目前中小民營企業存在的財務風險及規避

【摘? 要】對于任何一個企業來說，財務管理都是工作中的重中之重，企業要想安全生存并健康穩定的發展，就必須重視財務，營造健康的企業財務管理環境，最大程度上規避財務風險，充分發揮財務管理在整個企業管理中的重要作用，保證企業的各項經營活動正常有序的開展。論文圍繞目前我國中小民營企業存在的財務風險以及規避方法展開了分析探討。

【Abstract】For any enterprise， financial management is the most important part of the work. In order to survive safely and develop healthily and steadily， enterprises must attach importance to finance and create a healthy financial management environment， so as to avoid financial risks to the greatest extent， and give full play to the important role of financial management in the whole enterprise management， and ensure the normal and orderly development of business activities. The paper discusses the financial risk and its avoidance methods of small and medium-sized private enterprises in China.

【關鍵詞】中小民營企業;財務風險;規避方法

【Keywords】small and medium-sized private enterprises; financial risk; circumvention method

【中圖分類號】F272.92? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0066-03

1 引言

相對于國有企業來說，中小民營企業一般經營規模比較小，投入資本金比較少，從業人員不多，人員流動性較大，業務單一，開展各項經營活動的綜合成本較高，因此其面臨的財務風險也比國有企業更大。中小民營企業由于經營規模較小，不可能獲得大量的政府補貼（特殊行業的民營企業除外），又因其抗風險能力較弱，更容易受到銀行的“規模歧視”?，F階段我國中小民營企業普遍存在著很多財務風險問題，嚴重影響了中小企業財務活動的順利開展，進一步制約著中小民營企業的發展[1]。

2 財務及財務管理在中小民營企業中的重要作用

在中小民營企業中，企業財務管理主要是對資金的管理，而資金貫穿于整個企業生產經營活動的始終，從企業注冊時原始資本金的注入，到企業材料的采購、各種費用的支出，再到銷售收入的實現、企業員工工資的發放以及股東紅利的分配，哪一時、哪一刻也離不開資金的蹤影。凡是生產經營效益好，經濟蒸蒸日上的企業，沒有一個不是財務管理制度健全，財務管理嚴格規范，財務人員素質過硬的。一個欲上市的企業如果沒有一套嚴格規范的內控制度體系，特別是財務管理制度，別說是上市，恐怕是連評審的門檻都進不去。說財務是企業的“心臟”，財務管理是企業經濟活動的“發動機”一點也不為過。

3 現階段中小民營企業存在的常見財務風險分析

企業作為一個財務活動的主體，必然會面臨著各種各樣的財務風險，在現代企業財務管理工作中，很多民營中小型企業在財務風險防范等方面還缺乏正確的認識，企業財務活動的復雜性、多樣性是導致企業產生財務風險的一個重要原因?，F階段我國中小民營企業存在的常見財務風險有以下幾個方面。

3.1 中小民營企業普遍面臨著信用風險

企業各項經濟活動的開展，都需要企業必須具有良好的征信。對于企業來說，征信無疑就是其信用名片，就像做人一樣，一個滿嘴跑火車，而什么事情也辦不成的人，是不會有人將事情托付給他的。企業只有具有良好的征信，才能夠得到合作伙伴的信賴，才能建立起鞏固的原材料基地，才能有穩定的銷售渠道，才能有可靠的資金來源保證。如果企業征信情況不好，那么很容易影響到經濟活動的順利開展，使投資者失去信心，使合作伙伴失去信任。但是我國很多的中小型民營企業，沒有從根本上重視起信用建設工作的重要性，再加上其自身先天不足的諸多原因，其在經營合同的履行、資金收付結算上，難免出現一些遲滯現象，這就給合作伙伴造成很不好的影響，進而使整個社會都對中小民營企業的信用抱有成見。目前，我國中小型企業普遍存在著社會信用差的問題，這在很大程度上直接導致了融資困難，所以，中小型企業的信用風險是一個最常見的財務風險問題[2]。

3.2 中小型民營企業普遍面臨著融資風險

因為中小型民營企業經營規模比較小且經營品種比較單一，經營實力比較弱，在市場上競爭性不強，所以很難吸引到社會投資，因此我國中小型企業的融資渠道主要是依靠銀行貸款。但是，由于上述信用問題的存在，加之銀行“嫌貧愛富”的一貫做派，中小民營企業很難獲得銀行的青睞。即使能通過多種渠道的疏通，勉強能讓銀行給予一定的貸款支持，也必須被迫接受銀行的一些特別苛刻的條件，比如企業及投資人的財產抵押、關聯單位的信用擔保、較高的利息費用等。這無疑給中小型民營企業帶來一系列的風險隱患。以投資人的財產做抵押，給投資人的正常生活帶來不便的同時，也給投資人的財產帶來一定風險，增加投資人對這種融資方式的厭倦，容易讓投資人對企業管理層產生不滿。關聯單位的信用擔保，容易形成一個信用怪圈，今天你找他擔保，明天你就不得不給他擔保，如果一旦哪個被擔保企業不能按時償還銀行貸款，那么整個擔保關聯網中的企業都將遭受連帶還款責任的風險。較高的利息費用，增加了企業的運行總成本，直接減少了企業經營收益。更為嚴重的是銀行貸款是需要在約定時間給付利息的，如果企業在銀行獲得貸款以后無法在一定時間之內將其合理用于經營，轉化為企業的利潤收益，那么很有可能導致無法及時還款，但是中小型企業的經營效益是不穩定的，在時間上呈現出不平衡的特點，所以無法保證其收益的具體時間點，如果不能夠及時還款，那么就會給企業帶來更大的經營風險。除此以外，銀行還會給中小型企業設定一系列的特別放款程序，審批也需要更長的時間，這就無法及時滿足中小型企業的資金急需，直接影響企業經濟活動的順利進行。

3.3 中小民營企業資金流動的風險

由于中小民營企業信用風險的存在，導致了其融資風險的加劇，其結果就是經營資金的捉襟見肘?，F在的中小民營企業多是注冊制時期成立的企業，其成立時，就普遍存在出資不到位、抽逃資本金等問題（這恐怕也是國家改資本金注冊制為認繳制的一個原因），企業成立后，又經常出現股東挪用擠占經營資金的問題，雖然國家不斷地出臺相關優惠政策給予中小企業以資金扶持，但都是杯水車薪，由于中小民營企業的諸多劣勢，其除銀行外融資的渠道是十分有限的，所以很多中小型企業只能依靠銀行貸款來保證資金的正常流通[1]。但是，過度依賴銀行貸款進行融資必然會給企業帶來更大的資金風險，企業在開展生產活動的過程當中，如果某一個環節一旦出現問題，那么就可能會導致整個資金鏈條的斷裂，引發巨大的資金流動性風險。目前，還有為數不少的中小民營企業在面臨資金鏈條斷裂的局面時，不得不鋌而走險去涉足資金地下黑市，以所謂的“搭橋資金”來臨時應對資金危機。這樣的結果是企業付出了高昂的資金成本，卻給自己挖了個更大的資金陷阱，一旦不能及時從正規的資金來源渠道籌集到資金，“搭橋資金”就成為實實在在的高利貸，企業將會遭受滅頂之災[3]。

3.4 管理者以及財務人員自身素質導致的財務風險和稅收風險

中小民營企業資本結構比較簡單，出資人較少，出資人多是親屬或朋友關系，甚至好多出資人就是簡單的夫妻關系，家族企業占有相當大的比例。這樣的資本結構，使得多數企業管理者就是投資者。這些管理者（投資者）本人大多文化水平不高，知識面不廣，對企業的最大目標就是獲得盡可能多的收益，最關心的是能夠直接帶來白花花銀子的生產和銷售，對財務管理不太重視。好多中小民營企業內部組織機構設置簡單，不健全，不規范，財務會計設在一起，財務就是會計，會計就是財務，特別是部門負責人，一個人既要搞會計核算又要搞財務管理。由于管理者的短期行為比較嚴重，經常示意財務會計人員想方設法在少繳稅上做文章，致使游走在避稅邊緣上的財務人員很難不觸碰稅法的紅線，這就給企業的財務管理帶來了潛在的稅收風險。另外，由于中小民營企業很難吸引高層次的財務會計人員，也很難留住經過幾年磨練后日漸成熟的一般財會人員，所以企業的財會人員自身素質不高，流動性較大，這也為企業財務管理的持續性、穩定性帶來不同程度的風險[4]。

4 中小民營企業規避財務風險的措施探討

上述財務風險不是獨立產生、獨立存在的，這些風險相互影響相互聯系，信用風險的存在加劇了融資風險，直接導致資金鏈斷裂的風險。管理者對財務管理的不重視，導致吸引不到也留不住高素質的財會人員。沒有高素質的財務管理人員，就很難實施有效的財務管理，這又勢必引起管理者對財務管理的更加不重視，由此形成不良循環效應。中小民營企業要化解規避財務風險應考慮從以下幾個方面入手。

4.1 提升對財務管理工作的認識

很多中小型企業的管理者對于財務管理工作的重要性認識不足，沒有考慮到財務管理風險的潛藏性、隱蔽性。所以，中小型企業財務管理層必須要改變落后的陳舊觀念，從思想上開始重視起財務管理工作的重要性，給企業營造良好的財務管理環境。中小民營企業財務管理人員要發揮自身的專業特長，經常性向管理者灌輸財務管理的重要作用，對財務內部控制的重要性加強宣傳，并且定期對企業相關管理人員組織技術培訓，使全體成員能夠加強對財務風險的認識程度，積極投入到財務內部控制管理工作當中。最為重要的是，企業財務管理人員，要通過企業內部管理制度體系，運用科學高效的財務管理方法，節約企業的資金籌資、融資費用，進一步引申到降低企業各個環節、各個部門的各種費用支出，使財務管理產生明顯的管理效益，讓“節支”與“增收”成為增加企業財富的兩條主線，使管理者嘗到財務管理的甜頭，感覺到規范的財務管理也會像生產銷售那樣能帶來看得見摸得著的真金白銀，從而真正重視企業的財務管理。

4.2 優化資本結構，完善企業組織結構和內控制度

中小型企業必須要努力優化資本結構，把一些歷史遺留問題及時解決掉，化解企業未來可能的風險。說服投資人（也可能是管理者），補足不到位甚至是抽逃的資本金，清理清欠股東擠占挪用的經營資金。吸收高層職員進入股東會，補上資本比例過低這一短板。

建立健全現代企業管理制度，以現代企業管理制度來規范自己的經營活動。完善企業組織機構和內控制度，對各項財務管理工作，如財務預算，營運資金管理，財務控制等，制定一定的工作目標，并且使得各項財務工作的開展能夠圍繞企業的戰略目標進行，從企業發展的全局來對財務管理工作的內容和目標進行規范。

4.3 建設優秀的財務管控工作隊伍

中小民營企業除了要從思想方面重視財務管理工作，樹立高度的風險意識以外，還要在建立完善財務監管體系的基礎上，配備并打造一支優秀的財務管控工作隊伍。企業的經營活動是由人來展開的，所以企業的財務風險也很大程度上是由人的干預活動而產生的。很多中小民營企業財務管理部門缺乏專業的人才力量，導致財務管理工作的各項細則難以落實到實處，因此無法發揮其原本的效用。中小民營企業必須健全財務管理部門的用人機制，從源頭上控制財務管理工作人員的質量，建立科學的招聘機制，提高財務管理人才的準入門檻，引進高層次的財務管理人員，并且通過定期培訓和考核等方式來提升企業財務內部管控工作人員的技術水平和綜合素養，建設優秀的財務管控工作隊伍。要引的到，留的住，用的好，使更多優秀的專業財務內控人才能夠加入到企業的財務管理工作當中去，以保證企業財務內部管控工作能夠持續穩定進行，有效地規避財務風險。

4.4 增強自身實力，提升社會征信地位

社會主義政治經濟體制下的市場經濟，雖有自身的特點，但也有市場經濟的共性，風險與機遇同在。中小民營企業，應該在生產經營活動中，拓寬經營渠道，改變單一的經營模式，從增加企業經營規模入手，增加企業的經濟實力，增加企業在經濟大潮中抗風險的能力。

打鐵還要自身硬。中小民營企業，應該在生產經營活動中，放眼未來，摒棄短期行為，通過扎扎實實的生產經營，一步一個腳印地促使自身經濟規模的發展壯大，以良好的經營狀態和經營實力，提升自身的征信水平，贏得經營合作伙伴和社會的認可，樹立自己可以讓人信賴的形象，吸引更多的社會投資，拓展更多的融資渠道，改變依靠銀行貸款的單一的融資模式，提升融資渠道的多元性，在籌資融資上獲得主動權。

5 結語

伴隨著社會的進步，市場經濟活動越來越活躍，在紛繁復雜、競爭力越來越激烈的市場環境當中，中小民營企業經營者必須要順應行業特征，提升財務管理能力，把控財務風險，增強自身的經濟效益。同時用足用活國家對中小企業的一系列優惠政策，在結合自身經營實際狀況的基礎之上，充分發揮出財務管理和財會人員的作用，實現企業的可持續健康發展。

【參考文獻】

【1】熊賢英.芻議中小民營企業財務風險防范[J].企業導報，2019（17）：55.

【2】任小燕.中小民營企業財務風險及其改進策略研究[J].中國商貿，2018（25）：66-68.

【3】柴彥超.中小民營企業財務風險分析[J].職業時空，2017（05）：113.

【4】蔡艷芬.中小民營企業財務風險防范研究[J].財經界，2020（07）：11-13.

【作者簡介】白杰（1965-），男，山東濟南人，會計師，從事財務會計研究。