基于企業內部控制的財務風險管理研究

嚴雨晴

【摘要】對于任何一個企業而言，財務風險管理都具有重要影響，而內部控制與財務風險管理有著非常密切的關系。內部控制是財務風險管理中非常重要的一部分，一直以來都是是企業財務風險管理研究的重要內容，要想進行有效的財務風險管理，內部控制不可或缺。本篇文章主要是圍繞著企業內部控制與財務風險管理從不同層面進行了介紹，這對于企業提高內部控制水平，有效化解各種財務風險具有重要意義。

【關鍵詞】企業;內部控制;財務風險管理;存在問題;應對策略

隨著社會的發展，人們的物質生活水平顯著提高，對于各種肉食類產品等的消費量不斷增加，相繼誕生和成長起了一批具有影響力的肉食類生產制造企業，不僅創造了可觀的經濟效益，而且還在生產管理水平不斷提高的過程中，為社會提供了多樣化的肉食產品。對于這些企業而言，實際面對的競爭環境越發激烈，影響企業競爭力的因素非常多，內部控制財務風險管理就是一個重要方面，直接關系著企業的風險管控能力，關系著企業最終的經濟效益。為了更好的對內部控制財務風險管理進行研究，本篇文章以德州市扒雞生產企業為例進行了全面分析。

一、內部控制與財務風險管理概述

（一）內部控制的概念

對于企業而言，內部控制是一個非常復雜的系統工程，一般是由5個部分組成，分別是控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。通過合理的內部控制，可以幫助企業根據自身生產經營目標進行更為精準化的管理，結合財務管控基本需要，制定相關措施，從而確保日常工作效率，這對于企業自身經濟效益維護與財產的保全都有著重要影響。由此可以看出，內部控制就是不同類型方針政策的實際遵守與執行，致力于企業生產經營管理水平的切實提高。

（二）財務風險管理的概念

在現代市場環境下，財務風險管理受到了高度重視，所謂的財務風險管理，主要是圍繞著企業財務日常運行情況及現金流等的周轉而存在的風險，這種風險問題的存在，會降低企業整體的運營管理水平，對于企業現金流等也會帶來直接性的影響，導致企業不能按照既定計劃償還相關貸款。在市場經濟環境下，有不少企業由于對財務風險管理不到位，一定程度上放大了風險管理的危害性，最終會給企業帶來致命性的危害影響。

二、企業內部控制及財務管理的現狀

隨著現代企業制度的建立，越來越多的企業在生產管理當中，給予了內部控制更多的關注度，干部職工對于內部控制的基本認識逐步深化，內部控制對于提高企業管控水平，方便企業管理層決策等都起到了非常好的作用。同時，圍繞著內部控制，我國企業界也進行了各種形式的理論研究，對于內部控制的內涵性認識也更加深刻。但是，由于內部控制的復雜性，在實際落實上還存在著落實過于表面等的情況，沒有與企業的生產管理運行需要深層次結合起來，這些都是企業在當前形勢下需要引起重視的。

對于財務管理而言，這是任何一個企業都離不開的話題，依托于財務管理，才能對企業自身的固定資產、現金流等進行有效的管控，對于成本節約與經濟效益提升都有著重要作用。但是，在實際推進財務管理上，還是存在著各種類型的風險隱患，例如，財務審批的隨意性，財務審核的人情性等，沒有嚴格的遵守相關財務管理規章制度，這些都增加了財務管理風險問題的發生。

為了對企業內部控制及財務管理情況進行更好的分析與研究，本篇文章專門選取了德州市扒雞生產企業，現將該企業的相關情況介紹如下：德州扒雞企業建立于1953年，具有相當長的發展歷史，經過近幾十年的發展，已經形成了一個涵蓋種禽養殖、肉禽蛋加工等于一體的現代化生產企業，先后獲得了多個榮譽稱號，甚至德州扒雞成為了民族品牌，進入到東南亞等地區當中，實際創造出的經濟效益非常可觀。近年來，德州扒雞公司不僅邁出了產品創新的步子，營銷方式也緊跟潮流。近年來崔貴海就已經將“互聯網+”作為公司戰略提上日程，計劃單獨成立電子商務部，打造全國電子商務平臺。還與京東展開合作;引入電商直播、短視頻營銷等內容方式，“搭車”李佳琦，2分鐘內，賣出20000單、40000只扒雞。德州扒雞生產企業之所以能夠實現如此大的發展，并成為地方經濟發展的重要支柱，從根本上分析來看，是與抓好了內部控制與強化了財務風險管控緊密聯系在一起的。但是，在完全市場化運作的當下，企業在內部控制與財務風險管理方面的問題也逐步顯現出來，如何對這些問題進行有效規避，怎樣提高整體的管控水平，直接決定著德州扒雞生產企業的全面協調可持續發展。

三、企業實施內部控制及財務風險管理過程中存在的問題

（一）企業內部控制工作存在瑕疵

以德州扒雞生產企業為例，在風險管理當中，最為重要的就是內部控制，內部控制實際執行情況，直接決定著風險管理成功與否。但是，調查發現，該企業在內部控制實際實施當中，還是還存在著不少問題，這些都在一定程度上降低了風險管控的整體質量水平。

（二）企業領導對于內部控制工作認識不夠

首先，是企業管理層對于內部控制的重要性認識不夠，企業在改革發展進程中，將更多的精力用到了市場開拓及高利潤目標的完成上，認為只要掙到了錢，這樣企業才能在激烈的市場競爭當中站穩腳跟，也才能更好的維系日常的管理運行。有些下屬企業，由于成立的時間比較短，在內部管理上表現得非常粗放，沒有充分體現出現代企業制度來，相應的內部控制制度沒有很好的建立起來，現有的相關規章制度缺少操作的靈活性、可執行性，一定程度上與內部控制出現了脫節。其次，基于自身形象塑造與大規模融資等的考慮，在企業會計信息賬目上存在著造假等的情況，在實際進行固定資產等的管理上，由于沒有建立起完善的規章制度來，導致企業在運行管理中，出現了資產賤賣流失等的情況。再次，在內部控制工作開展中，存在著人為干預的情況，企業主要的管理人員基于自己意志的需要，對于一些內部控制規章制度進行了硬性干預，也在一定程度上降低了內部控制管理的實際成效，例如，在一些項目的報銷審核上，對財務會計人員施加壓力，埋下了財務管理風險。

（三）內部控制工作執行力不足

在企業內部控制工作落實上，存在著執行力不夠的情況，單純的依靠現有的規章制度進行內部控制，由于規章制度內容的滯后性，無法全面跟上企業內部控制的發展需要。同時，在內部控制工作推進上，企業上下更多的是將內部控制停留在理論層面，在實際工作開展上還是表現出了明顯的我行我素，這些都導致內部控制相關工作開展大打折扣。

（四）缺乏專業的內部控制及財務風險管理人才

內部控制是一個非常復雜的系統工作，涉及到企業生產管理的每一個方面，但是，在當前德州扒雞生產企業實際落實上，還是存在著較為單一的情況，沒有與企業生產管理實現深層次的結合，而這些問題的出現，分析不難發現，與企業缺少專業的內部控制人才隊伍支撐有著密切關系，企業在自身發展當中，一般是將內部控制交給辦公室或者風險管控部門，沒有成立其專門的內部控制機構，即使有的下屬企業成立了內部控制部門，但是也往往是流于形式，沒有針對性配備高素質的專業技術人才，這些都影響了內部控制工作的高質量開展，不利于內部管理成效性的體現，從而導致了整個企業上下對內部控制管理重要性認識不夠。財務風險管理，尤其是隨著信息技術的應用，表現出的風險隱患越來越復雜和隱蔽，更需要大量的專業技術人才來支撐，但是，由于企業在現代化進程中，還是受到了非常濃厚傳統生產管理思想的影響，沒有在財務風險給予足夠的重視，這些都增加了新形勢下財務風險管理的難度。

四、企業內部控制的財務風險管理的對策及建議

（一）增強企業管理層的風險意識和內控意識

首先，企業管理層應當將企業放置到市場環境下，對企業生產管理當中各種可能的風險隱患問題予以足夠的重視，將各種風險問題等的研究、解決納入到日常會議當中，從上到下實現對風險問題的有效管控與解決，這對于企業良好內控管理等環境氛圍的塑造具有重要意義。其次，需要結合企業發展生產需要，對原有的內部控制制度進行全面梳理，深刻分析其中明顯過時或者缺少可操性的內容，將新的發展特點及要求納入到各項規章制度建立、完善當中，這樣才能逐步形成更加完善的內部控制制度體系，對于財務風險管理而言同樣如此，只有形成了更加完善的制度體系，提升了制度內容的實際操作能力，這樣才能對各種財務管理風險進行有效的預防與管控。除此之外，在實際工作開展當中，應當將內部控制及財務風險管理內容進行有效的宣傳，注重與互聯網+等方式的結合，這樣可以進一步提高干部職工對于這些內容的基本認識，對于后續的實踐落實也有著非常明顯的推動作用。

（二）完善企業財務風險評估體系，為財務內控提供科學依據

對于企業內部控制與財務風險管理而言，有著非常多的影響因素，而企業財務風險評估體系就是一個重要方面，需要對該評估體系進一步豐富與完善，對于以往存在的問題進行針對性的解決，這樣才能確保評估體系的有效性與成效性。研究發現，對于企業內部控制而言，財務風險評估體系發揮著重要性的影響。一般而言，企業財務風險評價體系可以分成為兩個指標：第一是財務指標，第二是非財務指標。財務指標主要是包括了企業日常的財務管理及生產經營等基本情況，當前應用最為普遍的指標有四種：對生產管理能力風險的評價;對償債能力的評價;對盈利能力的評價;對成長風險能力的控制。整體而言，依托于財務風險評價體系，可以為內部控制管理提供更多的參考，對于抓住風險隱患的關鍵點有著重要作用，在提高財務風險管理整體水平的基礎上，可以更好的滿足企業內部控制的需要。

（三）做好預算管理，有效落實預算目標

對于企業財務內部控制而言，預算管理是一個重要的方面。首先，對于預算工作，企業管理層必須要給予足夠的重視，依托于預算管理來對各項工作的開展進行指導和約束，這樣可以有效提高現金流量與利潤等的實際管控能力。其次，對于管理結構而言，需要對實際的職責進行全面明確，依托于目標職責的明確，這樣可以減少實際工作開展當中的推諉扯皮現象。再次，在信息化技術快速應用的當下，企業應當注重財務管理數字化平臺的建設，這樣可以加快財務管理工作的現代化變革，對于財務管理工作效率的提升也有著重要作用，對于企業內部控制工作的深層次開展也有著重要意義。

結束語：綜上所述，本篇文章以德州扒雞生產企業為例，對企業內部控制及財務風險管理進行了不同層面的研究，詳細了解了這兩個方面的基本現狀，分析了存在的問題，進而立足社會發展對如何提高內部控制與財務風險管理水平進行了探索，這對于企業整體生產管理水平的提升都有著重要意義。

參考文獻：

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