企業加強內部控制建設研究

摘要：我國現代化企業的建設速度十分快，企業與企業在行業之間的競爭也越發激烈，從企業發展角度進行分析，當前需要構建一個完善的內部控制體系，并且讓內部控制體系適應市場的變化，滿足市場發展的實際需求。考慮到市場的綜合性以及企業發展的實際狀態，需要根據我國市場經濟建設的質量以及企業發展的實際狀況，對企業內部控制體系的應用質量進行深度分析，發現其中存在的問題，并且解決問題。

關鍵詞：企業內部控制建設;內部控制環境;信息溝通

自改革開放以來，我國經濟在飛速發展，企業的發展速度也得到了提升，企業一直以來都是我國經濟發展中的重要力量，但是現階段部分企業內部控制時卻存在著很多問題，需要不斷完善企業內部控制制度，才能夠使企業滿足社會發展的實際需求，同時也能提高企業的經濟利潤，幫助企業規避各類不同的風險，使得企業在社會主義市場激烈的競爭中能夠獲取一席之地。本文簡要分析了在當前企業應如何加強內部控制制度的建設。

一、當前企業內部控制建設中存在的問題

（一）內部控制環境基礎薄弱

在企業經營管理中，內部控制環境發揮出了十分重要的作用，其直接決定內部控制制度能否應用在企業中，并且關系到了企業的組織結構、治理效果。要求當前企業內部控制使用時能實現崗位職責與職責的分離。但是由于一部分企業內部控制意識相對單薄，無論是在企業的日常應用或者是對于企業的管理者而言，都沒有準確認識到內部控制制度存在的重要價值，導致企業經營管理中始終是以利益為先，忽略內部控制制度所具有的獨特意義，崗位職責不明確，在出現問題時相互推諉，沒有按照企業所制定的規章制度進行工作，企業的管理質量也無法在短期內得到提升。

（二）組織內部信息溝通不暢

在企業的管理中，信息溝通也是尤為重要一點，由于信息溝通不暢而導致信息不能全面傳遞，同樣是內部控制制度中常見的一個問題。現階段我國社會的科技雖然在不斷發展，但是部分企業仍舊沒有使用現代化的管理方式進行企業的管理，導致企業的信息傳遞速度都難以在短時間內得到提升。很多負責內部控制制度使用的工作人員無法了解到其他部門的信息，而其他部門的工作人員也不愿意將信息告知信息與信息的溝通不順暢，造成的后果就是內部管理制度使用效果較差。

（三）內部審計監督不力

在內部控制制度使用過程中，要求內部審計部門將監督作用充分地發揮出來。但是現階段內部審計部門卻難以對企業的內部控制進行有效的監督，員工的綜合素質有待進一步的完善，部分員工僅僅掌握了一些基本的財務知識，卻沒有充分且有效地發揮出財務的監督職能、審計職能發揮出來。而內部審計工作也十分的形式化，無法充分地將其落實在實處，企業的組織結構設置不合理，導致內部審計工作在開展時其監督管理質量不符合企業要求。

二、企業加強內部控制建設的措施

（一）營造良好的內部和外部環境，完善信息與溝通機制

當前部分企業的經營管理任務十分繁重，隨著社會主義市場經濟的飛速發展，市場中的競爭壓力越來越大，很多企業都難以在當前提高企業的經營管理效果，其原因之一就是并沒有結合企業的實際狀況對企業現階段的工作內容進行完善以及整改，很多企業缺乏完善內部控制制度，沒有良好的內部控制環境。企業內部審計部門同樣沒有發揮出良好的監督職能，需要在現階段的整改工作進行有效監督，在企業發展中科學有效的監督是十分重要的，要求將其內部控制制度落實在企業的每一個環節中，防止企業內部出現制度應用質量差，導致內部控制制度使用效果不佳的問題。加強員工對內部控制制度的認知，防止由于員工的內部控制制度不了解而導致內部控制制度的應用質量較差。在內部控制制度使用之前組織項目啟動大會，要求企業內所有的部門工作人員都參與到本次會議中，對內部控制制度理論有著深入的了解，同時也可以通過建立內部控制小組，對企業內每一個即將實行的項目進行深度檢查，通過內部的宣傳方式提高內部人員的控制意識，強化風險意識，企業需要宣傳各式各樣不同的有關內部控制的相關理論知識，提高所有工作人員應用時的應用效果，真正將內部控制制度落實在企業管理中，達到控制建設的整體效果。企業需要印發各類的雜志，通過網絡渠道做好宣傳建設工作，營造一個良好的外部環境。隨著企業的不斷發展，近幾年企業的國際化程度也在逐步提升，企業在經營管理時也受到了一定外部環境的影響。在思考外部環境的影響時，應對市場有著預先的判斷，明確外部環境對企業的發展帶來了哪些作用。一個良好的企業想要提高經濟效益不僅僅需要控制好內部環境與外部環境，還需要了解到國家的相關政策，明確國家政策與企業發展應如何融合，提高企業發展的整體效果，選擇最優的管理方式進行工作。應深入到每一個細小的工作內容以及工作部門具體的項目進行財務管理，提高財務管理的整體效果，同時也需要明確在財務管理過程中，其管理的重要內容以及如何確保財務管理過程中其資金的安全性，降低風險的存在。

（二）完善信息溝通系統

企業在完善信息溝通機制時，還需要強化內部控制建設的整體質量，將信息化時代所帶來的信息技術與內部控制相融合，控制好內、外部信息的接收與結合，結合我國的相關政策經濟環境以及行業動態，根據企業運行的整體狀況，掌握有關企業經營管理的各方面知識。企業可以通過各類不同的渠道廣泛地收集相關知識，為企業經營活動提供最必要的支持，建立反舞弊的相關機制，最大限度地保護企業經營管理的整體質量。企業管理者需要通過匿名舉報相關機制，保護所有舉報人，確保企業的監督管理質量得到提升，在企業內相關部門更需要履行自身的職責，建立科學的部門設置，明確每一個部門在經營管理時其所具有的崗位以及人員，做好內部控制建設實施，對其進行可靠的保障，更要結合企業現階段發展的內部情況分析內部控制中存在的一系列問題。通過內部的改革，明確每一個部門所具有的獨特職能，建立風險管理委員會以及內部評價委員會，做好一系列的風險防范工作，理順在內部管理過在內部控制的過程中，其管理的效益以及管理的內容，劃清楚每一個部門與部門之間的權責界限，有效地提高企業經營管理的整體質量，充分發揮出每一個部門應有的職能，對內部控制效果進行科學的評價。在企業開展內部控制管理時，也需要采取科學的考核機制以及獎懲措施，確保在內部控制環節，設置完善相應的流程制度以及獎懲措施，滿足企業發展的實際需求。建立科學的考核制度，對企業內部控制制度進行公證的考核，通過激勵機制與獎懲機制能夠提高所有工作人員在工作時的工作效益以及工作狀態，確保內部控制意識能融入到每一個工作人員日常的工作中。

（三）完善內部控制的標準

現階段我國企業在經營管理時所面對的監管業務是非常多的，每一個企業所在的行業不同，其業務不同內部控制的標準也應該有著一定的區別，企業需要結合自身的特點逐步完善內部控制內容，并且結合企業發展的實際情況，盡可能滿足企業日常經營管理時的整體要求，在企業內部控制時也需要結合整體的目標實現，不應該對內部控制手段進行限制。需要建立完善的內部控制，對企業內部的制度使用加以指導，把重點放在內部控制的落實上，完善休假標準以及審批權限，確保內部控制制度能真正地融入到企業每經營管理的每一個細節上，才能將內部控制制度的應用效果進行提升，并且滿足企業發展的整體需求。在采購流程定制時也需要建立相關的標準，比如說通過采購協議、采購計劃的完成率、原材料的合格率以及采購合同的履約率等一系列內容進行分析。企業在選擇經理人時也需要利用科學的招聘方式，在經理人上崗之前進行考核，如果經理人的考核質量不合格則不能讓其進行上崗，要求所有工作人員的工作水平、職業道德以及專業素養都能夠隨著企業的不斷發展進行提高。企業管理者更需要學習先進的管理模式，幫助企業實現可持續發展，強化人力資源的管理方式，讓內部控制制度更加能夠應用在現階段的發展中，提高發展的整體效果，確保企業在經營管理時，其更加順利，能滿足企業的實際需求。讓企業核心人才能夠留在企業，幫助企業進行產品的創新。同時也需要利用現代化的手段實現內部控制，結合信息技術做好數據的強化支持。

三、結語

綜上所述，隨著社會主義市場經濟的飛速發展，最近幾年企業所面對的市場經濟壓力非常大，企業利潤空間在逐步壓縮，越來越多的企業都想通過降低企業的成本來獲取經濟效益，提高企業管理的時效性。當前需要結合內部控制制度應用在企業中的現狀，不斷對內部控制進行優化，建立標準的內部控制體系，實現公司的優化、公司的資源配比以及組織框架，科學地設置相關的部門，確保每一個部門在日常工作時其工作質量以及工作職責都能夠達到企業的實際要求，促使企業的經管理質量能始終滿足企業自身的發展需求。

參考文獻：

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作者簡介：張春光（1979—），女，黑龍江大慶人，會計師，主要從事企業財務管理與內部控制研究。