企業(yè)業(yè)財融合相關(guān)問題分析與財務(wù)部門應(yīng)對措施思考

侯博 張雄 王金平 高甜甜

摘要：現(xiàn)階段，企業(yè)各部門獨立化的運作方式已經(jīng)難以滿足精細(xì)化分工的需要，必須積極采取切實可行的措施加快推進(jìn)業(yè)財融合，以此來保障企業(yè)價值鏈的完整性以及價值效益的持續(xù)性，推動企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展，為企業(yè)的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合;意義;問題;財務(wù)部門;對策

中圖分類號：F275??文獻(xiàn)識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）02-0098-02

一、業(yè)財融合的現(xiàn)存問題分析

1.業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的思路和目標(biāo)存在差異

從工作目標(biāo)的角度來看，財務(wù)部門往往是更傾向于穩(wěn)健的狀態(tài)，在財務(wù)部門看來業(yè)務(wù)活動的多少需要根據(jù)自身的具體情況而定，從自身的經(jīng)濟(jì)實力出發(fā)，有多少錢做多少事情，而業(yè)務(wù)部門則覺得企業(yè)的財務(wù)工作應(yīng)該服務(wù)于整體的發(fā)展目標(biāo)，要根據(jù)業(yè)務(wù)的需求來定財務(wù)資金籌集的多少。站在工作思路的角度來看，財務(wù)部門認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)活動要受國家稅法、會計法以及其他財經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的約束，可是業(yè)務(wù)部門并不講制度也不遵守相關(guān)的規(guī)矩，為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展埋下了不小的風(fēng)險。

2.業(yè)務(wù)部門難以有效提供企業(yè)價值管理所需要的信息

如果價值管理的相關(guān)理念和要求沒能有效貫徹到企業(yè)業(yè)務(wù)部門的相關(guān)工作和活動中，業(yè)務(wù)部門也就難以為企業(yè)的發(fā)展提供有效的價值管理信息。這也就要求企業(yè)財務(wù)站在公司整體發(fā)展的角度來設(shè)計公司資金和不同業(yè)務(wù)之間的平衡方案，可是在企業(yè)具體的管理實踐過程中，業(yè)務(wù)部門通常情況下會從自己的專業(yè)角度出發(fā)進(jìn)行規(guī)劃而脫離財務(wù)發(fā)展的相關(guān)需要。

3.財務(wù)部門難以真實有效地掌握企業(yè)業(yè)務(wù)開展的具體情況

財務(wù)部門往往是對業(yè)務(wù)部門強調(diào)和實施必要的監(jiān)督和管理，而對業(yè)務(wù)部門的服務(wù)和指導(dǎo)卻不夠重視，因此對業(yè)務(wù)活動的開展缺乏必要的理解和足夠的支持，就以企業(yè)開展?fàn)I銷活動舉例，財務(wù)部門由于沒有真實有效地了解營銷部門是從客戶的角度出發(fā)來對營銷成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計的，因此難以高效地對不同收款方式的收益進(jìn)行分析和有效評價，也難以真正認(rèn)識到不同收款方式對各收款成本的實際影響，自然也就難以采取相對應(yīng)的措施來幫助公司提升整體的經(jīng)營效益。

4.績效考核難以對業(yè)務(wù)經(jīng)營的具體情況進(jìn)行有效的評價和反映

從業(yè)務(wù)管理的方式來看，現(xiàn)階段難以形成高效的業(yè)務(wù)管理模式，并且績效評價主要是以財務(wù)考核為主，對業(yè)務(wù)活動缺乏針對性的評價指標(biāo)，并且在業(yè)務(wù)信息的記錄方式和方法方面缺乏預(yù)算和核算分析，并且也沒有從業(yè)務(wù)管理的維度出發(fā)對相關(guān)的業(yè)務(wù)信息進(jìn)行有效的歸集和整合，從而導(dǎo)致相關(guān)的數(shù)據(jù)維度、顆粒度以及口徑難以滿足企業(yè)信息化發(fā)展的需要。此外，在各部門信息集成方面，各個系統(tǒng)和數(shù)據(jù)沒有實現(xiàn)自動化的交互，從而導(dǎo)致關(guān)鍵數(shù)據(jù)的完整性較差，此外在企業(yè)的管理方面，管理者的職責(zé)和權(quán)限范圍不夠清晰和明確，從而導(dǎo)致權(quán)利和義務(wù)分配不夠科學(xué)、合理。

二、財務(wù)部門在業(yè)財融合中的對策分析

1.在戰(zhàn)略規(guī)劃環(huán)節(jié)的策略分析

對總體戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行制定，財務(wù)部門需要協(xié)助業(yè)務(wù)部門對公司的資源和發(fā)展能力進(jìn)行有效的評估和分析，比如可以進(jìn)行價值鏈分析、SWOT分析，對經(jīng)營管理結(jié)果以及成本等相關(guān)歷史數(shù)據(jù)和趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測，建立適當(dāng)?shù)呢攧?wù)模型來幫助公司管理層對相關(guān)的戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測，以實現(xiàn)長短期目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃的平衡。此外也可以根據(jù)企業(yè)長短期的規(guī)劃來制定財務(wù)規(guī)劃，比如長短期的融資計劃、財務(wù)服務(wù)水平、提升措施等，從而保障公司和其他規(guī)劃的科學(xué)銜接。

2.物資采購環(huán)節(jié)的策略分析

財務(wù)部門在業(yè)務(wù)部門進(jìn)行物資采購的過程中，需要幫其做好資金分析和支持，按照各個業(yè)務(wù)部門具體的采購計劃進(jìn)度和項目進(jìn)度進(jìn)行有效的對比和分析，以此來幫助其對現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分析和調(diào)整，從而看其目標(biāo)是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)并對其進(jìn)行評估和分析，對變更流程加以明確，主要包括管理的規(guī)范流程以及授權(quán)審批等制度的完整性和規(guī)范性，對預(yù)算、現(xiàn)金流量進(jìn)行合理評判，為預(yù)算管理資金提供依據(jù)，對物資的處置加以明確的規(guī)定，以此來保證物質(zhì)處置符合符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司的物資管理規(guī)范，從而有效降低資產(chǎn)處置過程中的潛在風(fēng)險。

3.在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)的策略分析

首先是需要以市場為依據(jù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)拓展的量化支撐，對業(yè)務(wù)部門采用的經(jīng)營分析模型的合理性和科學(xué)性進(jìn)行分析和確認(rèn)，幫助業(yè)務(wù)部門對潛在的市場機會，比如新產(chǎn)品、新服務(wù)的投資產(chǎn)出量化比例進(jìn)行分析，建立科學(xué)、合理的財務(wù)模型，對不同業(yè)務(wù)部門產(chǎn)品方案的可行性以及未來發(fā)展方向進(jìn)行合理的預(yù)測。此外，還可以根據(jù)客戶的利潤貢獻(xiàn)率幫助企業(yè)制定和優(yōu)化服務(wù)方案，對市場拓展方案進(jìn)行完善，從公司現(xiàn)有的發(fā)展水平和預(yù)期實現(xiàn)的效果來幫助業(yè)務(wù)部門的管理者和決策者提升市場水平，并且按照客戶類型制定風(fēng)險與信用政策，并且嚴(yán)格控制相關(guān)風(fēng)險。

4.績效評價環(huán)節(jié)的策略分析

績效考核評價的核心是確定、分解并執(zhí)行關(guān)鍵考核指標(biāo)，也就是我們所說的KPI。因此，需要企業(yè)的財務(wù)部門協(xié)同各業(yè)務(wù)部門對KPI進(jìn)行多維度的分解，幫助相關(guān)業(yè)務(wù)人員對其進(jìn)行更好的識別和分析，從而使得業(yè)務(wù)部門各項活動的開展有相應(yīng)的評判指標(biāo)和執(zhí)行依據(jù)。

三、案例分析——延安卷煙貨款對賬項目

1.項目背景

卷煙銷售貨款，是指延安市公司與卷煙零售戶發(fā)生銷售業(yè)務(wù)往來所形成的貨款。

隨著卷煙銷售貨款從“網(wǎng)上訂貨”到“網(wǎng)上結(jié)算”的全面推行，積極踐行“國家利益至上，消費者利益至上”行業(yè)核心價值觀，有效地加快了資金回籠，保證了資金的安全。卷煙銷售貨款是煙草商業(yè)企業(yè)的主要組成部分，貫穿于煙草行業(yè)整個生產(chǎn)過程，是煙草行業(yè)經(jīng)濟(jì)運行的命脈和血液，煙草行業(yè)由于實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理”的管理體系，卷煙業(yè)務(wù)交易量大，相應(yīng)的卷煙貨款資金流量大，貨款資金管理潛在風(fēng)險較高。

目前，延安市煙草系統(tǒng)卷煙貨款核對工作還處在人工核對的階段，工作任務(wù)量大，耗時久，工作效率不高，一次準(zhǔn)確率不能保證100%。為進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險，規(guī)范卷煙貨款收繳行為，提高對賬效率，利用先進(jìn)信息技術(shù)，聯(lián)合用友、浪潮、銀行系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)集成管理，做到各（區(qū)）縣上繳卷煙貨款、各銀行收到卷煙貨款自動實時核對，并即時生成準(zhǔn)確的會計憑證，提高會計核算工作效率，從貨款回收對賬到貨款入賬一步完成。

2.案例總體設(shè)計概述

卷煙銷售貨款對賬系統(tǒng)就是為推進(jìn)管理會計的運用，邁出“互聯(lián)網(wǎng)+”在煙草財務(wù)管理的第一步，植入“財務(wù)云”理念，逐步實現(xiàn)共享服務(wù)、財務(wù)管理、資金管理三中心合一，建立集中、統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)平臺，支持多終端接入模式，為最終實現(xiàn)“核算、報賬、資金、決策”在煙草行業(yè)內(nèi)的協(xié)同應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

所謂卷煙銷售貨款對賬系統(tǒng)就是通過信息化平臺，對本單位卷煙銷售資金收入的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行在線核對，財務(wù)人員可以不用人為地去收集需要對賬的各種數(shù)據(jù)和資料，通過信息化平臺就可以完成所有的工作;全面推行卷煙銷售貨款對賬系統(tǒng)，可以降低財務(wù)風(fēng)險，提升工作效率，實時發(fā)現(xiàn)和排查卷煙貨款回收和銀行流水存在的問題。

在卷煙銷售貨款對賬系統(tǒng)通過在信息系統(tǒng)中配置銷售收款單與銀行回收單對應(yīng)的關(guān)系，及時反映出每筆收款單對應(yīng)銀行的回收單情況，實時掌握卷煙貨款回收情況。同時也可在系統(tǒng)中設(shè)置定時任務(wù)，系統(tǒng)根據(jù)定時任務(wù)自動根據(jù)卷煙貨款和銀行流水自動勾兌，防止人為操作失誤，提升工作效率。

由上述論述可知，卷煙銷售貨款對賬系統(tǒng)將成為煙草系統(tǒng)解決卷煙銷售貨款賬務(wù)對賬的一種快捷、準(zhǔn)確、高效的管理工具。因此，筆者對卷煙銷售貨款對賬系統(tǒng)所涉及的銀行回單與貨款收款單的關(guān)聯(lián)關(guān)系、對賬流程、自動勾兌流程、業(yè)務(wù)單據(jù)流轉(zhuǎn)至財務(wù)生成憑證的流程進(jìn)行研究，期望通過該研究提高核對卷煙銷售貨款效能，從而加強卷煙貨款的管理。

本案例著重從煙草行業(yè)卷煙銷售貨款的自動核對、銀行回單批量打印及與財務(wù)銜接自動生成會計憑證、卷煙銷售情況查詢報表著手，分別描述各業(yè)務(wù)場景、針對業(yè)務(wù)場景做的方案規(guī)劃及系統(tǒng)應(yīng)用。

3.業(yè)務(wù)需求描述

（1）財務(wù)人員每天需要手工從浪潮V6系統(tǒng)的“貨款結(jié)算模塊—報表查詢—對賬查詢—訂單交易對賬報表”，導(dǎo)出每天的卷煙零售銷售情況表。

（2）市公司收集各（區(qū)）縣卷煙零售貨款銀行收入賬戶銀行回單，按照“時間+縣域+銀行”口徑與“訂單交易對賬報表”人工進(jìn)行貨款收入核對工作，確認(rèn)后將回單票據(jù)粘貼好作為入賬附件資料。

（3）各銀行回單格式各不相同，財務(wù)人員需要人工裁剪成相關(guān)大小的規(guī)格并進(jìn)行粘貼。

（4）核對無誤后在NC財務(wù)系統(tǒng)手工編制會計記賬憑證。

（5）查詢匯總數(shù)據(jù)需要在兩個系統(tǒng)內(nèi)分別進(jìn)行人工查詢。

4.業(yè)務(wù)流程描述

（1）NC系統(tǒng)對接卷煙零售系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口，提取每一筆訂單信息，訂單類型區(qū)分回單類型。

（2）從銀行系統(tǒng)中下載銀行入賬流水，從浪潮V6系統(tǒng)下載訪銷數(shù)據(jù)。

（3）系統(tǒng)自動生成應(yīng)收和收款的對照表，按照“時間+訂單+銀行維度+訂單類型”進(jìn)行自動勾兌，勾兌金額自動回寫到應(yīng)收單上的結(jié)算金額處。

（4）財務(wù)人員在對賬系統(tǒng)中打印統(tǒng)一規(guī)格的各銀行匯總回單作為入賬附件。

（5）財務(wù)對賬完畢后，根據(jù)收款單，通過會計平臺生成財務(wù)收款憑證。

（6）所有數(shù)據(jù)匯總生成多維度查詢報表。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：

1.

侯博，供職于陜西省煙草公司延安市公司。

2.張雄，供職于陜西省煙草公司延安市公司。

3.王金平，供職于陜西省煙草公司延安市公司。

4.高甜甜，供職于陜西省煙草公司延安市公司。