通信企業內部控制與風險管理的強化對策分析

洪文波

【摘 要】通信企業的創新發展很大程度上依賴內部控制工作的創新，相應的風險管理措施也可以為通信企業規避運營危機提供有力支持。文章對通信企業內部控制和風險管理工作存在的問題進行研究分析，并制定提升通信企業創新發展質量的具體策略，對確保通信企業在新時期的良性發展具有重要意義。

【關鍵詞】通信企業;內部控制;風險管理

【中圖分類號】F270 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2020）09-0200-02

0 引言

內部控制和風險管理工作的實施可以為通信企業更好地適應新時期社會發展提供完整的支持。因此，對通信企業發展存在的不足進行研究分析，并制定內部控制和風險管理創新策略，是很多通信企業工作人員重點關注的問題。

1 當前我國通信企業內部控制及風險管理存在的主要問題

1.1 通信企業內部控制及風險管理意識有待增強

人力資源因素是構成通信企業運營風險的主要因素，但現有的一些通信企業風險控制方案沒有將人力資源因素擺在主要地位。部分通信企業尚未進行針對內部控制和風險管理工作的理念學習，事務操作經驗總結缺乏規范性，導致內部控制及風險管理相關工作未能全面顯現自身價值，難以在通信企業優化財務工作處理質量方面取得積極進展。部分通信企業對于內部控制和風險管理等基礎性業務的價值認知存在不足，尤其對于內部控制嚴格性的把控水平未能進行完整地研究，無法在思想認知的改良過程中，有效處理虛假信息或會計舞弊等問題。

1.2 通信企業管理制度有待完善

部分通信企業制度建設工作缺乏對人力資源風險的關注，導致制度只能在防控財務風險方面發揮作用，無法對人力資源因素構成的風險進行拓展應對處置。一些通信企業對于通信技術的開發推廣情況缺乏全面總結，尤其對于互聯網業務和電話終端等關鍵性業務缺乏有效總結，無法在內控風險管理工作推進的過程中，有效適應內外部環境的改良處置需要，難以為通信企業改良轉制工作的開展提供必要支持。一些通信企業的領導人員對于企業管理制度的價值認知存在不足，缺乏對企業治理結構的有效分析，相應的內部控制工作制度未能得到合理構建，無法為通信企業提高風險管理水平提供幫助。部分通信企業管理制度的設計工作缺乏對全員參與效應的重視，董事會及其他監管機構的作用未能得到有效發揮，難以在規避浪費和資產流失等方面取得進展。

1.3 通信企業內部控制及風險管理人才比較缺乏

一些通信企業在進行內部控制和風險管理策略設計過程中，缺乏對人才價值的必要關注，尤其對于財務會計技能型人才的情況重視程度不足，導致通信企業難以在內部控制和風險管理體系創建過程中有效適應通信運營相關網點的創新建設需要，無法在多種類通信目標設計過程中實現對資產安全管控機制的優化創新。一些內部控制和風險管理體系的構建對于落實風險控制責任的價值缺乏有效研究，不利于通信企業有效地憑借人才支持實現內部控制工作體系的創新。

1.4 財務工作機制不完善

一些財務工作機制的構建沒有對人力資源因素影響力進行考察，缺乏對人力資源相關活動成本支出和構成情況的關注，不利于財務工作機制的創新改良。一些通信企業財務工作機制建設缺乏對財務部門建設情況的重視，尤其對于當前財務制度和機構建設的漏洞未能進行完整地分析，導致財務管理工作的層次無法得到有效提升。此外，財務工作從業人員數量有限，部分工作人員存在兼職現象，導致不相容職務的分離水平較差，無法在規避財務風險方面取得理想進展。一些通信企業對于自身資金狀況的關注度較差，缺乏對財務工作漏洞相關風險的有效識別，無法在風險管理機制創新過程中合理制定通信企業創新發展策略。

2 優化通信企業內部控制及風險管理的對策思考

2.1 建立健全通信企業內部控制及風險管理制度

通信企業在內部控制和風險管理過程中，需要將人力資源因素擺在主要地位，使人力資源因素構成的風險得到妥善應對。通信企業需要將財務管理制度建設作為主要工作，并以此作為經費支出的方法，使經費的使用和報賬工作可以在內部控制等風險因素得到有效識別的基礎上，充分適應通信企業的創新發展要求。例如，通信企業需要對通信設備更新所涉及的經濟成本進行總結，通過對2017—2019年成本數據進行分析，明確內部控制工作的價值，使內部資源的優化配置可以有效發揮成本控制作用。通信企業要強化對原始憑證審核工作的關注，尤其要對非正規發票的入賬管理方案進行創新處置，有效把控資金的支出關口。通信企業要加強對重大事項決策工作的關注，并保證財務收支具備足夠的透明度，以此實現對企業員工監督機制的有效調整，為大額支出報銷等重要工作的規范化處置提供制度基礎。

2.2 積極推進通信企業財務管理規范化和精細化

通信企業在制定財務管理工作相關制度的過程中，一定要將人力資源風險作為重點關注的內容，使相關制度規范的設計可以在防控人力資源相關風險方面發揮積極作用。通信企業需要對本企業處理的所有資金進行運作方式的調整改造，尤其要對規范化、精細化管理在財務工作領域的深遠影響加以分析，使財務工作專業人員的技能培訓思路得到有效創新，并保證資金使用規范。例如，通信企業需要結合自身特點，對財務工作的側重點加以考察，分析相關硬件設施的變更需求，使財務管理制度建設具備更精細化特征，為通信企業全面提升財務工作運行水平提供保障。通信企業需要加強研究財務專業人員工作特點，尤其要優化通信行業財務專業人員的保障程序，有效創新工作流程。通信企業還需要加強內部控制風險管理措施的價值研究，尤其要對財務工作相關制度運行情況進行合理分析，使通信企業可以更好地按照規范化、精細化思維制定財務工作創新策略。

2.3 不斷提高通信企業財務人員內部控制及風險管理能力素質

通信企業需要關注決策管理性質工作運行情況，并對財務知識培訓的相關需求加以考察，使通信企業財務專業人員在明確財務管理制度體系的情況下，實現對內部控制及風險管理相關基礎技能的學習。企業財務專業人員需要對《中華人民共和國會計法》的關鍵性法規加以研究，并從內部控制的角度出發，對識別和控制主要風險因素進行總結，使風險管理體系的構建氛圍得到有效改進，充分適應通信企業內部控制工作體系的創新構建需要。

2.4 建立健全財務制度

財務制度的構建需要重視人力資源因素，結合人力資源在成本支出方面的占比，制定財務制度調整方案，為人力資源相關成本的有效供給提供幫助。通信企業在進行財務制度構建過程中，需要從保障資金安全的角度出發，全面進行企業經營和投融資等各項工作的總結，使財務制度的規范化建設可以擁有足夠完備的信息基礎。例如，通信企業的財務制度一定要結合通信行業的總體發展情況，使財務制度可以根據通信行業的技術創新特點進行更新，更好地體現制度在財務內部控制中的作用。在進行財務制度創新過程中，要對財務工作相關職務設定進行規范化處理，使職務分離原則在財務制度下得到確立。通信企業還需要對經營主體進行調整，保證財務制度的設計與通信企業的主體經營業務相適應，以便在財務制度的探索創新過程中，為通信企業的經營性工作提供更加具體的支持。

3 結語

內部控制和風險管理機制的創新構建，有助于通信企業更好地適應新時期的發展要求。在通信行業相關政策法規逐步落實的情況下，通信企業必須對經營發展過程中的各類風險進行把控，才可以有效適應新時期的創新發展需要。因此，在經濟新常態背景下，通信企業對內部控制和風險管理的不足之處進行總結研究，制定相應的改進策略，這對提高通信企業新時期創新發展質量具有重要、積極的意義。

參 考 文 獻

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