民營企業資金管理問題及對策

卓瑛

摘 要：本文圍繞民營企業資金管理工作，在對其資金管理工作中所存問題進行分析的基礎上提出了相應的問題解決措施，具有一定的參考價值。

關鍵詞：民營企業;資金管理;問題及對策

一、民營企業在資金管理工作中存在的問題

（一）資金管理意識較為薄弱

民營企業在日常的供產銷經營活動中，其資金主要由投入、周轉和退出開始循環往復的增加和減少，資金是支撐企業經營管理活動的重要“血液”。目前，大部分民營企業的資金管理意識都比較淡薄，對資金時間價值和現金流的認識也比較片面，在開展投融資活動、資金預算工作時缺乏較為科學完善的資金使用計劃，有資金時盲目進行投資，沒資金時到處借貸，有時甚至會借高利貸。與此同時，部分民營企業在資金籌集、使用和分配上也缺乏比較科學的規劃，企業資金流的整體布局受到影響，最終導致企業的資金使用效率下降。

（二）資金管理制度不健全

目前，我國大部分的民營企業都是家族式企業，其在日常運營管理過程中的經營權、監督權和管理權是互不分離的。其中，大多數的民營企業都比較缺乏市場化的管理手段，導致其在內部資金管理方面存在較多問題，限制了自身的進一步發展和壯大。一些規模較大的民營企業，在進行資金管理時已經采取了現金支付授權制度，但由于自身所具有的局限性，在工作過程中并未建立起較為完善的現金支付授權體系，與其相對應的監管制度也并未發揮出該有的作用，相關項目資金的監管工作依然不到位，也并未按照規定時間對項目資金進行監督和考核，項目在推進過程中極有可能遭遇資金鏈斷裂的風險[1]。而一些規模相對較小的民營企業，其整體的組織構建都比較簡單和高效，在崗位設置上很難兼顧到崗位之間的制衡作用，一個員工往往身兼數職，尤其是財務人員。這種類型的民營企業往往更加注重銷售和生產過程，在資金管理和內部控制建設方面都比較薄弱，這會給其經營管理過程帶來一定的難以預測的風險，極易發生財務人員受賄或挪用公款的現象。另外，大部分民營企業在發展過程中，在資金流量及其使用效益方面缺乏較為有效的核查，資金運轉過程缺乏較為有效的監控，資金實際使用過程中浪費現象較為嚴重。

（三）資金使用效益較為低下

民營企業在發展過程中，往往都比較注重市場營銷工作，尤其是賬面銷售收入和資金余額，其對與資金管理相關的資金使用效益的評價工作不夠重視，在此種情況下，其更容易出現以下現象：在一些比較重要的項目投資實施后，對項目運行過程中可能獲得效益了解不夠深入;在采購大量當下所需的固定資產時，民營企業對固定資產的產出效益沒有較為科學全面的分析，其中有部分固定資產一直處于閑置或報廢狀態;在貨品入庫后，民營企業相關工作人員并未對存入貨品的價值和流動情況進行及時的分析，其中有部分貨品由于存貨管理不當，導致其性質轉而發生改變。對于民營企業而言，項目投資、固定資產采購和貨品存放都會占用企業資金的大部分，這時企業便無法得到更多的發展機會，相應的發展空間也會變小，這會直接使民營企業的資金使用效率下降。

二、民營企業改善資金管理工作的對策

（一）強化企業資金管理意識

民營企業在推進資金管理工作時，需要不斷強化自己的資金管理意識。就目前經濟下行，大部分企業都處在經濟寒冬的時候，更要重視資金管理工作的開展。對于民營企業而言，資金就是其發展最重要的支持力量，也是其穩定運營的主要依仗，哪家企業掌握了資金，哪家企業在市場競爭中就可以占據更加有利的位置。民營企業要認識到，資金管理并不是財務部門一個部門的工作，其與企業各個部門的發展都有一定的聯系。在上下游管理、業務流程優化整合工作中，民營企業必須保證企業現金的流出和流入是同步的，這在一定程度上可以提高企業資金的使用效率，使企業供應鏈處于動態平衡。在收款方面，民營企業可以加快收款速度。只有將款項真正收回來，企業發展的經濟基礎才能得到保證。但是應收賬款的存在又是十分必要的，在此過程中，民營企業可以擴大產品銷售規模，以增加自身在銷售方面的收入，使自身在市場中占據更大的份額。在推遲應收賬款支付方面，民營企業要在保證自身信譽的情況下，按規定時間進行賬款的支付，同時還要充分利用相關企業所提供的信用優惠。在急需資金時，民營企業可以根據實際需要放棄供貨方的現金折扣優惠，在規定時間內的最后一天進行賬款的支付。

（二）對資金管理制度進行完善

隨著社會經濟的不斷發展，那些傳統的、家族式的資金管理模式已經難以適應當代民營企業的發展需求，民營企業需要在發展中不斷更新觀念，加強資金管理工作，并制定一套符合自身所處環境和實際發展需求的、互相聯系又互相制約的財務管理體系。民營企業可以通過財務管理體系對自身的財務工作進行規范，使其意識到財務管理工作的重要性，真正全面有效的落實資金管理工作。在資金管理制度完善方面，民營企業可以從以下三點入手：第一，民營企業要制定覆蓋貨幣資金、有價證卷和各項財產物資的管理和清查盤點制度。在財產物資管理及清查盤點制度制定方面，工作人員可以從采購、入庫、出庫等環節入手;在固定資產方面，其管理及清查盤點制度需要更加細致和全面，比如單位計價、領用和報廢等環節都需要有相應的流程和制度作為支持，同時還需要對每一環節的負責人進行明確[3];在貨幣資金等易流失資產方面，民營企業必須考慮各崗位之間的制衡制度，尤其是財務崗位。第二，民營企業要制定更為科學明確的崗位權責制度。在此過程中，民營企業要以自身章程和組織架構為基礎，對各級崗位及其管理權力和責任進行劃分。其中，總經理、各級管理層和各職能部門等關鍵崗位的職權及責任都需要重點進行明確。第三，民營企業要對現行的財務管理制度和業務管理流程進行明確。在此過程中，民營企業要根據自身所處內外環境的變化對各項制度和工作流程進行明確，其中要重點關注債權管理、債務管理、財務風險防控及財務人員的管理工作。第四，民營企業要加強自身的內部審計控制工作，特別是資金的審計工作，這在一定程度上可以避免徇私舞弊現象的出現，保證企業的經營效益。在此過程中，民營企業還要提升管理層的風險管控意識，并對資金審批程序作出明確規定，這可以使其企業的監督與考核機制更加完善;同時，民營企業還要將外部審計和內部審計結合起來，以便更好的對各項成本進行控制，節約企業開支。

（三）開展資金使用效益分析工作

在民營企業發展過程中，其可以從以下兩個方面去判斷資金本身具有的價值，即貨幣的時間價值和機會成本。民營企業在加強資金管理工作時，應該重視對資金使用效益的分析和評價，以避免企業資金的閑置和浪費。第一，民營企業要盡量提高資金的周轉速度，并合理控制庫存和應收賬款在企業資金中占有的份額，其也可以通過材料供應商的無息額度來保證企業資金的使用效益。第二，民營企業要保證資金預算的執行效果。在此過程中，民營企業要不斷加強內部員工的預算控制意識，并通過預算工作的開展提高每一筆資金的產出效益，要避免在預算外對資金進行使用;若是必須在預算外使用資金，就需要對其進行全面科學的投入產出分析，并按規定嚴格執行相應的審批流程。第三，民營企業要加強對投資項目實際運行情況的分析和評價工作，以便在項目運行后能為企業和股東帶來的效益有一個較為清晰的了解。若遇到國家宏觀調控，部分項目難以再繼續實施，則民營企業就需要立刻召開會議，以相應項目為中心提出科學可行的止損調整策略，以便在最大程度上降低企業遭遇各種風險的可能性。第四，民營企業要根據自身實際情況提出切實可行的閑置資金管理策略，這不僅可以保證閑置資金的安全性和流動性，還可以增加其收益性，推動企業更好的發展。

三、結束語

本文以民營企業資金管理工作為中心，首先對民營企業在資金管理工作中存在的問題進行了分析，然后提出了民營企業改善資金管理工作的對策，希望對民營企業資金管理工作的開展有所幫助。

參考文獻：

[1]鄧芳.中小民營企業資金管理存在問題及對策[J].納稅，2018，12（36）：275+278.

[2]辜美靜.淺析民營企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2019，13（06）：266+268.

[3]陳寧.淺析民營企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2019，13（12）：121-122+125.