淺談商業銀行不良資產處置的對策和研究

摘 要：商業銀行是一個特殊的企業，商業銀行一般都是一種以特殊的方式對貨幣進行經營和管理。商業銀行在發展的過程中存在很多的風險，目前我國的商業銀行在發展的過程中，主要以信貸業務為主要的資產業務，也是整個銀行利潤的主要增長來源。在商業銀行不斷發展壯大的過程中，貸款業務的規模也隨之不斷擴大，貸款規模擴大的過程中就會出現很多的問題，其中不良資產就是商業銀行在正常經營過程中沒法避免的嚴重問題。不良資產的存在，也會在一定程度上影響整個商業銀行的發展。因此，怎樣對不良資產進行控制和管理，如何針對不良資產存在的問題進行解決，是在今后發展過程中應該解決的問題，盡管目前我國商業銀行在發展的過程中，針對不良資產的現象已經提出了很多的辦法，但是還是有很多的商業銀行在發展的時候出現了很多問題，在今后發展時候應該給予改正。

關鍵詞：商業銀行;不良資產;處置對策

引言 在我國金融事業發展的過程中，我國的國有商業銀行存在著不良資產的問題，這種問題一直困擾著整個金融事業的發展，也對商業銀行的發展起到了一定的阻礙作用，伴隨著改革開放的不斷推進，我國對工農中建四大銀行的不良資產問題進行了剝離。隨著國家監督管理力度的不斷加強，最近幾年來，我國的商業銀行不良貸款已經出現了降幅的趨勢，在未來發展的過程中，應該針對商業銀行不良貸款的現象進行處理，更好地促進金融行業的發展。

1 銀行不良資產的含義

1.1資產

一般情況下，資產是指以貨幣計量的經濟資源的總和。資產包括很多種財產，債權和其他股權利等，是決定生產力的基本要素，資產是人類勞動的凝結，具有獲利的能力，可以利用貨幣計量，并且能夠變換成貨幣。資產的形式有兩種，一種是有形資產，另一種是無形資產，一般來說，有形資產主要包含房產辦公用品以及設備等等，無形資產則包括專利權以及商標所有權等。無形資產，顧名思義就是沒有實物形態的資產，但是與此同時還能夠創造出收益。在社會資本運動的過程中，可以把資產劃分為金融資產和非金融資產，一般來說，金融資產主要包括貨幣和有價證券等，然而非金融資產就一般指實物。

1.2銀行資產

銀行資產是指銀行擁有或者控制的價值形態而存在的資產，銀行資產包括很多種類，主要包含現金，現金主要是以庫存現金以及代理行存款、央行的存款為主要的存在方式，第二種則是證券投資。證券投資是銀行以交易目的持有的證券。第三種是客戶貸款，客戶貸款主要是銀行對企業或者機構的短期貸款以及長期貸款。第四種則是回購協議下購買的證券，主要包括對其他銀行的短期貸款。

1.3銀行不良資產

銀行不良資產一般是指經營狀態不是很好的銀行資產。銀行資產主要是不良貸款資產，也就是銀行不能按照事先約定的期限，按照事先規定的利率，最終得到利息的收入和收回本金的資產。目前我國的國家銀行的不良資產主要是不良貸款，也就是在現實條件下，銀行不能實現預期的收益資產。

2我國商業銀行不良資產存在的問題

2.1 銀行經營管理不完善

目前，我國的國有銀行在發展的過程中，在信貸，資產管理方面長時間處于粗放的經營狀態，缺乏完善的內部管理，同時責任制落實的也不到位，存在很大的風險。在對貸款發放的過程中，沒有對每筆貸款就認認真的審查，缺少詳細的審查制度和步驟，也沒有建立完善的預警機制。在檢查的過程中，相關人員沒有按照切實的規范進行審查。出現問題之后，也沒有及時的向上級反映。這樣一來，就會加大整個銀行經營的風險。同時也會影響銀行資產的發展，很容易造成影響銀行資產發展不良的現象。對銀行資產管理的手段也十分單一，缺乏管理的力度。由于人們的管理水平有限，就很容易導致我國的銀行出現不良資產的現象。

2.2法律制度缺失，人員素質不夠

商業銀行在發展的過程中缺乏專業的人員進行管理，人員的專業素質并沒有達到相關的要求，這樣也會影響整個行業的發展，也會延緩整個行業發展的進程，與此同時，我國的法律制度和經濟的發展不匹配。目前存在的法律環境并不利于銀行防范不良資產的形成。針對我國國有資產風險的問題并沒有明確的法律進行約束。在我國信貸發展的過程中，信用貸款占總信貸額度的比重十分龐大，擔保貸款也比較少，這個時候就發放了很多政策性貸款。對國有銀行不良資產的形成有很大的作用。許多法律細節也沒有落實到實際情況上，市場行業不規范，也會加大整個商業銀行信貸風險。

3防范銀行不良資產的措施

3.1 規避風險，建立有效機制

良好的機制是控制商業銀行發生不良資產的有效措施。商業銀行發展的過程中，應該對商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列的法律制度程序和方法，對風險進行提前防范。一旦出現風險之后，應該及時進行控制，事后也應該加強監督策略，建立科學有效的防范機制，能夠有效地解決不良貸款的問題。商業銀行在內部發展的過程中，應該設立與之相對應的信貸評審制度，根據評審的等級，最終避免出現徇私舞弊的行為，最大限度避免由于個人因素導致信貸風險的增加，還應該強化內部審核制度，建立健全完善的風險防范監督體系，對內部機制進行科學的規劃，保證內部機制的獨立性和完善性，不斷擴大覆蓋的范圍，提升整個銀行的效益。

3.2加強監督管理力度

一個行業想要獲得良好的發展，就離不開完善的監督管理制度。目前我國金融發展的過程中，應該進一步加強對銀行信貸的控制，不斷對金融機構進行監督和管理，建立健全的防范金融風險體系，盡可能減少商業銀行的不良信貸資產的情況，根據我國的實際情況，總結過去發生的經驗，失敗和教訓，在未來發展的過程中不斷借鑒優秀的經驗，促進整個商業銀行的發展。與此同時，還應該加強對人員的管理和培訓，只有專業的管理人員才能夠對整個商業銀行發展進行有效的管理，不斷加強人才的培養，確立完善的人才培養制度，加強整個銀行體系的監督和管理。

結語

商業銀行的不良資產問題，在我國金融改革和發展的過程中，對整個改革的發展有很大的阻礙作用，也會在一定程度上影響國民經濟的發展，之所以會出現商業銀行的不良資產問題，有很多的原因，在未來發展的過程中，我們應該不斷總結發展的經驗和教訓。對存在的問題進行改正，不斷促進整個金融行業的發展促進，商業銀行的發展。

參考文獻：

[1].中國銀行法律事務部編《銀行法律論叢》中國法制出版社，2002年1月出版。

[2].冉賽光、馮曉光：《淺析商業銀行信貸風險的法律控制》.載于《法學評論》，2002.（6）。

作者簡介：

張茜（2000.01.23-）女，漢族，河北省邯鄲市，本科生，研究方向：金融學