互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)發(fā)展內(nèi)容分析

姜怡卓

摘 ?要：現(xiàn)如今隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，以及政府稅收政策的不斷推出與完善，傳統(tǒng)的稅收籌劃服務(wù)已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的根本需求。作為納稅人，需要提供更合理、高效的稅收籌劃服務(wù)為企業(yè)或者個(gè)人提供盡可能大的稅收優(yōu)惠。現(xiàn)如今的互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)將傳統(tǒng)手工錄入渠道采集的數(shù)據(jù)和通過(guò)大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等新興感知技術(shù)采集的數(shù)據(jù)以及第三方共享的信息，有機(jī)整合形成稅收大數(shù)據(jù)，以提供給企業(yè)或個(gè)人更加合理的、高效的互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)。本文就當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)+環(huán)境下稅收籌劃服務(wù)的具體發(fā)展進(jìn)行了分析，不當(dāng)之處望指正。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+;稅收籌劃服務(wù);具體發(fā)展;合理高效

一、互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)發(fā)展背景

（1）經(jīng)濟(jì)背景

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，為了促進(jìn)自身的發(fā)展，謀取更多的利益，我國(guó)企業(yè)逐漸加強(qiáng)了稅收籌劃的實(shí)施。同時(shí)，現(xiàn)如今個(gè)人收入水平不斷提高，越來(lái)越多的人成為個(gè)人所得稅的納稅人，與之相對(duì)應(yīng)的是國(guó)家財(cái)政收入中個(gè)人所得稅的比重呈上升趨勢(shì)。與此同時(shí)，一些偷稅漏稅案件也備受人們的關(guān)注。在此經(jīng)濟(jì)背景下，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)行業(yè)無(wú)疑是一次巨大的契機(jī)。

（2）政策背景

新企業(yè)所得稅法的頒布在我國(guó)稅制改革的過(guò)程中具有里程碑的作用，它結(jié)束了在我國(guó)存在二十多年的外資、內(nèi)資企業(yè)所得稅稅負(fù)部分的分制時(shí)代。對(duì)于企業(yè)而言，在稅制改革的大背景下必須要熟練地掌握新稅法中所涉及的國(guó)家稅收政策，才能進(jìn)行合理的納稅籌劃，保證自身稅后的利潤(rùn)，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步提高。

2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人大第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，個(gè)人扣除額為每月5000元，稅率3%，自2018年10月1日起實(shí)施此扣除額和稅率。此次個(gè)人所得稅改革，主要的措施有提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等。隨著國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅征管力度的加強(qiáng)，人們?cè)诿鎸?duì)個(gè)人所得稅稅前費(fèi)用扣除金額的情況下，仍面臨著越來(lái)越重的個(gè)人所得稅壓力。所以，無(wú)論是對(duì)企業(yè)還是個(gè)人而言，稅收的籌劃就顯得十分迫切。

（3）行業(yè)背景

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)在小微企業(yè)的前景：近年來(lái)，中小企業(yè)的數(shù)量正在不斷的增加，中小企業(yè)的崛起促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上有立足之地就必須在加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理的同時(shí)還要合理的進(jìn)行稅收的籌劃和管理。企業(yè)對(duì)稅收籌劃制定的是否合理，直接影響到企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的步伐，但如今傳統(tǒng)的稅收籌劃服務(wù)已無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的根本需求。

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)在行業(yè)中的前景：“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，將傳統(tǒng)手工錄入渠道采集的數(shù)據(jù)和通過(guò)大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等新興感知技術(shù)采集的數(shù)據(jù)以及第三方共享的信息，有機(jī)整合形成稅收大數(shù)據(jù)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)上收集、篩選、捕捉納稅信息，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)稅源管理、涉稅稽查、調(diào)查取證的高度信息化和智能化稅收征管，使企業(yè)或個(gè)人的相關(guān)信息在稅務(wù)稅收征管系統(tǒng)上有了更多的記載痕跡。

二、互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)發(fā)展來(lái)源

現(xiàn)如今隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，市場(chǎng)化和國(guó)際化也開(kāi)始變得越來(lái)越明顯，在社會(huì)的各個(gè)行業(yè)，為了促進(jìn)自身的發(fā)展，其分工也越來(lái)越精細(xì)化。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，導(dǎo)致傳統(tǒng)的稅收籌劃服務(wù)已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的根本需求。

在個(gè)人所得稅稅收籌劃方面，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，居民收入水平的不斷提高，越來(lái)越多的人成為個(gè)人所得稅的企業(yè)或個(gè)人，與此同時(shí)，從維護(hù)公民切身利益、減輕稅收負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，越來(lái)越多的人增強(qiáng)了稅收籌劃的意識(shí)。個(gè)稅高已經(jīng)是目前國(guó)內(nèi)的普遍性問(wèn)題，尤其生活在北上廣深一線(xiàn)城市的上班族創(chuàng)業(yè)者，房租、房貸、孩子上學(xué)等生活成本高，稅負(fù)較重。

在企業(yè)稅收籌劃服務(wù)方面，現(xiàn)如今企業(yè)存在的問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：一是缺乏稅收籌劃意識(shí)。我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃引入時(shí)間較短，我國(guó)的納稅意識(shí)相對(duì)薄弱，企業(yè)對(duì)納稅籌劃的實(shí)質(zhì)認(rèn)識(shí)片面。二是很多企業(yè)自身不具備專(zhuān)職的財(cái)稅人員，很多企業(yè)的稅收籌劃人員缺乏對(duì)稅收籌劃的全面認(rèn)識(shí)以及信息技術(shù)水平有限，即使國(guó)家頒布了許多的稅收優(yōu)惠政策給予小微企業(yè)，由于缺乏專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，導(dǎo)致對(duì)稅收籌劃的落實(shí)并不到位，使得企業(yè)自身的稅務(wù)壓力膨脹到讓企業(yè)舉步維艱無(wú)法在行業(yè)中擴(kuò)大規(guī)模和發(fā)展。三是缺乏對(duì)稅收政策的透徹理解。大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收政策信息的有效收集，能夠有效地提高信息的合理性和高效性。因此，對(duì)于個(gè)人和企業(yè)而言合理的、高效的稅收籌劃是相當(dāng)有必要的。

三、互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)發(fā)展具體內(nèi)容

如今的互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機(jī)構(gòu)具體服務(wù)一般有兩方面內(nèi)容，一方面，為企業(yè)或個(gè)人智能設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的稅收籌劃方案;另一方面，將有個(gè)性化需求的顧客推薦給專(zhuān)業(yè)的第三方稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，撮合二者交易，由第三方機(jī)構(gòu)為其具體選擇并完善最終稅收籌劃方案，具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由第三方稅收籌劃公司制定，則互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)是企業(yè)或個(gè)人與第三方稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)的橋梁。

（1）基礎(chǔ)內(nèi)容方案

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機(jī)構(gòu)直接對(duì)接企業(yè)或個(gè)人，企業(yè)或個(gè)人可以免費(fèi)使用基礎(chǔ)版方案，每一位企業(yè)或個(gè)人的數(shù)據(jù)都將會(huì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)庫(kù)，系統(tǒng)內(nèi)部通過(guò)算法自動(dòng)為企業(yè)或個(gè)人生成簡(jiǎn)單的稅收籌劃方案。

固定模式的稅收籌劃服務(wù)都可以利用基礎(chǔ)版稅收籌劃系統(tǒng)完成。互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機(jī)構(gòu)為其提供互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)后，向企業(yè)或個(gè)人收取一定的服務(wù)費(fèi)用，以此來(lái)增加經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)或個(gè)人需要更加詳細(xì)更加適合自己現(xiàn)狀的稅收籌劃服務(wù)，可以進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，由系統(tǒng)智能的為企業(yè)或個(gè)人推薦幾個(gè)適合自己的第三方稅收籌劃公司，由第三方稅收籌劃公司為企業(yè)或個(gè)人制定個(gè)性化的服務(wù)。

（2）個(gè)性化內(nèi)容方案

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃系統(tǒng)將具有個(gè)性化財(cái)稅服務(wù)需求的企業(yè)或個(gè)人推薦給專(zhuān)業(yè)的第三方稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，并為其提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃大數(shù)據(jù)庫(kù)，由其調(diào)取稅收籌劃方案，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機(jī)構(gòu)將向第三方稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)收取企業(yè)或個(gè)人推薦費(fèi)和軟件使用費(fèi)。

同時(shí)，由于互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機(jī)構(gòu)與第三方稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)簽訂了協(xié)議，稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)向企業(yè)或個(gè)人提供的方案信息可以輸入系統(tǒng)，一方面檢測(cè)方案質(zhì)量，另一方面擴(kuò)充數(shù)據(jù)庫(kù)，時(shí)間越長(zhǎng)，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)會(huì)搜集越多的方案，這樣可以節(jié)約后續(xù)服務(wù)的成本。

（3）服務(wù)流程模式

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)模式通過(guò)基礎(chǔ)版稅收籌劃系統(tǒng)智能完成有固定模式的簡(jiǎn)單稅收籌劃服務(wù)并向其收取一定的業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)用，如果企業(yè)或個(gè)人需要更加詳細(xì)更加適合自己現(xiàn)狀的稅收籌劃服務(wù)，如稅務(wù)架構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)并購(gòu)稅務(wù)重組、增值稅籌劃等服務(wù)，企業(yè)或個(gè)人可以自主選擇注冊(cè)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)的下一環(huán)節(jié)，在這個(gè)過(guò)程中互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機(jī)構(gòu)將收集到的企業(yè)或個(gè)人信息推薦給與其匹配度較高的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，由他們?yōu)槠髽I(yè)或個(gè)人選擇并完善合理的、個(gè)性化的稅收籌劃方案。第三方專(zhuān)業(yè)稅務(wù)師通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)的軟件為企業(yè)或個(gè)人提供個(gè)性化的稅收籌劃方案，具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由第三方稅收籌劃公司制定。

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)接收到相關(guān)的稅收籌劃方案，如此往復(fù)循環(huán)，時(shí)間越長(zhǎng)互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)庫(kù)會(huì)搜集越多的數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)系統(tǒng)將會(huì)存儲(chǔ)越來(lái)越多的稅收籌劃方案，以此擴(kuò)充數(shù)據(jù)庫(kù)。

最終，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)依托“互聯(lián)網(wǎng)+”利用機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)和大數(shù)據(jù)系統(tǒng)打造全新的“線(xiàn)上+線(xiàn)下”服務(wù)流程，為各類(lèi)企業(yè)或個(gè)人提供了一個(gè)優(yōu)質(zhì)高效、合理合法的 “互聯(lián)網(wǎng)+”智能節(jié)稅程序。

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