探索適合企業健康發展的財務管理方法。

4.2 加強財務管理信息化系統的建設

俗話說“工欲善其事，必先利其器”，信息化系統是財務管理中的一大利器，做好信息化系統的建設是財務管理的基礎。首先，企業應該保證財務管理系統的硬件投資力度，選擇真正適合企業的信息化系統，讓財務人員能夠有足夠時間進行財務分析，而不是深陷繁雜冗余的基礎工作中;其次，將財務管理和信息系統聯系起來，構建財務管理系統大數據，方便、快捷地從巨量數據中提取有效信息，通過財務管理的先進技術對所有與企業相關的大數據進行采集、分析、梳理和評價，從而為企業財務及發展戰略的制定提供最可靠的數據，使企業能夠做出更加準確科學的決策判斷。

4.3 提高財務管理人員的綜合素質

財務管理人員綜合素質的高低直接影響到財務管理質量的好壞，中小企業要結合自身的實際情況采取措施，不斷提高財務管理人員的綜合素質。首先，企業的管理者應該樹立正確的用人觀，改變原有的任人唯親的聘用模式，加大對人才的投資，做到知人善用，將合適的人放到合適的崗位上;其次，企業要注重對財務管理人員主人翁意識以及責任感的培養和基本職業道德的建立，讓財務管理人員全心全意為企業服務;再次，企業要建立完善的財務人員培訓體系，定期對財務管理工作人員進行培訓，強化財務人員專業知識，提高綜合技能，并有針對性地加強管理會計相關知識的培訓;最后，企業要建立健全科學合理的財務管理人員獎懲考核晉升制度等，有效激發財務管理人員的主人翁意識，提高他們的積極性和主動性。

4.4 建立、健全財務管理內控體系

健全的財務管理內控體系能夠保障中小企業財務工作的順利實現，并不斷提高企業的財務管理水平。第一，要按照企業財務管理的要求，建立財務管理的組織體系，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序;第二，要做好工作崗位流程規范，對工作流程進行清晰規定，明確崗位交接責任，使得相關人員能夠根據具體的工作流程有效開展工作，提升工作效率，避免工作斷層、混亂;第三，要根據國家法律法規要求，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定相應的財務管理內控制度，并切實貫徹執行;第四，要增強財務管理人員的風險管控意識，做好信息保密工作，制定風險應急解決方案，增強企業的抵抗風險能力;第五，要完善財務監督機制，加強財務管理的執行和監督力度，要將財務控制流程和業務流程有機融合，加強部門之間的監督，確保財務管理內控體系的有效運行。

4.5 建立適合企業發展的管理會計體系，推進業財一體化

業財融合能提高企業財務管理效率，能為管理人員提供多角度統計查詢和分析，對管理決策形成有力支撐。中小企業做好業財一體化的推進工作，能有效提高企業的財務管理水平。管理會計不是只有大企業才能用，中小企業有其自身的特色，船小好調頭，中小企業應該與時俱進，培養素質優能力強的管理會計人員隊伍，做好流程再造，以信息化手段為支撐，實現管理會計與業務活動的有機融合，建立適合企業自身發展的管理會計體系，充分利用管理會計的預測、決策、規劃、控制和責任考核評價等職能作用，做出科學合理的經營管理策略。

5 結論

總之，做好財務管理對中小企業來說有著重要的作用，雖然目前中小企業在財務管理上存在不足，但是只要企業從實際出發，加快轉變管理者的意識，樹立先進的財務管理觀念，加強財務管理的硬件和軟件投入，持續提高財務管理人員的綜合素質，不斷健全財務管理內控體系，逐步推進業財一體化并完善管理會計體系建設，通過財務管理促使企業經營決策更加科學合理，促進中小企業的可持續發展。

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