企業財務風險的成因及防范措施探討

余宏華

摘 要：在日益激烈的市場競爭環境下，企業要想生存和發展，必須高度重視自身財務風險防范。本文總結了企業財務風險形成的原因，并就如何防范財務風險發表了幾點自己的看法。

關鍵詞：企業? 財務風險? 原因? 防范措施

我國經濟步入了一個新的發展時期，特別是全球經濟一體化時代的到來進一步加劇了市場競爭。在激烈的日常競爭環境下，企業要想可持續發展那么必須高度重視自身的財務風險防控，從而盡可能地減少財務風險給自身經營帶來的不良影響。

一、財務風險的概述

企業在資金周轉過程中遇到的所有風險和問題統稱為財務風險，就相關研究來看，關于財務風險的定義可分為廣義和狹義兩種。從狹義角度分析，財務風險主要指的是資金籌集環節，因財務杠桿失誤而增加了收益不確定性，換言之就是隨著資產負債率變化而引發的籌資風險，其也可以被稱為理財風險或融資風險;從廣義角度分析，財務風險主要指的是受不確定性事件影響讓實際經營效益和預期目標出現較大偏離，導致企業承受盈利目標不利結果的風險。而本文的財務風險主要是從廣義角度進行定義。

二、企業財務風險的成因分析

企業財務風險是諸多因素共同作用的結果，歸納起來主要包含以下幾個原因：

（一）外部環境日益復雜

無論何種規模、性質的企業，其在經營過程中不可避免地會遭受經濟環境、市場環境、社會環境以及法律環境等外部環境的影響，具體表現在：一是市場競爭環境發生變化，例如：市場中有新的競爭對手，有新的競爭產品等;二是經濟環境發生改變，例如：經濟政策出現變化，利率調整，匯率改變等;三是政治環境出現改變，政治環境的變化會在很大程度上影響經濟資源配置，從而對企業經營活動帶來較大影響;四是社會環境改變，例如：生活方式、消費方式的改變等。當上述幾類環境因素出現重大變化之后，如果企業不能及時制定有效應對措施，就極有可能導致財務風險的產生。

（二）缺乏財務風險防范意識

財務風險是客觀存在的，只要企業參與了經濟業務活動，就必然會或多或少會產生財務風險。但是從當前的實際情況來看，很多企業管理者都沒有樹立高度的財務風險防范意識，他們在對企業部分項目進行決策時，因為自身過于樂觀而盲目進行大項目的開發，并未對項目預期收入和成本予以科學的估算，造成企業現金流量緊張。另外還有部分企業管理者為提高銷量，沒有仔細認真地對客戶信用等級予以調查分析，大量進行賒銷，導致形成越來越多的應收賬款，很多應收賬款不能按時收回，甚至變為壞賬。這些問題都對企業內部資金的安全性帶來了非常大的影響，進而導致財務風險的產生。

（三）資本結構不盡合理

資本結構不盡合理是導致企業出現財務風險最根本原因。就當前我企業經營現狀分析，絕大部分的企業存在著資金不足的情況。一些企業為了解決自身資金不足，采取舉債來籌集資金，以保證自身各項經營活動的順利進行，不容置否這屬于企業經營者重要的經濟策略。但是籌借資金經營在帶給企業經濟效益的同時，也會給企業帶來諸多風險，增加了財務成果的不確定性。再加上籌借資金需要企業還本付息，按期支付，一旦企業債務到期時無法償還便會將自己置于財務困境中，嚴重時還可能破產。

（四）缺乏健全的財務風險管理制度

對企業而言，要想做好財務風險防范，必然離不開健全的財務風險管理制度，但是縱觀當前各大企業，在財務風險管理制度方面還不夠健全，主要體現在：第一，個別企業并未結合自身的實際情況設計符合自身發展需求的財務風險內部控制制度體系，而是直接采納通用的財務風險內部控制制度版本，適用性和契合性較差。第二，個別企業雖然構建了健全的財務風險內部控制制度，但是缺乏執行力，未對制度的全面落實進行有效的監督和評價，致使財務風險內部控制制度形同虛設，并不具有任何實際意義，財務風險內部控制遠遠達不到預期效果。

三、企業防范財務風險的對策

（一）提升企業外部環境的適應能力

企業在經營過程中，面臨的外部環境是多變的，企業必須積極主動去適應多變的外部環境，要積極協調好各個方面的財務關系，維護利益相關者的核心利益，掌握宏觀經濟的變化規律和變化趨勢。為此，企業在制定發展戰略規劃時應該結合自身的發展需求以及宏觀經濟變化情況，針對外部環境改變制定相應的財務管理策略，提升財務管理對宏觀環境改變的適應能力，減少外部環境改變給企業帶來的財務風險。

（二）提高風險管理意識

財務風險防范的關鍵在于提升企業內部員工財務風險意識，必須要讓企業內部所有員工在思想觀念上認識到財務風險對企業經營發展帶來的重大影響，促進員工風險意識的形成，讓所有員工都能夠積極主動地參與到風險防范中來。對此，企業首先應該將增強員工的財務風險防范意識當做首要任務來抓，爭取通過有效的引導、教育、要求等，讓企業內部的各個部門、各個員工均樹立高度的財務風險防范意識。為此，企業要注重對內部員工特別是財務人員的引導和教育，爭取將財務風險防范作為企業文化建設的重要組成部分，通過企業文化為財務風險的防范提供指導。其次，為了更好地增強財務風險防范意識，還應該在企業中建設相應的防范體系，建立專門防范財務風險的組織機構，通過專業化工作，從而保證財務風險更具有針對性。

（三）優化企業資本結構

對任何一個企業而言，其資本結構不僅決定著其資本狀況，而且影響著財務風險的大小。通常情況下，企業的財務杠桿越大，其面臨的財務風險也相應更大，但是若企業面臨的財務風險過小又會在一定程度上造成企業資金的浪費，不利于企業收益的提高。另外，企業的資本結構還將對其融資成本的大小產生直接影響，假如企業的負債率過高，那么其面臨破產的可能性也相應更大，企業在融資過程中所需要支付的利息也越高，如此一來便會導致企業在物資采購、生產、經營等環節因為資本較高面臨這種不穩定因素，稍有不慎便可能導致企業出現資金鏈斷裂的情況。為此，企業應該時刻關注自身的資產結構，及時發現自身各項財務指標中存在異常的情況，如果企業負債過多，并且已經伴有較大財務風險時，可以考慮通過其他方式融資，以減小自身財務風險。另外，企業還應該注意保證自身現金流的完整，以免現金流斷裂給自身帶來不可預知的財務風險。總之，不管企業經營規模大小，均應該注重自身資本結構的完善，要在將財務杠桿作用發揮出來的基礎上來降低企業面臨的財務風險。

（四）完善企業財務管理制度

要想進一步提升企業財務風險控制能力還是需要企業自身內部建立完善的財務審核監督制度，并成立相應的財務審計監督機構。建立完善的財務審核監督制度，首先需要建立完善的項目資金預算管理制度，編寫制定合理的企業年度預算計劃，提前做好財政資源分配，詳細了解未來企業發展方向。其次，應該建立完善的財務信息處理中心，對企業資金流動進行全程監控，便于財務部門進行監控和查詢，有效的控制和弱化了企業因不當操作引發的經濟財務風險，有效提高企業的資金分配力度。最后，企業應該根據相關的法律法規，強化員工的思想教育，促使員工之間做到相互監督，各個部門內部做好自檢，全面提升企業整體的財務風險控制思想，打造出一個擁有較強財務風險控制的良好經濟運行體系，為企業將來進一步發展打下堅實基礎。

四、結束語

綜上所述，在企業經營過程中，不可避免地會遇到財務風險，并且財務風險是諸多因素共同作用的結果。因此企業必須高度重視自身財務風險防范，要結合自身經營與管理現狀，深入分析財務風險發生的原因，然后有針對性地提出防范措施，從而提高風險防范能力，促進企業長遠可持續發展。

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