完善城市商業銀行會計內部控制工作的思考

唐蓉

摘要：從當前階段來看，社會發展帶動經濟進步，銀行和我國經濟發展息息相關，因此，完善城市商業銀行管理工作非常重要。銀行會計內部控制工作是銀行管理工作中的關鍵要點。從目前來看，部分地區銀行的會計管理機制存在一定問題，出現了很多財務安全隱患，銀行財務管理人員專業化水平不夠，相關法律規定難以得到充分落實。由此可見，完善城市商業銀行會計內部管理工作非常重要。做好銀行內部控制工作，不但有利于銀行本身的長遠發展，對我國國民經濟水平的不斷提高，也有很大積極意義和實際價值。另外，做好這一工作，對我國相關法律制度建設工作也有積極意義。這就需要相關工作人員提高警惕意識，完善城市商業銀行的協調工作，優化銀行的內部控制工作。

關鍵詞：銀行;會計;內部控制;必要性

引言

從當前階段來看，我國綜合國力的不斷提升，帶動了我國經濟發展進程加快。銀行體系是我國國民經濟體系的重要組成部分，社會各界都極為關注銀行的發展走向。首先，現階段大部分銀行在財務風險管理工作中，缺乏完善的管理制度、高素質的專業工作者，以及高度實行的法律體系。這些問題告誡我們，要做好銀行內部會計控制工作，提升銀行的管理水平。做好城市商業銀行內部會計管理工作，也就是做好我國銀行體系的保障工作。

一、會計內部控制工作的基礎概述

（一）工作概念

會計內部控制工作是為了更好地對財務活動進行監督管理，保證銀行資產信息的真實有效性，確保財務活動在合法范圍內進行，商業銀行的管理人員根據有關法律制度和自身發展情況制定相關管理制度和管理方案。內部控制的主要工作方式是內部牽制，在實際工作時，可以對財務工作人員進行職責劃分，將工作職責精確到個人，引導普通工作崗位的工作人員相互監督，提升會計內部控制的工作效率。為了有效開展這類工作，就要加強企業內部財務管理力度，會計內部控制工作對企業管理整體水平有著重要影響。

（二）工作目標

通常來說，城市商業銀行會計內部控制工作的開展目標體現在以下三個方面：一是進行財務工作人員行為的監督管理，從而保證財務信息的真實可靠;二是對工作過程進行監督管理，避免出現過大的工作差錯，及時發現工作失誤，并采取妥善措施就及時解決;三是確保管理制度的落實，做好各項工作的監督工作，確保各項財務活動在合法范圍內進行。在完成基本工作的前提下，銀行內部人員也應當進行多方面的工作探索，進行發展目標的探索工作。

（三）工作原則

會計內部控制工作通常包括以下的工作原則：一是進行合法性財務工作;二是進行規范性財務工作;三是確保財務工作的有效性;四是財務工作要具有時效性;五是財務工作的職責劃分要明確。在這些工作原則的前提下，根據實際工作情況制定工作規劃和工作模式，從而確保會計內部控制工作可以順利進行。從這些工作原則可以了解到，會計內部控制工作是非常重要的企業內部管理工作，要確保其整體操作符合法律規定，也要嚴格按照管理要求進行整體控制。

二、城市商業銀行會計內部控制工作的問題

（一）銀行保密機制不夠可靠

銀行保密機制是否可靠，直接關系到銀行系統的安全問題，也關系到銀行資產的安全性問題。由于銀行業務類型較多，客戶需求較多，行業要求水平較高，要利用現代化信息技術去完成各項工作。現代化信息設備的工作效率固然高，但是也對銀行財務信息造成了一定安全隱患。如果銀行保密機制不夠可靠，在利用現代化信息設備進行銀行數據處理工作時，如果發生工作疏忽，可能會導致銀行信息非法泄露。銀行保密機制不夠可靠，難以給財務管理工作提供安全的基本保障，銀行系統在實際運行的過程中，也容易造成極大程度的財務隱患。這對金融活動較為頻繁的企業來說，造成了極大程度的不良影響。

（二）銀行管理制度難以全面落實

分析過往的銀行案件可知，部分事件起因是銀行網點的工作人員不注重銀行管理制度的實際要求，忽略部分工作細節，在實際工作過程中發生工作疏忽導致的。實際上，銀行管理制度的行為對象是人，也需要相關工作人員引起重視，將銀行管理制度進行全面落實，做好各個方面的行為檢查工作，避免不規范工作造成各類安全隱患。銀行內部管理制度難以有效落實，這也體現了內部管理人員的疏忽意識。如果不提升防范意識，不但容易造成管理局面的混亂問題，而且在嚴重情況下還會出現難以挽回的經濟損失。

（三）銀行員工素質魚龍混雜

工作人員的綜合素質直接關系到會計內務控制工作能否有力進行。財務工作人員的思想道德素質和工作素質，直接關系到銀行的實際工作水平。如果財務工作人員的專業化素質較高，就可以較好地實現銀行的日常工作;反之，則會對銀行工作造成極大的安全隱患。如果財務工作人員的思想道德水平較高，就會提升銀行業務工作的整體質量;反之，則可能造成違法案件。通過調查以往的考核結果可知，部分銀行從業人員的專業化素質和思想道德素質并不高，導致銀行工作出現安全隱患，這需要銀行管理部門進行正確認識。銀行員工是直接接觸到業務工作的人員，他們的工作素質直接關系到整體工作的完成質量。

（四）法律法規的執行能力不強

銀行是一個整體性較強的工作系統，為我國國民經濟的順利發展提供了極大的安全保障。因此，銀行更應該積極落實各項法律法規，在法律的監督管理下，完成各項銀行業務工作。但是目前階段，部分銀行業務是法律監管不到的，甚至與相關法律規定互不兼容，是打著擦邊球的違法行為。相關管理部門必須對這種行為嚴加禁止。如果銀行業務人員毫不重視法律規定，隨便更改各類銀行業務數據，這不僅會對銀行工作造成了極大的安全隱患，也對社會的穩定發展造成了極大阻礙。法律法規執行力不強，也間接體現了工作人員的法律意識不足。法律法規應當是最為重要的工作準則，如果銀行操作不合法律，那么也無法為企業用戶和個人用戶提供良好服務。

三、完善城市商業銀行會計內部控制工作的主要對策

（一）建立多層次會計控制機制

為了更好地實現會計內部控制工作，要將該工作的開展性目標進行量化和細化，發展規劃要符合銀行的發展現狀，從而建立多層次會計控制機制。另外，還要建立多層次的控制制度，讓財務工作人員和其他部門的工作人員做好協調性工作，相互監督管理，從而實現會計控制機制的監督作用，規律性地實現會計內部控制工作，提升城市商業銀行會計控制工作的水平。多層次的會計控制管理機制，可以實現多方面的技術操作管理工作，從而提升銀行內部的整體管理水平。

（二）健全會計內部控制機制

要進行城市商業銀行的會計內部控制工作，首先要健全會計內部控制機制。通常來說，需要按照相關法律政策，制定符合商業銀行發展現狀的內部控制規定。健全會計內部控制機制，從某種角度來說，是全方位地為會計內部控制工作提供安全保障，從而提升城市商業銀行會計管理工作的有效性和規范性。要進行更為有效的控制工作，還要從銀行內部入手，進行控制機制的調整工作。完成內部控制機制的有效改進，給予工作人員更為規范的管理依據，能夠有效改善當前階段的混亂管理局面。

（三）完善會計審核的工作秩序

會計工作是城市商業銀行的重要工作內容。會計核算也是會計工作中的重要組成部分。城市商業銀行的主要工作是進行銀行業務工作，需要進行會計審核工作。會計審核是一項具有嚴格工作秩序的業務管理工作，這需要工作人員按照操作要求進行財務管理工作，為會計內部控制工作提供堅實的基礎。由此可見，完善會計審核的工作秩序非常重要，直接關系到后期工作的未來發展。為穩定的工作秩序，可以幫助工作人員理清繁雜的工作步驟，也能為后續工作提供更為明確的指導意見。從整體發展角度來說，為了高效完成會計審核工作，應當嚴格按照規范的工作秩序開展實際工作。

（四）做好充分的會計監督管理工作

在進行城市商業銀行的管理工作時，一定要做好充分的會計監督管理工作。這不僅可以及時發現財務風險，還能提升城市商業銀行的管理水平。銀行管理者要運用較為先進的監督手段，提升會計內部控制力度。同時，還有完善會計監督管理機制，利用信息化技術，展開嚴格的現代化監督管理工作。另外，還要做好會計監督管理部門的建設工作，實現不同工作部門之間的銜接工作，互相監督、互相鼓勵，妥善解決內部控制過程中發現的問題。有效的監督管理機制可以為整體工作提供可靠的監督保障，如果發現意外問題，能夠采取有效措施，及時進行督促改進。

結語

隨著社會的不斷發展，我國經濟水平不斷提高，國家對于城市商業銀行的要求水平也越來越高。由此可見，城市商業銀行的管理者要認識到改革創新的重要性，做好會計內部控制制度的完善工作，提升會計內部控制力度。為了促進我國社會主義經濟體制建設工作的順利進行，就要做好商業銀行的管理工作。在進行商業銀行管理的過程中，完善城市商業銀行內部控制工作尤為重要。從當前階段來看，我國城市商業銀行的內部控制工作還面臨許多發展問題，由此可見，完善商業銀行的管理制度是迫在眉睫的工作任務。發揮商業銀行內部控制工作的應用價值，有利于我國國民經濟的順利發展。要想做好充分的城市商業銀行內部控制工作，首先要提高對這一工作的重視程度，做好充分的準備工作，做好內外部門的協調管理工作，保證高超的執行能力，從而完成商業銀行內部控制工作，促進我國銀行的未來發展。從另一角度來說，提升城市商業銀行會計內部控制工作的實施力度，可以更好地維護銀行信譽，實現社會穩定的安全保障。

參考文獻

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